南昌市煙草公司2025秋招審計(jì)崗位面試模擬題及答案一、單選題（共5題，每題2分）1.南昌市煙草公司審計(jì)部門在開展內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A.生產(chǎn)設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)情況B.銷售回款的及時(shí)性及真實(shí)性C.原材料采購(gòu)的合規(guī)性D.員工考勤記錄的準(zhǔn)確性答案：B解析：煙草公司作為商業(yè)企業(yè)，銷售回款的真實(shí)性和及時(shí)性直接關(guān)系到公司的現(xiàn)金流和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注銷售環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，防止壞賬、假銷售等問(wèn)題。其他選項(xiàng)雖屬審計(jì)范疇，但并非核心關(guān)注點(diǎn)。2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)某部門存在違規(guī)使用公款的情況，正確的處理方式是？A.直接要求該部門負(fù)責(zé)人全額賠償B.向公司管理層報(bào)告，并保留相關(guān)證據(jù)C.忽略此事，待后續(xù)審計(jì)時(shí)再處理D.與該部門員工私下協(xié)商解決答案：B解析：審計(jì)人員的職責(zé)是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并上報(bào)，具體處理由公司管理層決定。直接處罰或私下解決均不符合審計(jì)規(guī)范。保留證據(jù)是后續(xù)追責(zé)的基礎(chǔ)。3.南昌市煙草公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)提交給以下哪個(gè)部門？A.財(cái)務(wù)部B.監(jiān)事會(huì)C.人力資源部D.銷售部答案：B解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)由監(jiān)事會(huì)或獨(dú)立審計(jì)委員會(huì)審核，以確保審計(jì)的客觀性和權(quán)威性。財(cái)務(wù)部?jī)H負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整理，人力資源部與審計(jì)無(wú)關(guān)，銷售部屬于業(yè)務(wù)部門。4.審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)漏洞可能引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)優(yōu)先采取什么措施？A.立即向IT部門報(bào)告，并要求修復(fù)B.自行嘗試修復(fù)系統(tǒng)漏洞C.暫時(shí)不做處理，待后續(xù)審計(jì)時(shí)再跟進(jìn)D.向公司管理層匯報(bào)，但不提出具體解決方案答案：A解析：系統(tǒng)漏洞可能直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真或資金損失，審計(jì)人員應(yīng)立即上報(bào)并要求IT部門解決。自行修復(fù)可能超出審計(jì)權(quán)限，暫緩處理則可能錯(cuò)失風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)機(jī)。5.南昌市煙草公司若需聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，以下哪項(xiàng)流程是正確的？A.直接與外部機(jī)構(gòu)簽訂合同，無(wú)需內(nèi)部審批B.由財(cái)務(wù)部決定是否聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)C.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，再對(duì)外發(fā)布招標(biāo)公告D.由審計(jì)部自行決定，報(bào)備財(cái)務(wù)部即可答案：C解析：聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)屬于重大事項(xiàng)，需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并遵循招標(biāo)或競(jìng)爭(zhēng)性談判程序，確保公平透明。財(cái)務(wù)部?jī)H負(fù)責(zé)資金支持，審計(jì)部無(wú)權(quán)自行決定。二、多選題（共5題，每題3分）6.在審計(jì)煙草公司庫(kù)存管理時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注哪些方面？A.庫(kù)存盤點(diǎn)記錄的真實(shí)性B.煙草產(chǎn)品分類存儲(chǔ)的規(guī)范性C.庫(kù)存損耗的合理化程度D.倉(cāng)庫(kù)消防設(shè)施的完好性答案：A、B、C解析：庫(kù)存管理是煙草公司的核心環(huán)節(jié)，審計(jì)人員需關(guān)注盤點(diǎn)記錄、分類存儲(chǔ)及損耗控制，以防范偷盜、霉變等風(fēng)險(xiǎn)。消防設(shè)施屬于安全管理范疇，非審計(jì)重點(diǎn)。7.審計(jì)過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？A.記錄缺陷并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)B.立即要求整改，并跟蹤落實(shí)情況C.在審計(jì)報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明缺陷影響D.與該部門負(fù)責(zé)人協(xié)商，制定整改方案答案：A、C、D解析：發(fā)現(xiàn)缺陷后，需記錄、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并在報(bào)告中說(shuō)明影響。整改方案可由審計(jì)人員協(xié)助制定，但具體落實(shí)需與部門協(xié)商。立即要求整改可能不切實(shí)際。8.南昌市煙草公司審計(jì)部門在開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，可能涉及哪些內(nèi)容？A.高管薪酬的合理性B.資金使用的合規(guī)性C.固定資產(chǎn)管理的完整性D.非法利益的披露情況答案：B、C、D解析：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)側(cè)重于被審計(jì)人的履職情況，包括資金使用、資產(chǎn)管理及是否存在違規(guī)行為。高管薪酬屬于公司決策范疇，審計(jì)一般不直接干預(yù)。9.審計(jì)報(bào)告常見(jiàn)的附件材料包括哪些？A.審計(jì)底稿B.管理層聲明書C.現(xiàn)金盤點(diǎn)表D.證人證言記錄答案：B、C解析：審計(jì)報(bào)告需附管理層聲明書和關(guān)鍵數(shù)據(jù)表（如現(xiàn)金盤點(diǎn)表）。審計(jì)底稿是內(nèi)部存檔，證人證言一般不作為附件，除非涉及重大舞弊。10.南昌市煙草公司在審計(jì)過(guò)程中，若發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，可能導(dǎo)致的后果包括？A.相關(guān)責(zé)任人被罰款B.公司被列入監(jiān)管重點(diǎn)關(guān)注名單C.審計(jì)部門負(fù)責(zé)人被追責(zé)D.公司聲譽(yù)受損答案：A、B、D解析：違規(guī)行為可能導(dǎo)致責(zé)任人處罰、公司受監(jiān)管處罰及聲譽(yù)損失。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人追責(zé)需根據(jù)具體情況，并非必然結(jié)果。三、判斷題（共5題，每題2分）11.審計(jì)人員可以在審計(jì)過(guò)程中直接修改或刪除被審計(jì)單位的原始憑證。答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)人員需保留原始憑證的完整性，不得擅自修改或刪除，可通過(guò)復(fù)印、拍照等方式獲取證據(jù)。12.南昌市煙草公司若采用抽樣審計(jì)方法，必須保證樣本量足夠大，以降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)。答案：正確解析：抽樣審計(jì)需遵循統(tǒng)計(jì)學(xué)原則，樣本量不足可能導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論偏差。13.審計(jì)報(bào)告的結(jié)論必須完全客觀，不得包含任何主觀判斷。答案：錯(cuò)誤解析：審計(jì)結(jié)論基于事實(shí)分析，但部分判斷（如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估）可能涉及主觀性，需明確說(shuō)明。14.審計(jì)人員若發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊，應(yīng)立即停止審計(jì)并上報(bào)。答案：正確解析：重大舞弊可能影響審計(jì)獨(dú)立性，需及時(shí)上報(bào)并采取必要措施。15.南昌市煙草公司的內(nèi)部審計(jì)部門可以直接對(duì)子公司進(jìn)行審計(jì)。答案：錯(cuò)誤解析：內(nèi)部審計(jì)通常由母公司統(tǒng)一管理，對(duì)子公司審計(jì)需經(jīng)母公司授權(quán)。四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分）16.簡(jiǎn)述南昌市煙草公司審計(jì)部門在開展財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的基本程序。答案：1.制定審計(jì)計(jì)劃：明確審計(jì)目標(biāo)、范圍及時(shí)間安排。2.收集資料：查閱財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證及內(nèi)部控制文件。3.實(shí)施審計(jì)：采用檢查、函證、分析性復(fù)核等方法。4.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)：識(shí)別重大缺陷并記錄。5.出具報(bào)告：形成審計(jì)意見(jiàn)并提交管理層。17.若審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)南昌市煙草公司存在虛開發(fā)票行為，審計(jì)人員應(yīng)如何處理？答案：1.固定證據(jù)：收集發(fā)票、合同及銀行流水等材料。2.上報(bào)管理層：說(shuō)明問(wèn)題性質(zhì)及潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.跟蹤整改：要求被審計(jì)單位補(bǔ)繳稅款并完善制度。4.報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)：若涉及違法，需向稅務(wù)局或監(jiān)察部門舉報(bào)。18.解釋“重要性原則”在審計(jì)中的具體應(yīng)用。答案：重要性原則指審計(jì)關(guān)注對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表或經(jīng)營(yíng)決策有重大影響的錯(cuò)報(bào)。在南昌市煙草公司，可能重點(diǎn)關(guān)注：-大額資金使用（如采購(gòu)、銷售回款）。-關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程（如庫(kù)存管理、稅務(wù)申報(bào)）。-高管薪酬及關(guān)聯(lián)交易。五、論述題（1題，10分）19.結(jié)合南昌市煙草公司的行業(yè)特點(diǎn)，論述內(nèi)部審計(jì)如何促進(jìn)公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)。答案：南昌市煙草公司作為壟斷性商業(yè)企業(yè)，合規(guī)經(jīng)營(yíng)至關(guān)重要。內(nèi)部審計(jì)可通過(guò)以下方面促進(jìn)合規(guī)：1.財(cái)務(wù)合規(guī)：審計(jì)銷售回款、稅款申報(bào)等，防止偷稅漏稅。2.采購(gòu)合規(guī)：檢查供應(yīng)商資質(zhì)及招投標(biāo)流程，避免利益輸送。3.庫(kù)存管理：審計(jì)庫(kù)存盤點(diǎn)及損耗控制，防范偷盜