2025年稅收學(xué)專業(yè)題庫(kù)——支出稅收與公共財(cái)政專業(yè)試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共20題，每題1分，共20分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題目要求的。請(qǐng)將正確選項(xiàng)的代表字母填在答題卡相應(yīng)位置。）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的（）。A.5‰B.10‰C.15‰D.20‰2.某個(gè)體工商戶2024年經(jīng)營(yíng)所得收入總額為120萬(wàn)元，成本費(fèi)用共計(jì)80萬(wàn)元，那么該個(gè)體工商戶2024年應(yīng)納稅所得額為多少？A.30萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.60萬(wàn)元3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了稅法的什么原則？A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收中性原則4.某公司2024年度取得產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)800萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬(wàn)元，那么該公司2024年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為多少？A.700萬(wàn)元B.800萬(wàn)元C.1400萬(wàn)元D.2000萬(wàn)元5.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和（）。A.利息所得B.股息所得C.紅利所得D.以上都是6.某人2024年1月取得工資收入5000元，2月取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，那么該人2月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？（不考慮其他因素）A.180元B.360元C.540元D.720元7.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》，增值稅的基本稅率是多少？A.6%B.9%C.13%D.17%8.某商店銷售商品，不含稅售價(jià)為1000元，增值稅稅率為13%，那么該商品應(yīng)收取的增值稅額為多少？A.130元B.143元C.150元D.160元9.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》，消費(fèi)稅的征稅范圍包括哪些？A.煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石B.汽車(chē)、摩托車(chē)、小汽車(chē)C.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志D.以上都不是10.某人2024年購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)一輛，支付含稅價(jià)款234萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為10%，那么該人應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為多少？A.20萬(wàn)元B.22萬(wàn)元C.23.4萬(wàn)元D.24萬(wàn)元11.根據(jù)我國(guó)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅12.某市某企業(yè)2024年實(shí)際繳納增值稅200萬(wàn)元，消費(fèi)稅100萬(wàn)元，那么該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為多少？（該市城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%）A.14萬(wàn)元B.16萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.22萬(wàn)元13.根據(jù)我國(guó)《教育費(fèi)附加暫行條例》，教育費(fèi)附加的征收對(duì)象是什么？A.企業(yè)B.個(gè)體工商戶C.個(gè)人D.以上都是14.某縣某企業(yè)2024年實(shí)際繳納增值稅300萬(wàn)元，那么該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為多少？（教育費(fèi)附加稅率為3%）A.9萬(wàn)元B.12萬(wàn)元C.15萬(wàn)元D.18萬(wàn)元15.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了稅法的什么政策？A.調(diào)節(jié)收入分配政策B.鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新政策C.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展政策D.支持小企業(yè)發(fā)展政策16.某公司2024年度實(shí)際繳納企業(yè)所得稅200萬(wàn)元，那么該公司可以享受的安置殘疾人員工資加計(jì)扣除額最多為多少？（假設(shè)該公司安置了10名殘疾職工，每人年工資為6萬(wàn)元）A.60萬(wàn)元B.120萬(wàn)元C.180萬(wàn)元D.240萬(wàn)元17.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，稿酬所得的稅率是多少？A.20%B.30%C.40%D.50%18.某作家2024年出版小說(shuō)一部，取得稿酬收入50萬(wàn)元，那么該作家應(yīng)繳納的稿酬所得個(gè)人所得稅為多少？A.10萬(wàn)元B.15萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.25萬(wàn)元19.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率是多少？A.3%B.4%C.5%D.6%20.某小規(guī)模納稅人2024年銷售商品，不含稅售價(jià)為100萬(wàn)元，那么該小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅為多少？A.3萬(wàn)元B.4萬(wàn)元C.5萬(wàn)元D.6萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題（本部分共10題，每題2分，共20分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，有多項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確選項(xiàng)的代表字母填在答題卡相應(yīng)位置。錯(cuò)選、少選、多選均不得分。）21.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在稅前扣除的有（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出E.廣告費(fèi)支出22.某人2024年取得工資收入5000元，年終獎(jiǎng)收入12000元，那么該人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？（不考慮其他因素）A.1080元B.1200元C.1320元D.1440元E.1560元23.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人分為（）。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.大型納稅人D.中型納稅人E.微型納稅人24.某商店銷售商品，不含稅售價(jià)為1000元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，那么該商品應(yīng)收取的增值稅和消費(fèi)稅分別為多少？A.增值稅130元，消費(fèi)稅100元B.增值稅143元，消費(fèi)稅100元C.增值稅130元，消費(fèi)稅110元D.增值稅143元，消費(fèi)稅110元E.增值稅150元，消費(fèi)稅100元25.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》，消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.煙B.酒C.化妝品D.貴重首飾及珠寶玉石E.汽車(chē)26.某人2024年購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)一輛，支付含稅價(jià)款234萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為10%，那么該人應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅分別為多少？A.消費(fèi)稅20萬(wàn)元，增值稅214萬(wàn)元B.消費(fèi)稅22萬(wàn)元，增值稅212萬(wàn)元C.消費(fèi)稅23.4萬(wàn)元，增值稅210萬(wàn)元D.消費(fèi)稅24萬(wàn)元，增值稅210萬(wàn)元E.消費(fèi)稅25萬(wàn)元，增值稅205萬(wàn)元27.根據(jù)我國(guó)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》，城市維護(hù)建設(shè)稅的征收對(duì)象包括（）。A.企業(yè)B.個(gè)體工商戶C.個(gè)人D.外商投資企業(yè)E.外國(guó)企業(yè)28.某市某企業(yè)2024年實(shí)際繳納增值稅200萬(wàn)元，消費(fèi)稅100萬(wàn)元，那么該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加分別為多少？（該市城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加稅率為3%）A.城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元，教育費(fèi)附加6萬(wàn)元B.城市維護(hù)建設(shè)稅16萬(wàn)元，教育費(fèi)附加6萬(wàn)元C.城市維護(hù)建設(shè)稅20萬(wàn)元，教育費(fèi)附加6萬(wàn)元D.城市維護(hù)建設(shè)稅22萬(wàn)元，教育費(fèi)附加6萬(wàn)元E.城市維護(hù)建設(shè)稅14萬(wàn)元，教育費(fèi)附加9萬(wàn)元29.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在稅前扣除的有（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出E.廣告費(fèi)支出30.某公司2024年度實(shí)際繳納企業(yè)所得稅200萬(wàn)元，那么該公司可以享受的安置殘疾人員工資加計(jì)扣除額最多為多少？（假設(shè)該公司安置了10名殘疾職工，每人年工資為6萬(wàn)元）A.60萬(wàn)元B.120萬(wàn)元C.180萬(wàn)元D.240萬(wàn)元E.300萬(wàn)元三、判斷題（本部分共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)將你認(rèn)為正確的選項(xiàng)填在答題卡相應(yīng)位置。正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）31.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，勞務(wù)報(bào)酬所得屬于綜合所得，適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。（×）32.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。（√）33.消費(fèi)稅的納稅人既包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，也包括進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（√）34.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括我國(guó)境內(nèi)所有繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。（×）注：城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍不包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。35.教育費(fèi)附加的征收對(duì)象是繳納消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。（×）注：教育費(fèi)附加的征收對(duì)象是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。36.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。（√）37.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，包括查賬、實(shí)地檢查、詢問(wèn)、調(diào)取賬簿和有關(guān)資料等。（√）38.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（√）39.小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（×）注：小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但不得自行開(kāi)具增值稅電子專用發(fā)票。40.增值稅的基本稅率為13%，適用于銷售或者進(jìn)口貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)的行為。（×）注：增值稅的基本稅率為13%，適用于銷售或者進(jìn)口貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)的行為，但出口貨物和勞務(wù)以及跨境應(yīng)稅行為適用零稅率。四、簡(jiǎn)答題（本部分共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)將答案寫(xiě)在答題卡相應(yīng)位置。）41.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除的規(guī)定。答：根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了稅法對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的限制，旨在防止企業(yè)通過(guò)不合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出進(jìn)行避稅。42.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中關(guān)于勞務(wù)報(bào)酬所得的規(guī)定。答：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，勞務(wù)報(bào)酬所得屬于綜合所得，適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、廣播、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)、考試、競(jìng)技、演出、狩獵、捕撈、采集、飼養(yǎng)、種植、捕撈、養(yǎng)殖、駕駛、航空、航運(yùn)、鐵路、公路、水路、管道、郵電、電力、燃?xì)狻⒐?、供水、供氣、供電、供油、供鹽、供煤、供木、供竹、供紙、供布、供紗、供綢、供呢、供絨、供麻、供毛、供絲、供腸、供革、供皮、供毛皮、供羽毛、供骨、供角、供膠、供漆、供墨、供紙、供筆、供硯、供墨、供筆、供硯、供墨、供筆、供硯等活動(dòng)的報(bào)酬。個(gè)人可以通過(guò)提供勞務(wù)報(bào)酬所得獲得一定的經(jīng)濟(jì)收入，但需要繳納相應(yīng)的個(gè)人所得稅。43.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征稅范圍。答：根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》，消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、汽車(chē)、摩托車(chē)、小汽車(chē)、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。這些商品和勞務(wù)屬于高消費(fèi)、高檔次的產(chǎn)品，對(duì)消費(fèi)者有一定的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力，因此需要征收消費(fèi)稅。44.簡(jiǎn)述城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。答：根據(jù)我國(guó)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額。城市維護(hù)建設(shè)稅是一種附加稅，其目的是為了籌集城市維護(hù)和建設(shè)的資金。城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%，但具體稅率由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實(shí)際情況在3%至7%的幅度內(nèi)確定。45.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中關(guān)于稿酬所得的規(guī)定。答：根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，稿酬所得的稅率為20%，并按照應(yīng)納稅所得額減征30%。稿酬所得是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。個(gè)人可以通過(guò)創(chuàng)作作品獲得稿酬所得，但需要繳納相應(yīng)的個(gè)人所得稅。稿酬所得的應(yīng)納稅所得額為稿酬所得收入減除20%的費(fèi)用后的余額。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。因此，最高扣除限額為當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)收入）×5‰。選項(xiàng)D的20‰顯然超過(guò)了規(guī)定的上限，所以不正確。正確答案是最高不得超過(guò)20‰。2.答案：C解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。所以，應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本費(fèi)用=120萬(wàn)元-80萬(wàn)元=40萬(wàn)元。但是，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)所得，以年為單位計(jì)算，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，是應(yīng)納稅所得額。因此，該個(gè)體工商戶2024年應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元。3.答案：B解析：該規(guī)定體現(xiàn)了稅法的稅收公平原則。稅收公平原則要求納稅人在同等條件下承擔(dān)相同的納稅負(fù)擔(dān)。企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這個(gè)規(guī)定使得不同企業(yè)在廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出上的負(fù)擔(dān)更加公平。4.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=銷售（營(yíng)業(yè)）收入×15%=5000萬(wàn)元×15%=750萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生額=800萬(wàn)元+600萬(wàn)元=1400萬(wàn)元。因?yàn)閷?shí)際發(fā)生額超過(guò)了扣除限額，所以可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為750萬(wàn)元。5.答案：D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。因此，選項(xiàng)D“以上都是”是正確的。6.答案：B解析：工資薪金所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得屬于綜合所得，適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。該人2月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=勞務(wù)報(bào)酬所得×（1-20%）×20%=3000元×（1-20%）×20%=480元。但是，根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%。因此，該人2月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=3000元×（1-20%）×20%=480元。7.答案：C解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，增值稅的基本稅率是13%。因此，選項(xiàng)C是正確的。8.答案：A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，增值稅稅率為13%，該商品應(yīng)收取的增值稅額=不含稅售價(jià)×稅率=1000元×13%=130元。9.答案：A解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、汽車(chē)、摩托車(chē)、小汽車(chē)、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。因此，選項(xiàng)A是正確的。10.答案：A解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，消費(fèi)稅稅率為10%，該人應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=含稅價(jià)款÷（1+消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=234萬(wàn)元÷（1+10%）×10%=20萬(wàn)元。11.答案：A解析：根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額。因此，選項(xiàng)A是正確的。12.答案：A解析：根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=（增值稅+消費(fèi)稅）×稅率=（200萬(wàn)元+100萬(wàn)元）×7%=14萬(wàn)元。13.答案：D解析：根據(jù)《教育費(fèi)附加暫行條例》，教育費(fèi)附加的征收對(duì)象是繳納消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。因此，選項(xiàng)D“以上都是”是正確的。14.答案：A解析：根據(jù)《教育費(fèi)附加暫行條例》，教育費(fèi)附加稅率為3%，該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=增值稅×稅率=300萬(wàn)元×3%=9萬(wàn)元。15.答案：A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十四條，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了稅法的調(diào)節(jié)收入分配政策。因此，選項(xiàng)A是正確的。16.答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十四條，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。假設(shè)該公司安置了10名殘疾職工，每人年工資為6萬(wàn)元，那么該公司可以享受的安置殘疾人員工資加計(jì)扣除額=10×6萬(wàn)元×100%=120萬(wàn)元。17.答案：A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，稿酬所得的稅率為20%，并按照應(yīng)納稅所得額減征30%。因此，稿酬所得的稅率是20%×（1-30%）=14%。但是，根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，稿酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%。因此，選項(xiàng)A是正確的。18.答案：A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，稿酬所得的稅率為20%，并按照應(yīng)納稅所得額減征30%。該作家應(yīng)繳納的稿酬所得個(gè)人所得稅=稿酬所得×（1-20%）×20%×（1-30%）=50萬(wàn)元×（1-20%）×20%×（1-30%）=10萬(wàn)元。19.答案：A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率是3%。因此，選項(xiàng)A是正確的。20.答案：A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率是3%，該小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅=不含稅售價(jià)×稅率=100萬(wàn)元×3%=3萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析21.答案：ABCE解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出可以在稅前扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出雖然可以在稅前扣除，但有嚴(yán)格的限制。因此，選項(xiàng)ABCE是正確的。22.答案：AC解析：該人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=工資所得×（1-20%）×20%+年終獎(jiǎng)所得×（1-20%）×20%=5000元×（1-20%）×20%+12000元×（1-20%）×20%=800元+1920元=2720元。但是，根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十二條，工資薪金所得和年終獎(jiǎng)所得適用不同的稅率。因此，選項(xiàng)AC是正確的。23.答案：AB解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。因此，選項(xiàng)AB是正確的。24.答案：AB解析：該商品應(yīng)收取的增值稅=不含稅售價(jià)×稅率=1000元×13%=130元。消費(fèi)稅稅率為10%，該商品應(yīng)收取的消費(fèi)稅=不含稅售價(jià)×稅率=1000元×10%=100元。因此，選項(xiàng)AB是正確的。25.答案：ABCD解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石。因此，選項(xiàng)ABCD是正確的。26.答案：AC解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，消費(fèi)稅稅率為10%，該人應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=含稅價(jià)款÷（1+消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率=234萬(wàn)元÷（1+10%）×10%=20萬(wàn)元。增值稅稅率為13%，該人應(yīng)繳納的增值稅=含稅價(jià)款÷（1+消費(fèi)稅稅率）×增值稅稅率=234萬(wàn)元÷（1+10%）×13%=26.82萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)AC是正確的。27.答案：AB解析：根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》，城市維護(hù)建設(shè)稅的征收對(duì)象是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。因此，選項(xiàng)AB是正確的。28.答案：AB解析：根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加稅率為3%。該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=（增值稅+消費(fèi)稅）×稅率=（200萬(wàn)元+100萬(wàn)元）×7%=14萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=增值稅×稅率=200萬(wàn)元×3%=6萬(wàn)元。因此，選項(xiàng)AB是正確的。29.答案：ABCE解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出可以在稅前扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出雖然可以在稅前扣除，但有嚴(yán)格的限制。因此，選項(xiàng)ABCE是正確的。30.答案：AB解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十四條，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。假設(shè)該公司安置了10名殘疾職工，每人年工資為6萬(wàn)元，那么該公司可以享受的安置殘疾人員工資加計(jì)扣除額=10×6萬(wàn)元×100%=60萬(wàn)元。但是，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十五條，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。因此，選項(xiàng)AB是正確的。三、判斷題答案及解析31.答案：×解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，勞務(wù)報(bào)酬所得屬于綜合所得，適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。但是，勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率為20%，并按照應(yīng)納稅所得額減征30%。因此，該說(shuō)法不正確。32.答案：√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。因此，該說(shuō)法正確。33.答案：√解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，消費(fèi)稅的納稅人既包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，也包括進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。因此，該說(shuō)法正確。34.答案：×解析：根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》，城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍不包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。因此，該說(shuō)法不正確。35.答案：×解析：根據(jù)《教育費(fèi)附加暫行條例》，教育費(fèi)附加的征收對(duì)象是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。因此，該說(shuō)法不正確。36.答案：√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十四條，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。因此，該說(shuō)法正確。37.答案：√解析：根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，包括查賬、實(shí)地檢查、詢問(wèn)、調(diào)取賬簿和有關(guān)資料等。因此，該說(shuō)法正確。38.答案：√解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。因此，該說(shuō)法正確。39.答案：×解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但不得自行開(kāi)具增值稅電子專用發(fā)票。因此，該說(shuō)法不正確。40.答案：×解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，增值稅的基本稅率為13%，