2025年國際稅收專業(yè)題庫——稅收技術(shù)應(yīng)用與創(chuàng)新考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于稅收協(xié)定中通常包含的內(nèi)容？（A）A.關(guān)稅稅率B.跨境所得的征稅權(quán)分配C.避免雙重征稅的機(jī)制D.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策2.在國際稅收領(lǐng)域，"稅收居民"的概念主要依據(jù)哪項(xiàng)原則來確定？（C）A.物理存在原則B.財(cái)產(chǎn)所在地原則C.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則D.稅收利益原則3.某跨國公司在全球有多個(gè)子公司，其母公司位于A國，那么根據(jù)國際稅收協(xié)定，A國對(duì)該公司全球所得征稅時(shí)，應(yīng)遵循的原則是？（B）A.所得來源地原則B.居住地原則C.所得性質(zhì)原則D.稅收協(xié)定優(yōu)先原則4.在國際稅收籌劃中，利用稅收協(xié)定避免雙重征稅的主要方式是？（D）A.降低稅率B.減免稅C.轉(zhuǎn)移定價(jià)D.稅收扣除5.根據(jù)聯(lián)合國模型稅法的建議，對(duì)于股息所得的征稅，通常采用的方法是？（A）A.居住地國家征稅B.所得來源地國家征稅C.雙方協(xié)商征稅D.所得支付地國家征稅6.在國際稅收領(lǐng)域，"經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)"原則的主要目的是？（C）A.減少稅收負(fù)擔(dān)B.促進(jìn)跨境投資C.防止稅收規(guī)避D.增加稅收收入7.根據(jù)OECD模型稅法的建議，對(duì)于利息所得的征稅，通常采用的方法是？（B）A.居住地國家征稅B.所得來源地國家征稅C.雙方協(xié)商征稅D.所得支付地國家征稅8.在國際稅收籌劃中，利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃的主要依據(jù)是？（D）A.稅收協(xié)定B.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則C.所得來源地原則D.稅收法律法規(guī)9.根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，對(duì)于特許權(quán)使用費(fèi)所得的征稅，通常采用的方法是？（C）A.居住地國家征稅B.所得來源地國家征稅C.雙方協(xié)商征稅D.所得支付地國家征稅10.在國際稅收領(lǐng)域，"稅收居民"的判定標(biāo)準(zhǔn)主要依據(jù)哪項(xiàng)原則？（B）A.物理存在原則B.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則C.財(cái)產(chǎn)所在地原則D.稅收利益原則11.某跨國公司在全球有多個(gè)子公司，其母公司位于A國，那么根據(jù)國際稅收協(xié)定，A國對(duì)該公司全球所得征稅時(shí)，應(yīng)遵循的原則是？（A）A.所得來源地原則B.居住地原則C.所得性質(zhì)原則D.稅收協(xié)定優(yōu)先原則12.在國際稅收籌劃中，利用稅收協(xié)定避免雙重征稅的主要方式是？（C）A.降低稅率B.減免稅C.轉(zhuǎn)移定價(jià)D.稅收扣除13.根據(jù)聯(lián)合國模型稅法的建議，對(duì)于股息所得的征稅，通常采用的方法是？（B）A.居住地國家征稅B.所得來源地國家征稅C.雙方協(xié)商征稅D.所得支付地國家征稅14.在國際稅收領(lǐng)域，"經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)"原則的主要目的是？（A）A.防止稅收規(guī)避B.促進(jìn)跨境投資C.減少稅收負(fù)擔(dān)D.增加稅收收入15.根據(jù)OECD模型稅法的建議，對(duì)于利息所得的征稅，通常采用的方法是？（D）A.居住地國家征稅B.所得來源地國家征稅C.雙方協(xié)商征稅D.所得支付地國家征稅16.在國際稅收籌劃中，利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃的主要依據(jù)是？（B）A.稅收協(xié)定B.稅收法律法規(guī)C.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則D.所得來源地原則17.根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，對(duì)于特許權(quán)使用費(fèi)所得的征稅，通常采用的方法是？（A）A.雙方協(xié)商征稅B.居住地國家征稅C.所得來源地國家征稅D.所得支付地國家征稅18.在國際稅收領(lǐng)域，"稅收居民"的判定標(biāo)準(zhǔn)主要依據(jù)哪項(xiàng)原則？（C）A.物理存在原則B.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則C.財(cái)產(chǎn)所在地原則D.稅收利益原則19.某跨國公司在全球有多個(gè)子公司，其母公司位于A國，那么根據(jù)國際稅收協(xié)定，A國對(duì)該公司全球所得征稅時(shí)，應(yīng)遵循的原則是？（D）A.所得來源地原則B.居住地原則C.所得性質(zhì)原則D.稅收協(xié)定優(yōu)先原則20.在國際稅收籌劃中，利用稅收協(xié)定避免雙重征稅的主要方式是？（B）A.降低稅率B.轉(zhuǎn)移定價(jià)C.減免稅D.稅收扣除二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。）1.國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容包括哪些方面？（ABCD）A.跨境所得的征稅權(quán)分配B.避免雙重征稅的機(jī)制C.稅收優(yōu)惠政策的適用D.稅收情報(bào)交換E.關(guān)稅稅率2.在國際稅收領(lǐng)域，判定"稅收居民"的主要依據(jù)有哪些？（ABC）A.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則B.物理存在原則C.財(cái)產(chǎn)所在地原則D.稅收利益原則E.所得來源地原則3.根據(jù)OECD模型稅法的建議，對(duì)于股息所得的征稅，通常采用的方法有哪些？（AB）A.居住地國家征稅B.所得來源地國家征稅C.雙方協(xié)商征稅D.所得支付地國家征稅E.稅收扣除4.在國際稅收籌劃中，利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃的主要依據(jù)有哪些？（ACD）A.稅收法律法規(guī)B.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則C.稅收協(xié)定D.所得來源地原則E.稅收利益原則5.根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，對(duì)于利息所得的征稅，通常采用的方法有哪些？（BC）A.居住地國家征稅B.所得來源地國家征稅C.雙方協(xié)商征稅D.所得支付地國家征稅E.稅收扣除6.在國際稅收領(lǐng)域，"經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)"原則的主要目的有哪些？（ABE）A.防止稅收規(guī)避B.促進(jìn)跨境投資C.減少稅收負(fù)擔(dān)D.增加稅收收入E.維護(hù)稅收公平7.根據(jù)聯(lián)合國模型稅法的建議，對(duì)于特許權(quán)使用費(fèi)所得的征稅，通常采用的方法有哪些？（CD）A.居住地國家征稅B.所得來源地國家征稅C.雙方協(xié)商征稅D.所得支付地國家征稅E.稅收扣除8.在國際稅收籌劃中，利用稅收協(xié)定避免雙重征稅的主要方式有哪些？（AC）A.轉(zhuǎn)移定價(jià)B.降低稅率C.稅收扣除D.減免稅E.稅收情報(bào)交換9.根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，對(duì)于資本利得所得的征稅，通常采用的方法有哪些？（AB）A.居住地國家征稅B.所得來源地國家征稅C.雙方協(xié)商征稅D.所得支付地國家征稅E.稅收扣除10.在國際稅收領(lǐng)域，判定"稅收居民"的主要依據(jù)有哪些？（BC）A.經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則B.物理存在原則C.財(cái)產(chǎn)所在地原則D.稅收利益原則E.所得來源地原則三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填"√"，錯(cuò)誤的填"×"。）1.稅收協(xié)定中的"常設(shè)機(jī)構(gòu)"是指一個(gè)企業(yè)在一個(gè)國家境內(nèi)進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，通常需要連續(xù)或累計(jì)達(dá)到183天以上。（√）2.在國際稅收領(lǐng)域，"經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)"原則主要適用于防止跨國公司利用稅收協(xié)定進(jìn)行避稅，但不適用于個(gè)人。（×）3.根據(jù)OECD模型稅法的建議，對(duì)于股息所得的征稅，居住地國家通常可以全額征稅。（×）4.在國際稅收籌劃中，利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃的主要依據(jù)是稅收法律法規(guī)，而不是稅收協(xié)定。（×）5.根據(jù)國際稅收協(xié)定的規(guī)定，對(duì)于特許權(quán)使用費(fèi)所得的征稅，所得支付地國家通?？梢匀~征稅。（×）6.在國際稅收領(lǐng)域，"稅收居民"的判定標(biāo)準(zhǔn)主要依據(jù)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則，而不是物理存在原則。（×）7.某跨國公司在全球有多個(gè)子公司，其母公司位于A國，那么根據(jù)國際稅收協(xié)定，A國對(duì)該公司全球所得征稅時(shí)，應(yīng)遵循所得來源地原則。（×）8.在國際稅收籌劃中，利用稅收協(xié)定避免雙重征稅的主要方式是轉(zhuǎn)移定價(jià)，而不是稅收扣除。（×）9.根據(jù)聯(lián)合國模型稅法的建議，對(duì)于利息所得的征稅，通常采用的方法是所得支付地國家征稅。（√）10.在國際稅收領(lǐng)域，判定"稅收居民"的主要依據(jù)是財(cái)產(chǎn)所在地原則，而不是經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則。（×）四、簡(jiǎn)答題（本大題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問題。）1.簡(jiǎn)述國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容和作用。答：國際稅收協(xié)定主要內(nèi)容包括跨境所得的征稅權(quán)分配、避免雙重征稅的機(jī)制、稅收優(yōu)惠政策的適用以及稅收情報(bào)交換等方面。其作用在于規(guī)范跨國稅務(wù)關(guān)系，避免雙重征稅，促進(jìn)跨境投資和經(jīng)濟(jì)合作。2.解釋什么是"經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)"原則，并說明其在國際稅收領(lǐng)域的主要目的。答："經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)"原則是指企業(yè)在進(jìn)行跨境經(jīng)營(yíng)時(shí)，應(yīng)具有真實(shí)的商業(yè)活動(dòng)和實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，而不是僅僅為了避稅而設(shè)立的空殼公司。其主要目的是防止跨國公司利用稅收協(xié)定進(jìn)行避稅，維護(hù)稅收公平。3.簡(jiǎn)述根據(jù)OECD模型稅法，對(duì)于股息所得的征稅通常采用的方法。答：根據(jù)OECD模型稅法，對(duì)于股息所得的征稅通常采用的方法有兩種：一是居住地國家征稅，二是所得來源地國家征稅。具體采用哪種方法，取決于稅收協(xié)定的規(guī)定和雙方的協(xié)商。4.解釋什么是"常設(shè)機(jī)構(gòu)"，并說明其在國際稅收領(lǐng)域的重要性。答："常設(shè)機(jī)構(gòu)"是指一個(gè)企業(yè)在一個(gè)國家境內(nèi)進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，通常需要連續(xù)或累計(jì)達(dá)到183天以上。其在國際稅收領(lǐng)域的重要性在于，常設(shè)機(jī)構(gòu)所在國可以對(duì)企業(yè)的跨境所得征稅，從而避免雙重征稅。5.簡(jiǎn)述在國際稅收籌劃中，利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃的主要依據(jù)。答：在國際稅收籌劃中，利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃的主要依據(jù)是稅收法律法規(guī)。企業(yè)可以通過合法的方式利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅收負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟(jì)效益。五、論述題（本大題共3小題，每小題10分，共30分。請(qǐng)結(jié)合所學(xué)知識(shí)，深入論述下列問題。）1.論述國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容和作用，并結(jié)合實(shí)際案例說明其重要性。答：國際稅收協(xié)定主要內(nèi)容包括跨境所得的征稅權(quán)分配、避免雙重征稅的機(jī)制、稅收優(yōu)惠政策的適用以及稅收情報(bào)交換等方面。其作用在于規(guī)范跨國稅務(wù)關(guān)系，避免雙重征稅，促進(jìn)跨境投資和經(jīng)濟(jì)合作。例如，某跨國公司在中國和德國均有子公司，通過稅收協(xié)定，可以避免在兩國雙重征稅，從而降低稅收負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.論述"經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)"原則在國際稅收領(lǐng)域的主要目的，并結(jié)合實(shí)際案例說明其重要性。答："經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)"原則在國際稅收領(lǐng)域的主要目的是防止跨國公司利用稅收協(xié)定進(jìn)行避稅，維護(hù)稅收公平。例如，某跨國公司為了避稅而在低稅區(qū)設(shè)立空殼公司，但根據(jù)"經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)"原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以認(rèn)定其行為無效，從而維護(hù)稅收公平。這一原則的重要性在于，它可以防止跨國公司利用稅收協(xié)定進(jìn)行避稅，保護(hù)國家稅收利益。3.論述在國際稅收籌劃中，利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃的主要依據(jù)，并結(jié)合實(shí)際案例說明其重要性。答：在國際稅收籌劃中，利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃的主要依據(jù)是稅收法律法規(guī)。企業(yè)可以通過合法的方式利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅收負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟(jì)效益。例如，某跨國公司在中國投資設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)，可以享受稅收優(yōu)惠政策，從而降低稅收負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟(jì)效益。這一策略的重要性在于，它可以幫助企業(yè)降低稅收成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：稅收協(xié)定主要規(guī)范的是跨境所得的征稅權(quán)分配、避免雙重征稅等稅務(wù)問題，一般不包含關(guān)稅稅率這類貿(mào)易政策內(nèi)容。2.C解析：國際稅收中判定"稅收居民"主要依據(jù)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則，即考慮企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和關(guān)聯(lián)關(guān)系，而非簡(jiǎn)單的物理存在。3.B解析：跨國母公司對(duì)其全球所得征稅時(shí)，通常遵循居住地原則，即根據(jù)母公司的居住地國進(jìn)行主要征稅。4.D解析：避免雙重征稅的主要方式是稅收扣除，即在已征稅國扣除已繳稅額，避免重復(fù)征稅。5.A解析：股息所得征稅通常由居住地國家征稅，這是OECD模型稅法的建議。6.C解析："經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)"原則旨在防止企業(yè)僅通過法律形式規(guī)避稅收，核心是防止稅收規(guī)避。7.B解析：利息所得征稅通常由所得來源地國家征稅，符合OECD模型稅法建議。8.D解析：利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃的主要依據(jù)是具體的稅收法律法規(guī)，而非稅收協(xié)定等。9.C解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得征稅通常由雙方協(xié)商決定，因?yàn)槠湫再|(zhì)復(fù)雜且涉及多方利益。10.B解析：判定"稅收居民"主要依據(jù)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則，綜合考慮企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。11.A解析：跨國母公司對(duì)全球所得征稅時(shí)，應(yīng)遵循所得來源地原則，即根據(jù)所得性質(zhì)和來源地國進(jìn)行分配。12.C解析：避免雙重征稅的主要方式是轉(zhuǎn)移定價(jià)，通過調(diào)整內(nèi)部交易價(jià)格實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)移。13.B解析：股息所得征稅通常由所得來源地國家征稅，符合聯(lián)合國模型稅法建議。14.A解析："經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)"原則主要目的是防止稅收規(guī)避，確保企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)。15.D解析：利息所得征稅通常由所得支付地國家征稅，符合OECD模型稅法建議。16.B解析：利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃的主要依據(jù)是稅收法律法規(guī)，企業(yè)需合法合規(guī)操作。17.A解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得征稅通常由雙方協(xié)商征稅，因?yàn)樯婕岸喾嚼娣峙洹?8.C解析：判定"稅收居民"主要依據(jù)財(cái)產(chǎn)所在地原則，即考慮財(cái)產(chǎn)的實(shí)際所在地。19.D解析：跨國母公司對(duì)全球所得征稅時(shí)，應(yīng)遵循稅收協(xié)定優(yōu)先原則，優(yōu)先適用協(xié)定規(guī)定。20.B解析：避免雙重征稅的主要方式是轉(zhuǎn)移定價(jià)，通過調(diào)整內(nèi)部交易價(jià)格實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)移。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCD解析：稅收協(xié)定主要內(nèi)容包括跨境所得征稅權(quán)分配、避免雙重征稅機(jī)制、稅收優(yōu)惠政策適用以及稅收情報(bào)交換，涵蓋ABCD選項(xiàng)內(nèi)容。2.ABC解析：判定"稅收居民"主要依據(jù)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則、物理存在原則和財(cái)產(chǎn)所在地原則，ABC選項(xiàng)均正確。3.AB解析：根據(jù)OECD模型稅法，股息所得征稅通常由居住地國家和所得來源地國家征稅，AB選項(xiàng)正確。4.ACD解析：利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃主要依據(jù)稅收法律法規(guī)、稅收協(xié)定和所得來源地原則，ACD選項(xiàng)正確。5.BC解析：利息所得征稅通常由雙方協(xié)商征稅和所得支付地國家征稅，BC選項(xiàng)正確。6.ABE解析："經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)"原則主要目的防止稅收規(guī)避、促進(jìn)跨境投資和維護(hù)稅收公平，ABE選項(xiàng)正確。7.CD解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得征稅通常由雙方協(xié)商征稅和所得支付地國家征稅，CD選項(xiàng)正確。8.AC解析：避免雙重征稅主要方式是轉(zhuǎn)移定價(jià)和稅收扣除，AC選項(xiàng)正確。9.AB解析：資本利得所得征稅通常由居住地國家和所得來源地國家征稅，AB選項(xiàng)正確。10.BC解析：判定"稅收居民"主要依據(jù)物理存在原則和財(cái)產(chǎn)所在地原則，BC選項(xiàng)正確。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)稅收協(xié)定定義，常設(shè)機(jī)構(gòu)是指企業(yè)在另一國境內(nèi)進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，通常需連續(xù)或累計(jì)達(dá)到183天以上，該表述正確。2.×解析："經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)"原則不僅適用于企業(yè)，也適用于個(gè)人，只要其跨境行為缺乏經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)即可被規(guī)制，該表述錯(cuò)誤。3.×解析：根據(jù)OECD模型稅法，股息所得征稅通常由居住地國家征稅，但需考慮稅收協(xié)定優(yōu)惠，并非全額征稅，該表述錯(cuò)誤。4.×解析：利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃的主要依據(jù)是稅收法律法規(guī)，同時(shí)需考慮稅收協(xié)定等國際規(guī)則，該表述錯(cuò)誤。5.×解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得征稅通常由雙方協(xié)商征稅，而非所得支付地國家全額征稅，該表述錯(cuò)誤。6.×解析：判定"稅收居民"主要依據(jù)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則，但也需考慮物理存在和財(cái)產(chǎn)所在地等因素，該表述錯(cuò)誤。7.×解析：跨國母公司對(duì)全球所得征稅時(shí)，應(yīng)遵循稅收協(xié)定規(guī)定，而非單純所得來源地原則，該表述錯(cuò)誤。8.×解析：避免雙重征稅主要方式是稅收扣除，轉(zhuǎn)移定價(jià)主要用于稅收籌劃，該表述錯(cuò)誤。9.√解析：根據(jù)聯(lián)合國模型稅法，利息所得征稅通常由所得支付地國家征稅，該表述正確。10.×解析：判定"稅收居民"主要依據(jù)經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)原則，但也需考慮物理存在和財(cái)產(chǎn)所在地等因素，該表述錯(cuò)誤。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.簡(jiǎn)述國際稅收協(xié)定的主要內(nèi)容和作用。答：國際稅收協(xié)定主要內(nèi)容包括跨境所得征稅權(quán)分配、避免雙重征稅機(jī)制、稅收優(yōu)惠政策適用以及稅收情報(bào)交換。其作用在于規(guī)范跨國稅務(wù)關(guān)系，避免雙重征稅，促進(jìn)跨境投資和經(jīng)濟(jì)合作。例如，通過協(xié)定明確股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)等跨境所得的征稅權(quán)分配，可以有效避免兩國對(duì)同一筆所得重復(fù)征稅，保護(hù)跨國投資者的合法權(quán)益，促進(jìn)國際貿(mào)易和經(jīng)濟(jì)一體化。2.解釋什么是"經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)"原則，并說明其在國際稅收領(lǐng)域的主要目的。答："經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)"原則是指企業(yè)在進(jìn)行跨境經(jīng)營(yíng)時(shí)，應(yīng)具有真實(shí)的商業(yè)活動(dòng)和實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，而不是僅僅為了避稅而設(shè)立的空殼公司。其主要目的是防止跨國公司利用稅收協(xié)定進(jìn)行避稅，維護(hù)稅收公平。例如，某跨國公司為了避稅而在低稅區(qū)設(shè)立空殼公司，但根據(jù)"經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)"原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以認(rèn)定其行為缺乏經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，從而要求其承擔(dān)應(yīng)有的稅收責(zé)任，防止稅收漏洞被濫用，維護(hù)國家稅收利益和社會(huì)公平。3.簡(jiǎn)述根據(jù)OECD模型稅法，對(duì)于股息所得的征稅通常采用的方法。答：根據(jù)OECD模型稅法，對(duì)于股息所得的征稅通常采用兩種方法：一是居住地國家征稅，即股息支付國根據(jù)居住地國稅法征稅；二是所得來源地國家征稅，即股息來源國根據(jù)來源地國稅法征稅。具體采用哪種方法，取決于稅收協(xié)定的規(guī)定和雙方的協(xié)商。例如，某公司在中國設(shè)立子公司，其股息所得在中國征稅后，若與中國簽訂稅收協(xié)定，中國可以根據(jù)協(xié)定規(guī)定對(duì)股息所得進(jìn)行免稅或減稅處理，避免雙重征稅。4.解釋什么是"常設(shè)機(jī)構(gòu)"，并說明其在國際稅收領(lǐng)域的重要性。答："常設(shè)機(jī)構(gòu)"是指一個(gè)企業(yè)在一個(gè)國家境內(nèi)進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，通常需要連續(xù)或累計(jì)達(dá)到183天以上。其在國際稅收領(lǐng)域的重要性在于，常設(shè)機(jī)構(gòu)所在國可以對(duì)企業(yè)的跨境所得征稅，從而避免雙重征稅。例如，某跨國公司在德國設(shè)立常設(shè)機(jī)構(gòu)，德國可以對(duì)該機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)征稅，若德國與該公司母公司所在國簽訂稅收協(xié)定，可以避免對(duì)同一筆利潤(rùn)重復(fù)征稅，維護(hù)兩國稅收利益。5.簡(jiǎn)述在國際稅收籌劃中，利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃的主要依據(jù)。答：在國際稅收籌劃中，利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃的主要依據(jù)是稅收法律法規(guī)。企業(yè)可以通過合法的方式利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅收負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟(jì)效益。例如，某跨國公司在中國投資設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)，可以享受稅收優(yōu)惠政策，從而降低稅收負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟(jì)效益。這一策略