湖州市煙草公司2025秋招審計(jì)崗位面試模擬題及答案一、單選題（共5題，每題2分）1.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，但該缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大。根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？A.必須立即報(bào)告管理層并建議改進(jìn)B.可以將此缺陷記錄在審計(jì)工作底稿中，但無(wú)需進(jìn)一步行動(dòng)C.必須執(zhí)行額外審計(jì)程序以評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)D.只有當(dāng)缺陷可能導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)時(shí)才需報(bào)告2.湖州市煙草公司近年來(lái)加強(qiáng)了對(duì)供應(yīng)鏈管理的審計(jì)，以下哪項(xiàng)措施最能有效降低采購(gòu)環(huán)節(jié)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？A.實(shí)行集中采購(gòu)，減少供應(yīng)商數(shù)量B.加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)的定期審查C.降低采購(gòu)審批權(quán)限，提高效率D.減少對(duì)第三方物流的依賴(lài)3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，下列哪項(xiàng)行為屬于會(huì)計(jì)造假？A.未按規(guī)定及時(shí)披露關(guān)聯(lián)方交易B.在賬外設(shè)立“小金庫(kù)”C.因計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致會(huì)計(jì)記錄不準(zhǔn)確D.未按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4.在審計(jì)湖州市煙草公司固定資產(chǎn)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分設(shè)備的折舊年限明顯低于行業(yè)平均水平。對(duì)此，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)？A.資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)B.會(huì)計(jì)估計(jì)準(zhǔn)確性風(fēng)險(xiǎn)C.內(nèi)部控制有效性風(fēng)險(xiǎn)D.稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)5.湖州市煙草公司采用電子發(fā)票系統(tǒng)進(jìn)行采購(gòu)付款，審計(jì)人員懷疑存在重復(fù)報(bào)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)。以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最能有效測(cè)試該風(fēng)險(xiǎn)？A.抽查發(fā)票與采購(gòu)訂單的匹配性B.測(cè)試發(fā)票報(bào)銷(xiāo)審批流程的完整性C.分析發(fā)票金額與采購(gòu)預(yù)算的差異D.檢查發(fā)票編號(hào)的連續(xù)性二、多選題（共5題，每題3分）1.審計(jì)湖州市煙草公司時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分庫(kù)存商品存在滯銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)。以下哪些措施有助于降低該風(fēng)險(xiǎn)？（可多選）A.加強(qiáng)對(duì)滯銷(xiāo)商品的計(jì)提減值準(zhǔn)備B.調(diào)整庫(kù)存周轉(zhuǎn)率考核指標(biāo)C.優(yōu)化銷(xiāo)售渠道，提高商品周轉(zhuǎn)速度D.減少對(duì)滯銷(xiāo)商品的采購(gòu)量2.在審計(jì)湖州市煙草公司收入確認(rèn)環(huán)節(jié)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)？（可多選）A.銷(xiāo)售合同條款的完整性B.發(fā)貨單與銷(xiāo)售單的核對(duì)C.客戶(hù)信用審批流程D.收款確認(rèn)與收入入賬的及時(shí)性3.湖州市煙草公司涉及多級(jí)關(guān)聯(lián)方交易，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？（可多選）A.利潤(rùn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)B.信息披露不充分風(fēng)險(xiǎn)C.內(nèi)部控制缺失風(fēng)險(xiǎn)D.關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格非公允風(fēng)險(xiǎn)4.審計(jì)湖州市煙草公司稅務(wù)申報(bào)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注哪些事項(xiàng)？（可多選）A.消費(fèi)稅申報(bào)的準(zhǔn)確性B.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合規(guī)性C.關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)的合理性D.稅收優(yōu)惠政策適用的合規(guī)性5.在審計(jì)湖州市煙草公司貨幣資金時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)執(zhí)行哪些程序以測(cè)試存在舞弊的風(fēng)險(xiǎn)？（可多選）A.抽查銀行對(duì)賬單，核對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)B.測(cè)試現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)程序的有效性C.檢查大額資金往來(lái)的合理性D.分析銀行賬戶(hù)結(jié)構(gòu)是否異常三、判斷題（共5題，每題2分）1.審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)程序后，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理但運(yùn)行無(wú)效，此時(shí)應(yīng)評(píng)價(jià)該控制為無(wú)效控制。（正確/錯(cuò)誤）2.湖州市煙草公司因疫情影響導(dǎo)致部分銷(xiāo)售收入未達(dá)預(yù)期，審計(jì)人員應(yīng)建議公司調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)，但無(wú)需關(guān)注是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（正確/錯(cuò)誤）3.在審計(jì)湖州市煙草公司時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)未按規(guī)定計(jì)提折舊，即使金額不大也應(yīng)視為重大錯(cuò)報(bào)。（正確/錯(cuò)誤）4.電子發(fā)票系統(tǒng)的應(yīng)用可以有效降低發(fā)票舞弊風(fēng)險(xiǎn)，但審計(jì)人員仍需關(guān)注系統(tǒng)操作權(quán)限的設(shè)置是否合理。（正確/錯(cuò)誤）5.湖州市煙草公司采用抽樣審計(jì)方法時(shí)，只要樣本量足夠，就能完全排除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（正確/錯(cuò)誤）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分）1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員如何識(shí)別湖州市煙草公司內(nèi)部控制中的重大缺陷？2.在審計(jì)湖州市煙草公司采購(gòu)環(huán)節(jié)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？3.湖州市煙草公司涉及大量關(guān)聯(lián)方交易，審計(jì)人員應(yīng)如何測(cè)試關(guān)聯(lián)交易的公允性？五、論述題（1題，10分）結(jié)合湖州市煙草公司的行業(yè)特點(diǎn)（如專(zhuān)賣(mài)專(zhuān)營(yíng)、供應(yīng)鏈管理復(fù)雜等），論述審計(jì)人員如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)程序以降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)？答案及解析一、單選題答案及解析1.答案：B解析：根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)于不重大的內(nèi)部控制缺陷，審計(jì)人員可以記錄在底稿中，但無(wú)需立即報(bào)告管理層，除非缺陷可能引發(fā)重大錯(cuò)報(bào)。2.答案：B解析：湖州市煙草公司采購(gòu)環(huán)節(jié)舞弊風(fēng)險(xiǎn)較高，定期審查供應(yīng)商資質(zhì)能有效識(shí)別和防范不合格供應(yīng)商帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。3.答案：B解析：在賬外設(shè)立“小金庫(kù)”屬于隱匿資金，屬于會(huì)計(jì)造假行為；其他選項(xiàng)均屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)或合規(guī)性問(wèn)題。4.答案：B解析：折舊年限低于行業(yè)平均水平可能意味著資產(chǎn)價(jià)值被高估，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注會(huì)計(jì)估計(jì)的準(zhǔn)確性。5.答案：A解析：抽查發(fā)票與采購(gòu)訂單的匹配性可直接測(cè)試是否存在重復(fù)報(bào)銷(xiāo)行為，其他選項(xiàng)無(wú)法直接驗(yàn)證該風(fēng)險(xiǎn)。二、多選題答案及解析1.答案：A、C、D解析：滯銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)可通過(guò)計(jì)提減值、優(yōu)化銷(xiāo)售渠道、減少采購(gòu)量等方式降低；調(diào)整考核指標(biāo)屬于管理措施，不屬于審計(jì)程序。2.答案：A、B、D解析：收入確認(rèn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)包括合同條款、發(fā)貨與入賬匹配、收款確認(rèn)及時(shí)性；客戶(hù)信用審批屬于銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，與收入確認(rèn)關(guān)聯(lián)性較弱。3.答案：A、B、D解析：關(guān)聯(lián)交易的主要風(fēng)險(xiǎn)包括利潤(rùn)轉(zhuǎn)移、信息披露不充分、價(jià)格非公允；內(nèi)部控制缺失是結(jié)果，而非直接風(fēng)險(xiǎn)。4.答案：A、B、C、D解析：煙草行業(yè)稅務(wù)審計(jì)需關(guān)注消費(fèi)稅、增值稅、轉(zhuǎn)讓定價(jià)、稅收優(yōu)惠等多個(gè)方面。5.答案：A、C、D解析：銀行對(duì)賬單核對(duì)、大額資金分析、賬戶(hù)結(jié)構(gòu)異常檢查均有助于識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)；現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)主要測(cè)試實(shí)物安全，與舞弊關(guān)聯(lián)性較弱。三、判斷題答案及解析1.答案：錯(cuò)誤解析：即使控制運(yùn)行無(wú)效，也應(yīng)評(píng)價(jià)為“設(shè)計(jì)無(wú)效但運(yùn)行無(wú)效”，而非直接評(píng)價(jià)為無(wú)效控制。2.答案：錯(cuò)誤解析：即使因外部因素導(dǎo)致收入未達(dá)預(yù)期，審計(jì)人員仍需關(guān)注是否存在管理層操縱會(huì)計(jì)估計(jì)以粉飾業(yè)績(jī)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。3.答案：錯(cuò)誤解析：未計(jì)提折舊是否重大需結(jié)合金額和性質(zhì)判斷，若金額不重大，可評(píng)價(jià)為會(huì)計(jì)差錯(cuò)而非重大錯(cuò)報(bào)。4.答案：正確解析：電子發(fā)票系統(tǒng)雖能降低部分風(fēng)險(xiǎn)，但系統(tǒng)權(quán)限設(shè)置不合理仍可能導(dǎo)致舞弊。5.答案：錯(cuò)誤解析：抽樣審計(jì)存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法完全排除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，需結(jié)合專(zhuān)業(yè)判斷評(píng)估。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.答案：審計(jì)人員通過(guò)以下方法識(shí)別重大缺陷：-分析內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性；-關(guān)注管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)；-結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)（如煙草專(zhuān)賣(mài)專(zhuān)營(yíng)制度下，是否存在違規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)）；-評(píng)估缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響。2.答案：采購(gòu)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括：-供應(yīng)商選擇不當(dāng)（如與關(guān)聯(lián)方串通）；-價(jià)格不公允（高于市場(chǎng)價(jià)或存在回扣）；-內(nèi)部控制缺失（如審批流程不完善）；-采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)存在舞弊（如重復(fù)采購(gòu)）。3.答案：測(cè)試關(guān)聯(lián)交易公允性的方法：-檢查交易條款是否與非關(guān)聯(lián)方一致；-分析交易價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格差異；-關(guān)注交易是否通過(guò)關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤(rùn)；-評(píng)估交易的商業(yè)合理性。五、論述題答案及解析答案：湖州市煙草公司作為專(zhuān)賣(mài)專(zhuān)營(yíng)企業(yè)，供應(yīng)鏈管理復(fù)雜且涉及大量關(guān)聯(lián)交易，舞弊風(fēng)險(xiǎn)較高。審計(jì)人員應(yīng)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)設(shè)計(jì)審計(jì)程序：1.關(guān)注專(zhuān)賣(mài)制度下的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：-審查采購(gòu)環(huán)節(jié)是否嚴(yán)格執(zhí)行專(zhuān)賣(mài)審批流程；-關(guān)注是否存在未經(jīng)授權(quán)的采購(gòu)行為。2.加強(qiáng)供應(yīng)鏈審計(jì)：-抽查供應(yīng)商資質(zhì)，防范不合格供應(yīng)商帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；-測(cè)試物流環(huán)節(jié)的控制，確保庫(kù)存數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3.關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)防范：-詳細(xì)審查關(guān)聯(lián)交易條款，確保價(jià)格公允；-關(guān)注是否存在通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的行為。4.