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會計實操文庫3/3做賬實操-創(chuàng)新稅賬務處理SOP（一）流程概述創(chuàng)新稅賬務處理SOP用于規(guī)范企業(yè)享受創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策（如研發(fā)費用加計扣除、高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠等）的賬務處理流程，確保稅務處理合法合規(guī)，準確核算應納稅額，充分享受政策紅利。（二）具體操作步驟研發(fā)費用加計扣除賬務處理費用歸集：準確歸集研發(fā)活動中的費用，包括人員人工、直接投入、折舊費用等，計入“研發(fā)支出”科目。借：研發(fā)支出——費用化支出/資本化支出貸：應付職工薪酬/原材料等加計扣除處理：期末將費用化研發(fā)支出轉入管理費用，并在企業(yè)所得稅納稅申報時進行加計扣除。加計扣除部分無需進行賬務處理，但需在申報表中體現(xiàn)。借：管理費用貸：研發(fā)支出——費用化支出高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠賬務處理稅率適用：經認定為高新技術企業(yè)后，按15%稅率計算企業(yè)所得稅。計算應納稅額時，借：所得稅費用貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅（應納稅所得額×15%）申報與備案：按規(guī)定進行高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠備案，留存相關資料備查。其他創(chuàng)新稅收優(yōu)惠處理如軟件企業(yè)即征即退增值稅優(yōu)惠，實際收到退回稅款時，借：銀行存款貸：其他收益（三）注意事項準確把握創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策適用條件，確保企業(yè)符合政策要求。規(guī)范研發(fā)費用等相關費用的歸集與核算，留存完整的原始憑證和證明材料。

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