企業(yè)資金的管理規(guī)章制度

目錄

1.總體規(guī)定.................................................2

2.資金籌措與預算管理......................................2

2.1資金籌措原則.........................................3

2.2預算編制與審批流程...................................4

2.3資金使用計劃與執(zhí)行...................................6

3.H常資金管理.............................................7

3.1銀行賬戶管理.........................................8

3.2現(xiàn)金收支管理.........................................9

3.3內部資金調撥........................................11

3.4憑證制度.............................................12

3.5會計核算.............................................13

4.專項資金管理............................................14

4.1專項資金設立與管理.................................16

4.2專項資金預算及使用.................................17

4.3專項資金績效評價...................................19

5.資金監(jiān)控與風險控制....................................20

5.1資金監(jiān)控機制.....................................21

5.2風險識別與防范......................................23

5.3財務內控體系律設........25

6.財務審計與監(jiān)督.........................................26

6.1財務審計制度........................................27

6.2內部監(jiān)督機制........................................29

7.違規(guī)處理...............................................30

7.1違規(guī)行為認定........................................31

7.2違規(guī)處理原則........................................31

7.3責任追究............................................32

1.總體規(guī)定

為規(guī)范企業(yè)資金管理，加強資金使用監(jiān)督，預防和控制資金風險,

提高企業(yè)的資金運營效率，依據(jù)國家法律法規(guī)和行業(yè)標準,制定本“企

業(yè)資金管理規(guī)章制度”。

本規(guī)章制度旨在統(tǒng)一企業(yè)資金管理的方針和政策，完善資金管理

體系，加強資金使用監(jiān)督，保證資金安全，提高資金使用效率，為企

業(yè)健康發(fā)展提供資金保障。

本規(guī)章制度適用于企業(yè)全體員工，對企業(yè)所有資金清算、收支、

保管、使用、審批等環(huán)節(jié)進行規(guī)范。

財務部門：負責企業(yè)資金的日常管理和核算，負責制訂完善資金

管理制度，執(zhí)行資金管理制度，記錄資金相關數(shù)據(jù)，并進行資金審計。

各部門負責人:負責本部門資金的合理使用，并監(jiān)督其本部門下

屬人員的資金使用情況。

設立健全的資金管理監(jiān)督機制，由指定人員對資金管理工作進行

日常監(jiān)督，定期開展資金管理專項檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

2.資金籌措與預算管理

在企業(yè)的運作中，資金籌措與預算管理是一項基礎且至關重要的

工作。本部分的規(guī)章制度旨在規(guī)范企業(yè)資金的籌集過程和預算編審流

程，確保資金使用的效率與企業(yè)的戰(zhàn)略目標相一致。

企業(yè)籌措資金時應遵循合法合規(guī)、確保資金健康、提升財務靈活

性以及保障資本結構合理的原則。

債務融資：通過銀行貸款、發(fā)行債券以及商業(yè)信用等方式獲取短

期或長期借款。

由各職能部門依據(jù)上一年度實際執(zhí)行情況和市場預估數(shù)據(jù)，草擬

本年度的預算提案。

財務部門整合所有預算提案，進行橫向平衡與豎向分配，形成企

業(yè)預算草案。

季度或年度終了，財務部門負責對部門和個人的預算執(zhí)行情況進

行考核與評估：

對個人執(zhí)行情況進行積分管理或不定期評定，作為業(yè)績考核的參

考依據(jù)。

本規(guī)章制度弘揚企業(yè)資金的科學管理理念，將資金籌措和預算編

2.2預算編制與審批流程

全面性原則：預算應涵蓋企業(yè)所有部門、崗位和業(yè)務活動，確保

資金分配的合理性和有效性。

合理性原則：預算編制應基于歷史數(shù)據(jù)、市場分析和企業(yè)戰(zhàn)略，

確保預算的可行性和穩(wěn)健性。

靈活性原則：預算應具有一定的彈性，以應對市場變化和企業(yè)內

部需求的變動。

透明性原則：預算編制過程應公開透明，確保各部門和員工對預

算有充分的了解和參與。

確定預算周期：根據(jù)企業(yè)實際情況，確定預算編制的時間范圍，

如季度、半年或年度預算。

收集與分析信息：收集市場動態(tài)、行業(yè)趨勢、企業(yè)內部運營等各

方面的信息，并進行深入分析。

編制預算草案：根據(jù)分析結果，結合企業(yè)戰(zhàn)略目標，編制初步的

資金預算草案。

初審：審批機構對預算草案進行初步審查，確保其符合相關政策

和法規(guī)要求。

復審：經(jīng)過初審后，審批機構進行二次審查，重點關注預算的合

理性和可行性。

綜合評價：審批機構對預算進行全面評價，包括財務指標、業(yè)務

指標、風險控制等方面。

反饋與溝通：將審批結果及時反饋給相關部門和人員，并就預算

執(zhí)行過程中的問題進行溝通和協(xié)調。

監(jiān)督與執(zhí)行：審批通過后，相關部門按照預算執(zhí)行，并接受監(jiān)督

機構的定期檢查和審計。

2.3資金使用計劃與執(zhí)行

資金需求預測：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資項目和市場變化

等因素，預測未來一段時間內的資金需求。

資金來源安排：根據(jù)資金需求預測，合理安排資金的籌集渠道和

方式，包括自有資金、借款、發(fā)行股票等。

資金支出預算：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營計劃和投資項目，制定各項支出

的預算，包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、研發(fā)費用等。

資金風險控制：針對可能出現(xiàn)的資金風險，制定相應的風險防范

措施和應急預案。

企業(yè)應當建立健全資金使用的執(zhí)行與監(jiān)控機制，確保資金按照既

定的使用計劃和預算進行實際操作。具體喈施包括：

建立資金使用的責任制度，明確各級管理人員和相關人員的資金

使用職責。

加強與金融機構的溝通與合作，爭取獲得更優(yōu)惠的貸款條件和信

貸政策。

企業(yè)應當建立健全資金審批與報銷制度，規(guī)范資金的使用流程。

具體措施包括：

建立嚴格的審批程序，對于超過權限范圍或不符合規(guī)定的資金使

用申請，應當予以退回或拒絕。

建立完善的報銷制度，對于符合規(guī)定的費用支出，應當按照規(guī)定

程序辦理報銷手續(xù)。

3.日常資金管理

本企業(yè)資金日常管理緊緊圍繞企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，以確保資金的合

理、高效使用，以降低財務風險，提高資金使用效益。

建立資金調度管理辦法，確保資金跨期使用，減少臨時借貸，降

低財務費用。

研究流動資金的管理，包括應付賬款管理、應收賬款管理、現(xiàn)金

流管理和內部結算系統(tǒng)。

通過資金調度，實現(xiàn)企業(yè)內部自有資金封閉式流動循環(huán)，保證企

業(yè)資金利用效率。

建立應付賬款管理體系，及時整理和分析應付賬款數(shù)據(jù)，合理安

排付款或結算。

優(yōu)化內部結算流程，簡化和自動化結算操作，減少手工操作的誤

差和成本。

定期與銀行溝通，了解金融市場的最新動態(tài)和優(yōu)惠政策，選擇合

適的金融產(chǎn)品。

監(jiān)控銀行賬戶的變動，及時處理銀行對賬單，確保資金信息的準

確和實時性。

根據(jù)財務報告進行分析，評估企業(yè)的資金狀況和財務狀況，為資

金管理提供決策依據(jù)。

3.1銀行賬戶管理

開立銀行賬戶時，應確保賬戶名稱準確無誤，并填寫完整公司法

定代表人、經(jīng)辦人及其它相關信息。

公司根據(jù)資金用途和管理需要，可開設不同的銀行賬戶，實行賬

戶分類管理,例如。等。

各賬戶的開設、使用權限和轉賬權限須明確規(guī)定，并由財務部門

統(tǒng)一管理。

財務部門負責定期對銀行賬戶進行結清和核對，并及時發(fā)現(xiàn)并處

理異常情況。

所有銀行賬戶的交易記錄應及時記錄并分類歸檔，并做好相應的

解釋說明。

公司會計人員應定期對銀行賬戶進行賬目核對，確保賬面核算與

銀行流水記錄一致。

公司財務部門負責制定并實施本制度，并對公司的銀行賬戶管理

進行監(jiān)督檢查和指導。

3.2現(xiàn)金收支管理

為了規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金收支行為，確保資金的安全、有效使用，防

止資金流失，特制定本現(xiàn)金收支管理制度。

審批權限：所有現(xiàn)金收支必須按照公司授權審批流程執(zhí)行，金額

較少的業(yè)務可由部門經(jīng)理審批，金額較大的業(yè)務需由財務部門負責審

核并上報至總經(jīng)理審批。

收付款憑證：現(xiàn)金收支必須使用正規(guī)、完整的收付款憑證，包括

但不限于發(fā)票、收據(jù)、銀行流水及有關證明材料等。

登記賬簿：收付款過程完成后，必須及時登記現(xiàn)金日記賬，確保

收支數(shù)據(jù)清晰、準確。

備用金管理：員工出差或需借款時，必須填寫借款單并經(jīng)批準后

領取備用金。備用金使用后需持證明材料報銷沖賬。

日清日結：每天結束前應對現(xiàn)金收支進行日清日結，不留白班庫

存，確保庫存現(xiàn)金日結日清。

額度控制：根據(jù)企業(yè)實際情況設立現(xiàn)金庫存額度，超過額度的部

分應及時存入銀行。

安全保管：現(xiàn)金需存放在安全、密閉的空間，如保險柜中，由專

人負責保管。

盤點與查缺補漏：定期不定期進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。發(fā)

現(xiàn)有短款或長款時，需及時查明原因并進行相應調整。

許可使用批準：對于超過口常正常范圍的現(xiàn)金支出，需按特殊審

批流程操作。

應急預案：制定詳細的應急預案，明確在非常情況如火災、地震

等自然災害或突發(fā)情況下如何處理現(xiàn)金安全問題。

責任追究：任何違反本制度的員工，將視情節(jié)輕重予以警告、經(jīng)

濟處罰甚至解除勞動關系等措施。

納入考核：定期對現(xiàn)金收支管理情況進行考核，作為員工績效考

核的一部分。

定期復審：本制度應不定期進行復審，依據(jù)企業(yè)發(fā)展情況與內外

部環(huán)境變化進行調整。

通過制定和執(zhí)行本現(xiàn)金收支管埋制度，旨在強化企業(yè)資金管埋水

平，最大化財務信息的透明度和準確性，減少資金風險，為企業(yè)的穩(wěn)

健經(jīng)營打下堅實的基礎。

3.3內部資金調撥

內部資金調撥應遵循合法、合規(guī)、合理、安全、效益等原則，確

保資金調撥符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營需求。

資金申請：業(yè)務部門或子公司根據(jù)經(jīng)營需要，提出資金調撥申請,

明確調撥金額、用途、調撥方式等。

審批流程：資金調撥申請需經(jīng)過相關部門負責人審批，審批流程

根據(jù)調撥金額大小而定，確保資金調撥的合規(guī)性。

財務部門復核：財務部門對資金調撥申請進行復核，確認資金調

撥的合法性和合理性。

資金調撥執(zhí)行：經(jīng)審批和復核后，財務部門根據(jù)調撥指令進行資

金調撥操作，確保資金按時、足額到賬。

建立臺賬：財務部門應建立內部資金調撥臺賬，記錄調撥時間、

金額、用途等信息，便于資金管理V

監(jiān)控風險：財務部門應定期對內部資金調撥情況進行監(jiān)控，識別

并防范潛在風險。

跟蹤反饋：業(yè)務部門或子公司應定期向財務部門反饋資金使用情

況，確保資金按預定用途使用。

內部審計：內部審計部門應對內部資金調撥情況進行審計，確保

資金調撥的合規(guī)性和安全性。

遵守法律法規(guī)：在資金調撥過程中，應遵守國家相關法律法規(guī)和

企業(yè)內部規(guī)章制度。

防范風險：在資金調撥過程中，應關注資金安全風險，防止發(fā)生

資金損失。

3.4憑證制度

'業(yè)務憑證：記錄企業(yè)日常經(jīng)營活動發(fā)生的各類交易的憑證，如銷

售合同、采購訂單等。

其他憑證：根據(jù)企業(yè)具體情況，可能還包括借款憑證、費用報銷

憑證等。

憑證日期、摘要、會計科目、借方金額、貸方金額等要素應填寫

齊全，字跡清晰可辨。

轉賬憑證應注明轉出和轉入的會計科目及金額，確保轉賬業(yè)務的

正確性。

審核人員應對憑證的真實性和合規(guī)性進行嚴格把關，對錯誤或不

符合要求的憑證應予以退回。

企業(yè)應建立憑證傳遞的登記制度，對憑證傳遞的時間、路線和責

任人進行明確。

企業(yè)應定期對保管期滿的憑證進行鑒定和處理，確保存檔憑證的

安全和完整。

銷毀憑證應履行審批手續(xù)，對需銷毀的憑證進行統(tǒng)一銷毀，防止

憑證丟失或被篡改。

3.5會計核算

以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)進行會計核算，確保財務報表真實、

準確、完整地反映企業(yè)的經(jīng)濟活動。

按照國家有關會計法律、法規(guī)和會計準則的規(guī)定，建立健全的會

計制度和內部控制制度，確保會計核算工作的合規(guī)性。

堅持權責發(fā)生制原則，即企業(yè)在確認經(jīng)濟業(yè)務時，應同時確認相

應的權利和義務，確保財務報表中各項權益和負債得到正確反映。

按照貨幣計量原則，對經(jīng)濟業(yè)務進行價值計量，并根據(jù)歷史成本、

市場價格等因素合理折算或攤銷。

企業(yè)資金的管理規(guī)章制度要求所有員工在進行會計分錄時.，必須

按照以下規(guī)定執(zhí)行：

對于發(fā)生的現(xiàn)金流量交易，應當分別記錄到現(xiàn)金流量表和銀行存

款賬戶中。

對于同一事項涉及多個賬戶的情況，應當采用適當?shù)姆椒ㄟM行調

整和合并處理，確保各賬戶之間的平衡關系。

企業(yè)資金的管理規(guī)章制度要求所有員工在編制和審核會計報表

時，必須按照以下規(guī)定執(zhí)行：

按照國家有關會計法律、法規(guī)和會計準則的要求，編制各類會計

報表，并保證其真實、準確、完整地反映企業(yè)的經(jīng)濟活動。

對編制好的會計報表進行嚴格的審核工作，確保其符合相關法律

法規(guī)和企'業(yè)內部管理制度的要求。如發(fā)現(xiàn)問題應及時糾正并重新編制。

4.專項資金管理

本章節(jié)將對專項資金的定義與分類進行明確，以確保資金使用的

指向性與有效性。專項資金是指企業(yè)為了特定目標或項目而設定的資

金，它不同于一般用途的資金，且通常有特定的使用范圍和時間要求。

專項資金的種類可以根據(jù)企業(yè)的實際情況進行設定，但必須確保這些

資金分配的合理性和目標的明確性。

設立專項資金前，必須經(jīng)過嚴格的審批程序，包括但不限于項目

的可行性研究、資金需求的合理性與有效性評估等。審批過程中，應

由企業(yè)內部的財務管理部門牽頭，聯(lián)合人力、市場、研發(fā)等相關部門

共同參與，確保專項資金的設立對企業(yè)發(fā)展具有戰(zhàn)略性意義，且投資

回報率符合企業(yè)預期。

專項資金的撥付與使用必須遵循嚴格的財務規(guī)定和操作流程，使

用前應明確資金的具體用途，并與項目負責人簽訂專項資金使用協(xié)議。

應建立專項資金使用情況的定期報告制度，確保資金使用符合既定目

標。財務部門應對專項資金的使用進行跟蹤和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并

采取相應措施。

當專項資金的任務完成后，應根據(jù)既定的結算流程進行資金結算。

對于結余資金的處理，應根據(jù)公司相關財務制度與專項資金設立時的

規(guī)定決定是留存、滾動使用或是歸還至企業(yè)的一般賬戶。在處理結余

資金時，應向企業(yè)內部審批機構申請，并由其批準執(zhí)行。

專項資金的審批報告、使用記錄、結算憑證等所有相關文件，均

應予以完整記錄并存檔。這些檔案應在財務部門的管理下妥善保存，

以備未來查詢和審計使用。

對于違反專項資金管理規(guī)定的個人或部門，應根據(jù)違規(guī)具體情節(jié)

輕重進行處罰，包括警告、罰款、暫?；蛉∠麑ｍ椯Y金使用權等C重

大違規(guī)行為應提交企業(yè)決策機構進行處理。

本章節(jié)所涉及的內容是專項資金管理工作的重要組成部分，旨在

規(guī)范企業(yè)的專項資金使用，確保資金的投入能高效、有序地進行，最

大程度地為企業(yè)創(chuàng)造價值，同時也防范資金使用風險，確保企業(yè)資金

管理工作的規(guī)范性。

4.1專項資金設立與管理

設立原則:建立專項資金制度，明確資金來源、使用范圍、管理

權限和責任，確保資金集中、專款專用，理高資金使用效率和效益。

由總部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、項目需求和財政狀況，決定設立專項

資金的種類和規(guī)模。

提交專項資金設立申請表至董事會審批，并經(jīng)公司章程或其他規(guī)

章準則的規(guī)定程序核準后方可設立。

設立專門的專項資金賬戶，并由專任人員負責管理，不得與其他

公司資金混淆使用。

專項資金的使用須符合設立時的明確用途，并提供資金使用計劃

和預算。

公司內各部門或個人申請使用專項資金，需經(jīng)專項資金管理團隊

審核，并在資金使用前簽署相應的資金使用協(xié)議。

使用專項資金時，需妥善保管相關票據(jù)和憑證，并定期進行資金

使用情況的統(tǒng)計報表和監(jiān)督檢查。

資金驗收:專項資金的項目結項后，需進行資金驗收，并生成相

應收支清單和結余報告，由專項資金管理團隊審核并報總部批準V

若需調整專項資金的用途，需事先提出調整方案，經(jīng)專項資金管

理團隊和總部審批后方可實施。

資金監(jiān)督:公司建立完善的專項資金監(jiān)督機制，定期開展專項資

金的審計和監(jiān)督檢查，確保專項資金的使用符合相關規(guī)定和制度。

4.2專項資金預算及使用

專項資金定義：指企業(yè)按照項目、活動、業(yè)務方向等特定需求設

立和管理的專門資金，用于特定目標的實現(xiàn)，包含但不限于研發(fā)投入、

市場推廣、工程建設、人力資源開發(fā)等。

適用范圍：所有公司內部專項資金的預算制定、籌備、審核、使

用、監(jiān)控及報告流程均按照本制度執(zhí)行。

預算編制時間：每年第四季度開展次年度專項資金預算編制的內

部評審，預算工作從當年10月起至次年3月截止。

編制依據(jù)：依據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、歷史數(shù)據(jù)、市場動態(tài)及財務狀

況，科學合理地編制預算。

a.各部門根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務發(fā)展需求，制定初步專項資金預算

草案。

b.由預算委員會進行評審，綜合考慮資源可用性、效益預期和風

險控制等因素。

b.使用部門需提前向財務申請資金準備，確保資金充足以滿足后

續(xù)使用需要。

a.使用部門需嚴格按照預算所規(guī)定的用途使用專項資金，不得挪

作他用。

b.定期提交使用計劃和執(zhí)行進度報告，確保專項資金使用與預算

目標一致。

c.定期進行資金使用情況的審計，以保障資金使用的合法性、效

率性和經(jīng)濟效益。

b.監(jiān)控小組定期對專項資金使用情況進行內部評審，及時發(fā)現(xiàn)并

糾正偏離預算的現(xiàn)象。

a.專項資金使用部門需定期向財務部門和公司高層報告資金使

用情況及項目進展。

b.年度終了，完成專項資金預算執(zhí)行情況的總結，對預算執(zhí)行效

果進行評估，制定改進措施。

違規(guī)行為：若發(fā)現(xiàn)專項資金使用存在超預算、挪用資金、資金閑

置浪費等違規(guī)行為，視情節(jié)嚴重程度進行內部處罰。

處理措施：可能包括但不限于責任部門或個人追償經(jīng)濟損失、暫

停或取消相關專項資金申請資格、給予行政處罰直至解雇等。

4.3專項資金績效評價

績效評價內容：專項資金績效評價主要包括對資金使用的合理性、

投資項目的實施進度、投資效益的評估等。評價資金使用的合理性，

是為了確保資金不被濫用或挪用；評估項目實施進度，是為了確保項

目按計劃進行并及時完成；評價投資效益，是為了確保專項資金能帶

來預期的收益。

績效評價方法：采用定量與定性相結合的方法進行評價。定量評

價主要包括財務指標的分析，如投資回報率、內部收益率等；定性評

價則主要基于項目實施的實際情況、社會效應等因素進行評估?？梢?/p>

引入第三方機構進行獨立評價，提高評價的客觀性和公正性。

績效評價指標與標準：根據(jù)資金的具體用途和項目特點，制定詳

細的績效評價指標與標準。這些指標應具有明確性、可衡量性和現(xiàn)實

性。對于重要的投資項目，還需設定風險預警指標，以便及時應對潛

在風險。

評價結果的應用：評價結果應用于對專項資金使用效果的反饋和

改進。對于評價優(yōu)秀的項目，可以給予表彰和獎勵；對于評價較差的

項目，需要查明原因并采取相應的改進措施。評價結果也是企業(yè)決策

層進行決策的重要依據(jù)，有助于優(yōu)化資源配置和資金分配。

績效評價的持續(xù)性與監(jiān)督：專項資金績效評價不是一次性的活動,

而是一個持續(xù)的過程。企業(yè)需要建立長效的績效評價機制，定期對專

項資金的使用進行監(jiān)督和評價。加強內部審計和外部監(jiān)管，確保評價

結果的真實性和可靠性。

5.資金監(jiān)控與風險控制

資金流動性監(jiān)控：通過實時監(jiān)測企業(yè)的現(xiàn)金、銀行存款和其他流

動資產(chǎn)，確保企業(yè)具備足夠的短期支付能力。

預算執(zhí)行監(jiān)控：將企業(yè)的資金使用納入年度預算計劃，定期對比

預算與實際執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)并糾正偏差。

內部審計機制：設立獨立的內部審計部門，對企業(yè)的資金運作進

行定期檢查，評估資金使用的合規(guī)性和效率。

外部監(jiān)管合作：與銀行、稅務等外部機構建立合作關系，接受其

對企業(yè)的資金監(jiān)控和審計。

多元化投資策咯：在保證資金安全的前提下，合理配置資產(chǎn)，分

散投資風險。

嚴格付款審批：建立嚴格的付款審批流程，防止因私付款和濫用

職權現(xiàn)象的發(fā)生。

資金成本控制：通過優(yōu)化融資結構、降低資金占用成本等方式，

提高資金使用效率。

應急資金準備：設立應急資金賬戶，用于應對突發(fā)事件導致的資

金短缺。

持續(xù)的風險評估：定期對企業(yè)面臨的財務風險、市場風險等進行

評估，并制定相應的應對措施。

物理隔離：對重要財務數(shù)據(jù)和個人隱私數(shù)據(jù)進行物理隔離，防止

數(shù)據(jù)泄露。

訪問控制：實施嚴格的訪問控制制度，確保只有授權人員才能訪

問相關數(shù)據(jù)和系統(tǒng)。

安全培訓：定期對員工進行安全意識培訓，提高其防范和應對安

全風險的能力。

5.1資金監(jiān)控機制

為了確保企業(yè)資金的安全、合理和高效使用，建立完善的資金監(jiān)

控機制至關重要。本制度要求企業(yè)設立專門的財務部門或指定專人負

責資金監(jiān)控工作，對企業(yè)的資金流入、流出進行全面、準確的跟蹤和

控制，確保資金安全和合規(guī)。

企業(yè)應根據(jù)自身的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務發(fā)展需要以及市場環(huán)境等因素,

制定合理的資金收支計劃。財務部門應定期對企業(yè)的資金收支情況進

行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。各部門應根據(jù)實際需要，按照公司規(guī)

定的預算指標進行資金申請和支出審批。

企業(yè)應建立健全現(xiàn)金流量管理制度，確保企業(yè)現(xiàn)金流量的穩(wěn)定和

充足。財務部門應對企業(yè)的現(xiàn)金流量進行實時監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)異常情況及

時報告并采取措施予以糾正°對于可能導致現(xiàn)金流量緊張的項目，企

業(yè)應提前做好準備，確保資金的及時籌措。

企業(yè)應加強對資金風險的識別、評估和控制。財務部門應定期對

企業(yè)的資金風險進行評估，并提出相應的防范措施。對于可能存在的

信用風險、市場風險等，企業(yè)應制定相應的風險管埋制度，確保資金

安全。

企業(yè)應提高資金使用效率，降低資金占用成本。財務部門應對企

業(yè)的資金使用情況進行分析，找出低效使用的原因，并提出改進措施。

企業(yè)應加強對各項支出的審批和監(jiān)督，確保資金使用的合規(guī)性和合理

性。

企業(yè)應加強內部信息的披露與溝通，確保各級管理人員和相關部

門對企業(yè)的資金狀況有充分的了解。財務部門應及時向上級領導匯報

企業(yè)的資金狀況，并與其他相關部門保持密切溝通，共同維護企業(yè)的

資金安全和穩(wěn)定。

5.2風險識別與防范

本節(jié)旨在識別企業(yè)資金管理中可能面臨的風險，并提出相應的防

范措施，以確保企業(yè)資金的安全和保值增值，提高資金使用效率。

資金管理風險可以分為內部風險和外部風險兩大類，內部風險主

要包括操作風險、管理風險和合規(guī)風險；外部風險主要涉及市場風險、

信用風險和法律風險等。

操作風險：指由于內部操作的不完備、不準確或不合規(guī)導致的損

失風險。涉及到資金賬務的處理、資金結算、支付指令的執(zhí)行和資金

使用審批等方面。

管理風險：指由于企業(yè)資金管理不夠規(guī)范、資金管理決策不當或

資金管理效率低下可能導致的損失風險。

合規(guī)風險：指企業(yè)資金活動違反法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范或內部規(guī)章

制度可能帶來的損失風險。

市場風險：指由于市場不確定性因素導致的資金市場價值變化風

險，包括利率風險、匯率風險、價格風險等。

信用風險：指交易對手違約導致資金損失的風險，特別是在債務

融資、應收賬款管理和對外付款等活動中。

法律風險：指企業(yè)因無法履行合同、侵犯他人權利或不遵守法律

法規(guī)而引起的經(jīng)濟損失風險。

內部控制：建立和完善內部控制體系，包括內部審計、內部監(jiān)督

等，確保資金運作透明、高效。

風險管理：定期進行風險評估和分析，識別潛在風險點，制定相

應的風險應對策略。

合規(guī)培訓：對管理人員和財務人員進行定期的合規(guī)性培訓，提高

風險防范意識和風險管理能力。

資金分散：通過多元化投資策略分散資金，降低單一市場或資產(chǎn)

類別的風險。

合同管理：加強合同審查和風險評估，確保合同條款對企業(yè)的資

金安全有利。

法律咨詢：咨詢專業(yè)法律顧問，確保企業(yè)在資金管理過程中遵守

相關法律法規(guī)。

實施風險預防措施后，企業(yè)需要定期監(jiān)控和評估風險管理的效果,

適時調整風險應對策略，確保風險在可控范圍內。

有效地識別和防范資金管理中的風險，是企業(yè)資金管理中至關重

要的一環(huán)，也是確保企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展的基石。企業(yè)應當建立健全

的風險管理機制，通過科學的管理方法，不斷提高資金管理的安全性

和效率性。

5.3財務內控體系建設

為了確保企業(yè)資金安全、規(guī)范、高效的使用，實現(xiàn)財務管理的透

明化、可控性，公司制定完善的財務內控體系。

保障業(yè)務合規(guī):按照法律法規(guī)、公司章程和相關政策規(guī)范進行資

金運作。

提升財務管理效率:建立健全財務流程，提高資金利用效率，節(jié)

約資金成本。

增強信息透明度:保證財務信息真實、準確、完整，提高財務信

息的披露質量。

建立授權制度:明確定位財務管理權限，明確各人員的職責和工

作范圍，防止財務決策權集中或濫用。

建立審批制度:對資金類業(yè)務設置獨立審批程序，實行多級審批、

分級授權，有效控制資金使用范圍和資金流量。

建立賬目記錄制度:堅持嚴格的賬務制度，每天記錄資金收支,

確保財務核算真實、準確，便于進行資金分析和監(jiān)督。

建立內部審計制度:定期開展內審工作，對財務管理工作進行全

面、客觀、獨立的審核，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。

建立防范風險制度:制定針對不同風險的預警機制和應對措施，

防止財務風險發(fā)生和擴大。

財務總監(jiān)負責制定及完善財務內控方案，落實內控措施，加強財

務管理工作監(jiān)督。

各部門負責人應積極配合財務部門開展內控工作，確保本部門內

的財務管理符合內控要求。

所有員工應遵守財務管理制度，嚴格執(zhí)行財務操作流程，維護公

司的財務安全和穩(wěn)定。

公司將定期對財務內控體系進行評估，及時了解內控措施的實施

效果，根據(jù)評估結果進行改進和完善。

6.財務審計與監(jiān)督

企業(yè)應建立定期審計機制，至少每年進行一次全面財務審計，涉

及上述財務管理體系的各個環(huán)節(jié)，也可以根據(jù)具體情況增加審計頻率。

審計可由內部審計部門獨立執(zhí)行，或聘請外部專業(yè)審計事務所參與，

審計結果需向企業(yè)管理層報告，并在公司中層會議進行討論。

在企'收資金管理傳染重大風險或者出現(xiàn)財務異常情況時，管理層

可以決定進行不定期審計。此類審計旨在迅速確定問題源起，并采取

應急措施以恢復正常運營秩序。

開展周期性內部控制評估，包括但不限于：財務記錄的準確性、

內外部的財務報告之外在性、資金流動與內部流程的契合度等。評估

結果將作為下一階段改善管理措施的依據(jù)之一。

建立完善的監(jiān)督機制，包括日常監(jiān)督與定期抽查，確保各項資金

管理政策得到執(zhí)行。管理層應安排財務經(jīng)理及部門負責人定期向審計

部門匯報工作，確保各主要財務活動橋接透明度。

建立舉報機制，鼓勵員工、合作方及其他利益相關方對金融機構

行為中的不當之處進行舉報。企業(yè)應設有專職部門接收和處理各類舉

報，并進行獨立調查。完成調查后，將結果反饋給舉報人，并采取相

應措施防止類似問題的再次發(fā)生。

審計與監(jiān)督結果應及時反饋給相關部門，管理層需根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)

的問題進行整改與優(yōu)化。對于管理不力的部門及負責人，將依據(jù)公司

制度給予相應處分。企業(yè)應把審計結果與內部培訓、提升財務管理水

平計劃相結合，不斷改進財務工作質量。

6.1財務審計制度

a.審計目的與原則：通過內部審計保證企業(yè)財務信息真實、準確,

保護企業(yè)資產(chǎn)安全，有效監(jiān)控經(jīng)營風險，提高資金使用效率。審計應

遵循公正、公平、客觀的原則，確保審計的獨立性和權威性。

b.審計對象與內容：審計對象包括企業(yè)所有涉及資金活動的部門

與業(yè)務環(huán)節(jié)。審計內容包括但不限于財務報表、成本控制、資金使用、

內部風險管理等。還需關注重要經(jīng)濟事項、重大經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況。

C.審計程序：企業(yè)需制定詳細的審計計劃，包括年度審計計劃和

專項審計計劃。審計過程包括準備階段、實施階段和報告階段。審計

人員需按照規(guī)定的程序進行審計，確保審計工作的全面性和系統(tǒng)性。

d.審計頻率與周期：企業(yè)應根據(jù).業(yè)務規(guī)模、經(jīng)營風險等因素確定

審計頻率和周期。常規(guī)審計應定期進行，如年度審計；專項審計應根

據(jù)實際情況靈活安排。

e.審計結果處理：對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時報告并采取措

施進行處理°對于違規(guī)行為，應按照企業(yè)規(guī)章制度和相關法律法規(guī)進

行處理，確保審計結果的嚴肅性和權威性。

f.內部審計與外部審計的配合：企業(yè)應建立內部審計與外部審計

的協(xié)調機制，確保內外審計工作的高效配合。外部審計結果應提交董

事會或相關決策機構，為企業(yè)決策提供依據(jù)。企業(yè)應根據(jù)外部審計結

果及時調整內部管理制度和策略，還應重視外部審計機構的選擇，確

保其具備相應的專業(yè)能力和信譽度。通過內外協(xié)同的方式，共同維護

企業(yè)的財務安全和健康發(fā)展。同時加強內部審計人員的培訓和管理,

提高其專業(yè)素質和熾業(yè)道德水平，確保審計工作的高效執(zhí)行。

6.2內部監(jiān)督機制

企業(yè)財務部門定期對賬目進行審計，確保所有資金流動均有憑證

記錄，旦與銀行流水相符。外部專業(yè)審計機構也會定期對企業(yè)財務報

表進行審計，以提供更為客觀公正的審計意見。

制定并實施一套完整的內部控制制度，包括預算管理、資金調度、

費用報銷等各個環(huán)節(jié)，防止資金被挪用或濫用。

建立風險管理機制，識別和評估企業(yè)在資金管理過程中可能面臨

的各種風險，如市場風險、信用風險、操作風險等，并制定相應的風

險應對措施。

設立監(jiān)督檢查部門或人員，定期或不定期對企業(yè)的資金管理活動

進行檢查，確保各項規(guī)章制度得到有效執(zhí)行。

定期對員工進行資金管理方面的培訓I,提高員工的資金管理意識

和能力。將資金管理績效納入員工考核體系，激勵員工積極參與資金

管理工作。

7.違規(guī)處理

挪用、侵占企業(yè)資金：對于發(fā)現(xiàn)有員工或管理層人員挪用、侵占

企業(yè)資金的行為，應立即停止其行為，并追繳相關資金。對于情節(jié)嚴

重的，將依法追究其刑事責任，同時取消其在公司的職務。

未按照規(guī)定使用企業(yè)資金：對于發(fā)現(xiàn)員工或管理層人員未按照規(guī)

定使用企業(yè)資金的情況，應責令其立即改正，并進行相應的財務審計