內(nèi)部控制考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.提高員工工資待遇C.合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全D.提高經(jīng)營效率和效果答案：B2.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則的（）A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應(yīng)性原則答案：C3.下列屬于內(nèi)部控制環(huán)境要素的是（）A.風(fēng)險評估B.內(nèi)部監(jiān)督C.企業(yè)文化D.控制活動答案：C4.企業(yè)對“三重一大”事項實行集體決策和聯(lián)簽制度，“三重一大”不包括（）A.重大決策B.重大事項安排C.大額資金使用D.重要人員任免答案：B（注：“三重一大”指重大決策、重要人事任免、重大項目安排和大額資金使用）5.企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略指的是（）A.風(fēng)險規(guī)避B.風(fēng)險降低C.風(fēng)險分擔(dān)D.風(fēng)險承受答案：B6.下列不屬于控制活動中的控制措施的是（）A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.預(yù)算控制D.風(fēng)險識別答案：D7.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機制，下列不屬于企業(yè)反舞弊工作重點關(guān)注領(lǐng)域的是（）A.未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當(dāng)利益B.在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等C.企業(yè)員工之間的日常矛盾D.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)答案：C8.下列關(guān)于內(nèi)部監(jiān)督說法錯誤的是（）A.內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督B.日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查C.專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查D.內(nèi)部監(jiān)督不需要形成書面報告答案：D9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確（）在決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。A.股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層B.股東（大）會、董事會、監(jiān)事會C.董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層D.股東（大）會、董事會、經(jīng)理層答案：A10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的（）A.獨立性B.隨意性C.主觀性D.相關(guān)性答案：A二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制的要素包括（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE2.內(nèi)部環(huán)境主要包括（）A.治理結(jié)構(gòu)B.機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C.內(nèi)部審計D.人力資源政策E.企業(yè)文化答案：ABCDE3.風(fēng)險評估主要包括（）A.目標(biāo)設(shè)定B.風(fēng)險識別C.風(fēng)險分析D.風(fēng)險應(yīng)對答案：ABCD4.控制活動措施一般包括（）A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.會計系統(tǒng)控制D.財產(chǎn)保護控制E.預(yù)算控制答案：ABCDE5.信息與溝通主要包括（）A.信息收集B.信息傳遞C.信息處理D.信息反饋E.信息系統(tǒng)答案：ABE6.企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。不相容職務(wù)通常包括（）A.可行性研究與決策審批B.決策審批與執(zhí)行C.執(zhí)行與監(jiān)督檢查D.會計記錄與財產(chǎn)保管答案：ABC7.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（）A.員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職B.員工的薪酬、考核、晉升與獎懲C.關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度D.掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定答案：ABCD8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮（）作用。A.全面領(lǐng)導(dǎo)B.主導(dǎo)C.垂范D.監(jiān)督答案：BC9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。突發(fā)事件是指突然發(fā)生，造成或者可能造成嚴(yán)重社會危害，需要采取應(yīng)急處置措施予以應(yīng)對的（）A.自然災(zāi)害B.事故災(zāi)難C.公共衛(wèi)生事件D.社會安全事件答案：ABCD10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確（）在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。A.內(nèi)部審計機構(gòu)B.其他內(nèi)部機構(gòu)C.各崗位人員D.外部審計機構(gòu)答案：ABC三、判斷題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層實施的，和普通員工沒有關(guān)系。（）答案：錯誤2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。（）答案：正確3.風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。（）答案：正確4.企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。（）答案：正確5.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計機構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。（）答案：正確6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報告保密制度，明確保密內(nèi)容、保密措施、密級程度和傳遞范圍，防止泄露商業(yè)秘密。（）答案：正確7.企業(yè)可以不根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，進行風(fēng)險評估。（）答案：錯誤8.授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。（）答案：正確9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等各環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，及時分析和控制預(yù)算差異，采取改進措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。（）答案：正確10.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設(shè)置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述內(nèi)部控制的作用答案：有助于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)安全完整，保證會計信息真實可靠，確保企業(yè)經(jīng)營合法合規(guī)，提升經(jīng)營效率與效果，增強企業(yè)競爭力。2.風(fēng)險應(yīng)對策略有哪些答案：風(fēng)險規(guī)避，即放棄風(fēng)險項目；風(fēng)險降低，采取措施降低風(fēng)險發(fā)生可能性或影響程度；風(fēng)險分擔(dān)，借助他人分擔(dān)風(fēng)險；風(fēng)險承受，接受風(fēng)險影響。3.簡述不相容職務(wù)分離控制的要點答案：合理劃分職責(zé)權(quán)限，使不相容職務(wù)由不同人員擔(dān)任，形成相互制約。如業(yè)務(wù)授權(quán)與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、保管與記錄等職務(wù)應(yīng)分離，防止舞弊。4.內(nèi)部監(jiān)督的意義是什么答案：能及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制運行中的問題，保證內(nèi)部控制持續(xù)有效。通過日常和專項監(jiān)督，促使企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制體系，提升管理水平。五、討論題（每題5分，共20分）1.如何在企業(yè)中有效推動內(nèi)部控制文化建設(shè)答案：領(lǐng)導(dǎo)以身作則，帶頭遵守內(nèi)控規(guī)定；加強培訓(xùn)，讓員工理解內(nèi)控重要性；將內(nèi)控與績效考核掛鉤，激勵員工執(zhí)行；開展文化活動，營造良好氛圍，使內(nèi)控理念深入人心。2.新技術(shù)對內(nèi)部控制帶來哪些挑戰(zhàn)與機遇答案：挑戰(zhàn)在于數(shù)據(jù)安全風(fēng)險增加、技術(shù)更新快需不斷調(diào)整內(nèi)控。機遇是利用新技術(shù)如大數(shù)據(jù)可提升風(fēng)險識別效率，實現(xiàn)自動化控制，提高內(nèi)控的準(zhǔn)確性和及時性。3.企業(yè)如何確保