柳州市煙草公司2025秋招審計(jì)崗位高頻筆試題庫（含答案）一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.柳州市煙草公司審計(jì)部門在開展年度財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先關(guān)注以下哪項(xiàng)內(nèi)容？（）A.稅款繳納情況B.采購流程合規(guī)性C.資金使用效率D.員工考勤記錄2.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)業(yè)務(wù)存在持續(xù)性的內(nèi)部控制缺陷，審計(jì)報(bào)告應(yīng)如何表述？（）A.直接提出整改建議B.暫緩出具報(bào)告C.僅在口頭溝通中提及D.記入審計(jì)底稿但不反映報(bào)告3.柳州卷煙廠2024年存貨周轉(zhuǎn)率較去年下降15%，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)核查以下哪個(gè)環(huán)節(jié)？（）A.采購合同簽訂B.庫存盤點(diǎn)記錄C.銷售合同執(zhí)行D.運(yùn)輸費(fèi)用分?jǐn)?.根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)不包括？（）A.對財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督B.對經(jīng)營效率進(jìn)行評價(jià)C.對法律法規(guī)的遵守情況進(jìn)行檢查D.直接決策公司業(yè)務(wù)調(diào)整5.審計(jì)抽樣中，若采用分層抽樣的方法，以下哪項(xiàng)表述最準(zhǔn)確？（）A.抽樣結(jié)果受主觀因素影響較大B.適用于數(shù)據(jù)量極小的審計(jì)項(xiàng)目C.能有效降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.必須在審計(jì)前確定所有抽樣單元6.柳州煙草某分公司報(bào)銷的辦公用品費(fèi)用中，發(fā)現(xiàn)大量高價(jià)值商品存在虛假發(fā)票，審計(jì)人員應(yīng)首先采取的措施是？（）A.全部追回款項(xiàng)B.調(diào)閱供應(yīng)商合同C.責(zé)成被審計(jì)單位整改D.暫停該分公司采購權(quán)限7.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指？（）A.證據(jù)的數(shù)量是否足夠B.證據(jù)是否支持審計(jì)結(jié)論C.證據(jù)是否具有法律效力D.證據(jù)是否由專業(yè)人員獲取8.柳州市煙草系統(tǒng)2023年預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)中，若發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制存在重大偏差，審計(jì)報(bào)告應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注？（）A.預(yù)算調(diào)整的程序合規(guī)性B.預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任追究C.預(yù)算編制的合理性D.下年度預(yù)算指標(biāo)的合理性9.審計(jì)過程中，若發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理但執(zhí)行不到位，審計(jì)人員應(yīng)？（）A.認(rèn)定控制有效B.提出整改建議C.降低審計(jì)重要性水平D.拒絕出具無保留意見10.以下哪種審計(jì)方法最能直接驗(yàn)證賬面記錄的真實(shí)性？（）A.函證B.盤點(diǎn)C.分析性復(fù)核D.穿行測試二、多選題（共8題，每題3分，共24分）1.柳州市煙草公司審計(jì)部門在開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的哪些行為？（）A.資金審批權(quán)限的行使情況B.關(guān)聯(lián)方交易的決策過程C.內(nèi)部控制制度的建立情況D.個(gè)人利益與公司利益的沖突2.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)業(yè)務(wù)存在舞弊跡象，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施包括？（）A.擴(kuò)大審計(jì)范圍B.調(diào)閱管理層訪談記錄C.重新執(zhí)行控制測試D.立即終止審計(jì)工作3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指？（）A.證據(jù)的數(shù)量是否滿足審計(jì)目標(biāo)B.證據(jù)是否覆蓋所有重大風(fēng)險(xiǎn)C.證據(jù)是否由第三方提供D.證據(jù)是否經(jīng)過適當(dāng)處理4.柳州煙草某分公司2024年固定資產(chǎn)折舊計(jì)提存在重大錯(cuò)誤，審計(jì)人員應(yīng)核查的內(nèi)容包括？（）A.折舊政策的一致性B.固定資產(chǎn)減值測試結(jié)果C.折舊計(jì)算方法的合理性D.管理層對折舊政策的解釋5.審計(jì)過程中，若發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計(jì)人員應(yīng)？（）A.重新評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.提出改進(jìn)建議C.立即停止審計(jì)工作D.記入審計(jì)工作底稿6.審計(jì)報(bào)告的類型包括？（）A.無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.無法表示意見審計(jì)報(bào)告D.特殊目的審計(jì)報(bào)告7.柳州市煙草系統(tǒng)內(nèi)部控制評價(jià)的主要內(nèi)容有？（）A.控制設(shè)計(jì)的合理性B.控制執(zhí)行的充分性C.控制目標(biāo)的達(dá)成情況D.控制成本的經(jīng)濟(jì)性8.審計(jì)過程中，若發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)業(yè)務(wù)存在法律風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)？（）A.調(diào)閱相關(guān)法律法規(guī)B.咨詢法律專業(yè)人士C.提出法律合規(guī)建議D.立即出具否定意見三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.審計(jì)過程中，若被審計(jì)單位拒絕提供相關(guān)資料，審計(jì)人員可以直接認(rèn)定其存在舞弊行為。（×）2.審計(jì)工作底稿應(yīng)包含審計(jì)人員對證據(jù)的分析結(jié)論。（√）3.柳州煙草公司審計(jì)部門在開展審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的宴請。（×）4.審計(jì)過程中，若發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)立即停止審計(jì)工作。（×）5.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的。（×）6.審計(jì)報(bào)告的措辭必須完全客觀，不得包含主觀評價(jià)。（√）7.柳州市煙草公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層。（√）8.審計(jì)過程中，若發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)業(yè)務(wù)存在重大錯(cuò)報(bào)，可以直接認(rèn)定內(nèi)部控制失效。（√）9.審計(jì)人員可以私下向被審計(jì)單位人員詢問敏感信息。（×）10.審計(jì)過程中，若發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)控制測試結(jié)果不理想，應(yīng)立即增加實(shí)質(zhì)性程序。（√）四、簡答題（共4題，每題5分，共20分）1.簡述審計(jì)過程中，審計(jì)人員如何識別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？2.柳州市煙草公司內(nèi)部控制評價(jià)的主要流程是什么？3.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？4.簡述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的含義及關(guān)系。五、案例分析題（共2題，每題15分，共30分）1.案例背景：柳州市煙草公司某分公司2024年財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，存貨周轉(zhuǎn)率較去年下降20%，且存在大量滯銷產(chǎn)品。審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)，該分公司在采購過程中存在向關(guān)聯(lián)方虛增采購量的行為，導(dǎo)致存貨虛高。審計(jì)人員已獲取相關(guān)證據(jù)，但被審計(jì)單位否認(rèn)舞弊行為，僅表示是市場波動所致。問題：（1）審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)一步核實(shí)該分公司是否存在舞弊行為？（2）若確認(rèn)存在舞弊，審計(jì)報(bào)告應(yīng)如何表述？2.案例背景：柳州煙草某分公司2024年預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制時(shí)未充分考慮市場價(jià)格波動因素，導(dǎo)致實(shí)際采購成本遠(yuǎn)高于預(yù)算。審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該分公司在預(yù)算編制過程中未充分征求采購部門意見，且管理層也未進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)評估。問題：（1）審計(jì)人員應(yīng)如何評估該分公司預(yù)算編制內(nèi)部控制的有效性？（2）若發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計(jì)報(bào)告應(yīng)如何處理？答案及解析一、單選題答案及解析1.A解析：柳州市煙草公司作為煙草專賣局下屬企業(yè)，稅款繳納是核心監(jiān)管內(nèi)容，審計(jì)時(shí)優(yōu)先關(guān)注可確保國家利益不受損失。2.A解析：內(nèi)部控制缺陷應(yīng)直接在審計(jì)報(bào)告中反映，并建議整改。暫緩出具報(bào)告或僅口頭溝通可能導(dǎo)致問題未解決。3.B解析：存貨周轉(zhuǎn)率下降通常與庫存管理或銷售不暢有關(guān)，優(yōu)先核查庫存盤點(diǎn)記錄可確認(rèn)是否存在虛增或漏盤。4.D解析：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)督和評價(jià)，但不直接決策業(yè)務(wù)調(diào)整，該職責(zé)屬于管理層。5.C解析：分層抽樣通過按類別劃分樣本，能有效降低非抽樣風(fēng)險(xiǎn)，尤其適用于數(shù)據(jù)量較大的項(xiàng)目。6.B解析：發(fā)現(xiàn)虛假發(fā)票應(yīng)首先調(diào)閱供應(yīng)商合同確認(rèn)交易真實(shí)性，避免直接追回或暫停采購導(dǎo)致誤判。7.B解析：適當(dāng)性指證據(jù)是否支持審計(jì)結(jié)論，數(shù)量是否足夠是充分性的體現(xiàn)。8.C解析：預(yù)算編制偏差需關(guān)注合理性，若存在重大偏差可能影響未來預(yù)算質(zhì)量，需重點(diǎn)關(guān)注。9.B解析：控制設(shè)計(jì)合理但執(zhí)行不到位，應(yīng)提出整改建議，不能直接認(rèn)定無效。10.B解析：盤點(diǎn)可直觀驗(yàn)證實(shí)物存在性，直接確認(rèn)賬面記錄的真實(shí)性。二、多選題答案及解析1.A、B、D解析：關(guān)聯(lián)方交易和資金審批權(quán)限是舞弊高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人利益沖突需重點(diǎn)關(guān)注。2.A、B、C解析：舞弊風(fēng)險(xiǎn)需擴(kuò)大范圍、調(diào)閱訪談記錄、重新測試控制，但不需立即終止審計(jì)。3.A、B解析：充分性指數(shù)量是否滿足目標(biāo)，適當(dāng)性指質(zhì)量是否可靠；第三方提供非必要條件。4.A、C、D解析：折舊政策一致性、計(jì)算方法合理性及管理層解釋均需核查，減值測試是后續(xù)程序。5.A、B、D解析：重大缺陷需重新評估風(fēng)險(xiǎn)、提出建議并記錄底稿，但不一定停止審計(jì)。6.A、B、C、D解析：審計(jì)報(bào)告類型包括標(biāo)準(zhǔn)、保留、否定、無法表示及特殊目的報(bào)告。7.A、B、C解析：內(nèi)部控制評價(jià)關(guān)注設(shè)計(jì)合理性、執(zhí)行充分性及目標(biāo)達(dá)成情況，成本經(jīng)濟(jì)性屬于效率評價(jià)。8.A、B、C解析：法律風(fēng)險(xiǎn)需調(diào)閱法規(guī)、咨詢專業(yè)人士并提出建議，但不一定直接出具否定意見。三、判斷題答案及解析1.×解析：拒絕提供資料需進(jìn)一步核實(shí)，不能直接認(rèn)定舞弊，需補(bǔ)充審計(jì)程序。2.√解析：審計(jì)工作底稿需包含分析結(jié)論，以支持審計(jì)意見。3.×解析：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，不得接受被審計(jì)單位宴請。4.×解析：發(fā)現(xiàn)缺陷應(yīng)評估風(fēng)險(xiǎn)，但不必立即停止，需重新評估審計(jì)程序。5.×解析：充分性和適當(dāng)性相互關(guān)聯(lián)，均需滿足才能支持結(jié)論。6.√解析：審計(jì)報(bào)告需客觀，主觀評價(jià)需謹(jǐn)慎表述。7.√解析：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于管理層，確?？陀^性。8.√解析：重大錯(cuò)報(bào)通常意味著控制失效，需進(jìn)一步驗(yàn)證。9.×解析：敏感信息需通過正式渠道獲取，不得私下詢問。10.√解析：控制測試不理想需增加實(shí)質(zhì)性程序以彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)。四、簡答題答案及解析1.審計(jì)過程中識別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的措施審計(jì)人員可通過分析性復(fù)核（如異常交易金額）、訪談管理層和員工、調(diào)閱舉報(bào)記錄、關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易、評估管理層誠信度等方式識別舞弊風(fēng)險(xiǎn)。評估時(shí)需考慮舞弊動機(jī)、機(jī)會、能力和態(tài)度，并結(jié)合內(nèi)部控制有效性綜合判斷。2.柳州市煙草公司內(nèi)部控制評價(jià)流程主要包括：（1）確定評價(jià)范圍和標(biāo)準(zhǔn)；（2）了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況；（3）測試內(nèi)部控制有效性；（4）評估內(nèi)部控制缺陷；（5）出具評價(jià)報(bào)告并提改進(jìn)建議。3.處理內(nèi)部控制缺陷的措施（1）記錄缺陷性質(zhì)和影響；（2）評估是否構(gòu)成重大缺陷；（3）與管理層溝通并要求整改；（4）若未整改或缺陷嚴(yán)重，需調(diào)整審計(jì)程序并影響報(bào)告類型。4.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性充分性指證據(jù)數(shù)量是否足夠支持審計(jì)結(jié)論，適當(dāng)性指證據(jù)質(zhì)量是否可靠。二者需同時(shí)滿足，適當(dāng)性高的證據(jù)可能減少所需數(shù)量。例如，銀行函證比管理層聲明更適當(dāng)，需較少數(shù)量即可支持結(jié)論。五、案例分析題答案及解析1.（1）進(jìn)一步核實(shí)舞弊行為的措施審計(jì)人員可：-核查采購合同、物流單據(jù)和入庫記錄；-調(diào)閱采購部門會議記錄確認(rèn)決策過程；-函證關(guān)聯(lián)方交易的真實(shí)性；-分析采購價(jià)格與市場價(jià)的差異。（2）審計(jì)報(bào)告表述若確認(rèn)舞弊，應(yīng)出具保留意見或否定意見，并在意見段和強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段說明舞