醫(yī)療機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)管理規(guī)范操作手冊(cè)第一章總則1.1目的與依據(jù)為規(guī)范醫(yī)療機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)使用效益，保障資產(chǎn)安全完整，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及衛(wèi)生健康行政部門關(guān)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理的規(guī)定，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，特制定本手冊(cè)。1.2適用范圍本手冊(cè)適用于本醫(yī)療機(jī)構(gòu)內(nèi)所有固定資產(chǎn)的規(guī)劃、購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、領(lǐng)用、使用、維護(hù)、盤點(diǎn)、處置等管理活動(dòng)。凡由本機(jī)構(gòu)占有、使用，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，均納入本規(guī)范管理范疇。1.3管理原則固定資產(chǎn)管理遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)任到人、物盡其用”的原則，實(shí)行全程動(dòng)態(tài)管理，確保賬、卡、物、碼（如采用條形碼/RFID管理）相符。第二章管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)2.1管理機(jī)構(gòu)設(shè)置醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)成立固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，成員包括總務(wù)、設(shè)備、財(cái)務(wù)、信息、審計(jì)及各臨床科室、醫(yī)技科室負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)資產(chǎn)管理辦公室（可設(shè)在總務(wù)科或設(shè)備科），負(fù)責(zé)日常管理工作。2.2各部門職責(zé)2.2.1資產(chǎn)管理辦公室負(fù)責(zé)制定和完善固定資產(chǎn)管理制度及操作流程；組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)；協(xié)調(diào)處理資產(chǎn)購(gòu)置、處置等重大事項(xiàng)；監(jiān)督檢查各部門資產(chǎn)管理工作落實(shí)情況。2.2.2財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，建立健全固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬；參與固定資產(chǎn)購(gòu)置、處置的經(jīng)濟(jì)論證和審計(jì)；協(xié)同進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.2.3總務(wù)/設(shè)備管理部門（根據(jù)機(jī)構(gòu)設(shè)置，可單設(shè)或分設(shè)）作為固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門，負(fù)責(zé)通用設(shè)備、專用設(shè)備、房屋建筑物、家具用具等的具體管理。包括：編制采購(gòu)計(jì)劃、組織招標(biāo)采購(gòu)、辦理入庫(kù)驗(yàn)收、建立實(shí)物臺(tái)賬、標(biāo)簽管理、組織維護(hù)保養(yǎng)、審核處置申請(qǐng)等。2.2.4使用科室負(fù)責(zé)本科室所使用固定資產(chǎn)的日常保管、維護(hù)和安全；配合進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)；及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)使用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題、變動(dòng)情況及處置需求?？剖覒?yīng)指定專人（資產(chǎn)管理員）負(fù)責(zé)本科室資產(chǎn)的具體管理工作。第三章固定資產(chǎn)的取得與驗(yàn)收3.1預(yù)算與采購(gòu)固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)納入年度預(yù)算管理。使用科室根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要提出購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)資產(chǎn)管理辦公室、財(cái)務(wù)部門審核，按審批權(quán)限報(bào)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購(gòu)部門（或總務(wù)/設(shè)備管理部門）按照國(guó)家及本機(jī)構(gòu)采購(gòu)管理規(guī)定組織采購(gòu)。3.2驗(yàn)收與入庫(kù)3.2.1到貨驗(yàn)收固定資產(chǎn)到貨后，由采購(gòu)部門（或總務(wù)/設(shè)備管理部門）會(huì)同使用科室、技術(shù)部門（如需要）共同對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、技術(shù)參數(shù)、質(zhì)量狀況、隨機(jī)資料等進(jìn)行查驗(yàn)。大型、精密、貴重設(shè)備還應(yīng)進(jìn)行安裝調(diào)試和試運(yùn)行。3.2.2入庫(kù)登記驗(yàn)收合格后，由總務(wù)/設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫“固定資產(chǎn)入庫(kù)驗(yàn)收單”，詳細(xì)記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)廠家、購(gòu)置日期、單價(jià)、數(shù)量、總價(jià)、資金來(lái)源、存放地點(diǎn)、使用部門等信息，并為每件資產(chǎn)賦予唯一的資產(chǎn)編號(hào)。3.2.3權(quán)屬證明對(duì)于房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)，以及車輛等需要辦理權(quán)屬登記的資產(chǎn)，應(yīng)由總務(wù)部門負(fù)責(zé)及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，權(quán)屬證明原件由財(cái)務(wù)部門或檔案管理部門妥善保管。第四章固定資產(chǎn)的登記與核算4.1標(biāo)簽管理所有固定資產(chǎn)均應(yīng)粘貼統(tǒng)一格式的資產(chǎn)標(biāo)簽，標(biāo)簽內(nèi)容至少包括資產(chǎn)編號(hào)、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、使用部門等信息。標(biāo)簽應(yīng)粘貼在資產(chǎn)顯著、不易磨損的位置。4.2臺(tái)賬建立4.2.1實(shí)物臺(tái)賬總務(wù)/設(shè)備管理部門應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每件資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)信息，包括從入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、維護(hù)、盤點(diǎn)到處置的全過(guò)程。4.2.2財(cái)務(wù)臺(tái)賬財(cái)務(wù)部門根據(jù)“固定資產(chǎn)入庫(kù)驗(yàn)收單”等原始憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，進(jìn)行價(jià)值核算。4.3賬實(shí)核對(duì)財(cái)務(wù)部門與總務(wù)/設(shè)備管理部門應(yīng)定期核對(duì)固定資產(chǎn)總賬與實(shí)物臺(tái)賬，確保賬賬相符。同時(shí)，通過(guò)定期清查盤點(diǎn)確保賬實(shí)相符。第五章固定資產(chǎn)的日常管理5.1領(lǐng)用與借用使用科室領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，需辦理領(lǐng)用手續(xù)，明確責(zé)任人。資產(chǎn)領(lǐng)用后，其保管責(zé)任由使用科室及具體責(zé)任人承擔(dān)。因臨時(shí)工作需要借用固定資產(chǎn)的，應(yīng)辦理借用手續(xù)，明確歸還期限，到期及時(shí)歸還。5.2維護(hù)與保養(yǎng)使用科室應(yīng)按照資產(chǎn)使用說(shuō)明書的要求，做好日常維護(hù)保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)處于良好運(yùn)行狀態(tài)。總務(wù)/設(shè)備管理部門應(yīng)建立資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)檔案，對(duì)大型、精密設(shè)備組織定期檢修和預(yù)防性維護(hù)。5.3轉(zhuǎn)移與調(diào)撥固定資產(chǎn)在機(jī)構(gòu)內(nèi)部不同部門之間轉(zhuǎn)移或調(diào)撥時(shí)，應(yīng)由移出部門提出申請(qǐng)，經(jīng)資產(chǎn)管理辦公室審核，報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，更新實(shí)物臺(tái)賬和標(biāo)簽信息，并通知財(cái)務(wù)部門。5.4清查與盤點(diǎn)5.4.1盤點(diǎn)周期醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，至少每年進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。對(duì)于貴重或流動(dòng)性較強(qiáng)的資產(chǎn)，可根據(jù)需要增加盤點(diǎn)頻次。5.4.2盤點(diǎn)組織由資產(chǎn)管理辦公室牽頭，財(cái)務(wù)部門、總務(wù)/設(shè)備管理部門及各使用科室共同參與，制定盤點(diǎn)方案，明確盤點(diǎn)范圍、方法和責(zé)任分工。5.4.3盤點(diǎn)處理盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表”，對(duì)盤盈、盤虧、毀損、閑置的資產(chǎn)，要查明原因，明確責(zé)任，并按規(guī)定程序報(bào)批后進(jìn)行相應(yīng)處理和賬務(wù)調(diào)整。5.5檔案管理固定資產(chǎn)的采購(gòu)合同、審批文件、驗(yàn)收單、說(shuō)明書、圖紙、維修記錄、校準(zhǔn)證書、處置文件等相關(guān)資料，應(yīng)由總務(wù)/設(shè)備管理部門和財(cái)務(wù)部門分別按照檔案管理規(guī)定妥善保管。第六章固定資產(chǎn)的處置6.1處置范圍與方式固定資產(chǎn)處置包括調(diào)撥（對(duì)外）、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損、捐贈(zèng)等。凡達(dá)到規(guī)定使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用、或雖未達(dá)到使用年限但技術(shù)落后、損壞無(wú)法修復(fù)、或長(zhǎng)期閑置無(wú)使用價(jià)值的固定資產(chǎn)，均可申請(qǐng)?zhí)幹谩?.2處置程序6.2.1申請(qǐng)與鑒定使用科室提出處置申請(qǐng)，填寫“固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表”，說(shuō)明處置原因、處置方式等?？倓?wù)/設(shè)備管理部門組織技術(shù)鑒定小組對(duì)擬處置資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定和價(jià)值評(píng)估，提出處置意見(jiàn)。6.2.2審批根據(jù)資產(chǎn)價(jià)值和處置方式，按審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批。重大資產(chǎn)處置需經(jīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按規(guī)定報(bào)上級(jí)主管部門審批或備案。6.2.3處置實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)后，由總務(wù)/設(shè)備管理部門（或指定部門）按照批準(zhǔn)的方式和國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織處置。處置過(guò)程應(yīng)堅(jiān)持公開、公平、公正的原則，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。處置收入應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)部門，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。6.2.4銷賬與歸檔資產(chǎn)處置完成后，總務(wù)/設(shè)備管理部門應(yīng)及時(shí)更新實(shí)物臺(tái)賬，辦理資產(chǎn)銷賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)文件和處置結(jié)果，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。處置過(guò)程中的相關(guān)文件資料應(yīng)整理歸檔。第七章監(jiān)督與考核7.1監(jiān)督檢查資產(chǎn)管理辦公室及內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對(duì)各部門固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。7.2考核與獎(jiǎng)懲醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)將固定資產(chǎn)管理工作納入各部門及相關(guān)人員的績(jī)效考核體系。對(duì)在資產(chǎn)管理工作中表現(xiàn)突出、有效提高資產(chǎn)使用效益的部門和個(gè)人給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)管理不善造成