（1/15）、納稅人銷售應稅消費品向購置方收取的價外費用，不包括（）（2分）

241516

A、手續(xù)費

「B、集資費

「C、違約金

6D、承運部門開具給購貨方的運費發(fā)票

（2/15）、某企業(yè)20X2年6月進口卷煙30箱（原則箱，下同），每箱成交價格1000歐元,

支付境外采購代理商買方傭金40歐元/箱，起卸前的運費110歐元/箱，保險費100歐元/

箱。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應納稅（）元。（關(guān)稅稅率20%,1歐元=8.0人民幣元）（2分）

|-2|41528

A、60000

,58080

C、290400

D、300000

（3/15）、

按中國海關(guān)現(xiàn)行規(guī)定，進出口貨品完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關(guān)應當自繳納稅

款或者貨品放行之日起（）內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補征。

（2分）

UII41524

A、六個月

B、一年

C、二年

D、三年

（4/15）、關(guān)稅稅額在人民幣（）元如下的一票貨品，可以免稅。（2分）

2|41521

CA、10

B、30

'c、50

D、80

（5/15）、如下應計入進口貨品關(guān)稅完稅價格的項目有）o（2分）

|-2|41526

A、貨品運抵境內(nèi)輸入地點之后的運送費用

,B、進口關(guān)稅

rC、國內(nèi)保險費

*D、貨品價款

（6/15）、按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中,不征收消費稅的有（）（2分）

|-2|41518

「A、用于廣告宣傳的樣品白酒

「B、用于本企業(yè)招待廳的卷煙

*C、委托加工收回后直接銷售的人參酒

「D、抵償債務的汽車輪胎

（7/15）＞關(guān)稅退還的時效期是，自繳納稅款之日起（）內(nèi)。（2分）

\"2I41525

A、六個月

B、1年

C、2年

D、3年

（8/15）、納稅人委托加工應稅消費品，當受托方為（）時，應由委托方在收回委托加工產(chǎn)

品后交納消費稅（2分）

~~2I41515

A、股份制企業(yè)

「B、中外合資企業(yè)

1?C、個人

「D、私營企業(yè)

（9/15）、對同一種貨品在稅則中規(guī)定從價、從量兩種稅率，在征稅時選擇其中征收稅額較

多或較少的一種的關(guān)稅是（）。（2分）

-2|41529

「A、復合關(guān)稅

「B、混合關(guān)稅

、C、選擇性關(guān)稅

「D、滑動關(guān)稅

（10/15）、某企業(yè)進口一批貨品，其CFR（成本加運費）折合人民幣198萬元，保險費率為

1%,進口關(guān)稅稅率為20%,該批貨品的關(guān)稅完稅價格是（）。（2分）

UII41527

A、200萬元

B、196.02萬元

C、40萬元

D、330萬元

（11/15）＞納稅人采用托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時

間為（）（2分）

~~2I41520

A、發(fā)出商品的當日

B、收到貨款的當日

C、協(xié)議約定的時間

D、發(fā)出應稅商品并辦妥托罷手續(xù)的當日

（12/15）、某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比照，需

按構(gòu)成計稅價格計算交納消費稅。其構(gòu)成計稅價格為（）（2分）

241517

A、（材料成本+加工費）4-（1一消費稅稅率）

'?B、（成本+利潤）4-（1一消費稅稅率）

rC、（材料成本+加工費）+（1+消費稅稅率）

「D、（成本+利潤）+（1+消費稅稅率）

（13/15）、納稅人生產(chǎn)的應稅消費品，在（）時交納消費稅（2分）

2|41519

A、生產(chǎn)

「B、竣工入庫

'C、銷售

D、售出并收款

（14/15）、下列各項中，符合關(guān)稅法定免稅條件的是（）。（2分）

241522

A、保稅區(qū)進出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛

廠B、邊境貿(mào)易進出口的金建物資和生產(chǎn)用車輛

「C、關(guān)稅稅款在人民幣100元如下的一票貨品

?D、經(jīng)海關(guān)核準進口的無商品價值的廣告品和貨樣

（15/15）、出口貨品在貨品運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的（），應由出口貨品的納稅義務人向

出境地海關(guān)申報。（2分）

r~2I41523

A、14日內(nèi)

“B、24小時此前

C、15日內(nèi)

D、6個月

（1/10）.有商業(yè)價值的進口貨樣可以免征關(guān)稅。（2分）

Ui|41534

A、對的

B、錯誤

（2/10）、某酒廠（增值稅一般納稅人）1月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.8噸，

已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤率為10%,糧食白酒定

額稅率為0.5元/500克，消費稅比例稅率為20%。該廠當月應交納消費稅為9600元。（2

分）

11530

A、對的

B、錯誤

(3/10)、關(guān)稅退還的時效期是，自繳納稅款之日起六個月內(nèi)。(2分)

V~2|41536

rA、對的

1?B、錯誤

(4/10)、運往境外修理的機械器具、運送工具或其他貨品，出境時已向海關(guān)報明，并在海

關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，以海關(guān)審定的貨價加上境外修理費和料件費為完稅價格。(2分)

|41538

「A、對的

*B、錯誤

(5/10)＞境外邊境口岸成交的鐵路和公路運送進口貨品，海關(guān)應按貨價的3%。計算運送及有

關(guān)費用、保險費。(2分)

|~-2|41537

rA、對的

1?B、錯誤

(6/10)、關(guān)稅稅額在人民幣100元如下的一票貨品，可以免征關(guān)稅。(2分)

|-2|41533

「A、對的

'?B、錯誤

(7/10)、如納稅義務人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起3個月內(nèi)仍未交納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長同意，

海關(guān)可以采用強制扣繳、變價抵繳等強制措施。(2分)

241535

"A、對的

1B、錯誤

（8/10）、增值稅是價內(nèi)稅，營業(yè)稅是價外稅。（2分）

241532

A、對的

'?B、錯誤

（9/10）、我國目前實行的復合稅都是先計征從價稅，再計征從量稅。（2分）

|~~2I41539

A、對的

B、錯誤

（10/10）＞納稅人采用賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間

為銷售協(xié)議簽訂日期的當日。（2分）

241531

A、對的

1?B、錯誤

（1/10）、根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法對的的有（）（3分）

3|41541

FA、但凡征收增值稅的貨品都征收消費稅

*B、應稅消費品征收消費稅的，其稅基不具有增值矛兌

“C、但凡征收消費稅的消費品都屬于增值稅的貨品的范圍

歹D、應稅消費品征收增值稅的，其稅基具有消費稅

（2/10）、關(guān)稅的強制執(zhí)行措施包括（）。（3分）

341548

“A、強制扣繳

廠B、限制離境

8C、征收關(guān)稅滯納金

"D、變價抵繳

（3/10）、甲廠將一批原材料送交乙廠進行委托加工應稅消費品，該批原材料不含稅價格1（）

萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另收取加工費3萬元（含稅），假定該消費

品消費稅稅率為5%,甲廠、乙廠為增值稅一般納稅人企業(yè)，則該項委托加工構(gòu)成計稅價格

計算不對的的是（）（3分）

|~~3I41543

廠A、14.13萬元

歹B、15萬元

=C、13.68萬元

歹D、14.74萬元

（4/10）、按現(xiàn)行消費稅政策的有關(guān)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，（）（3分）

-3I41542

廠A、假如用于持續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，納稅

廠B、假如用于持續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品，不納稅

"C、假如用于持續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，不納稅

"D、假如用于持續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品，納稅

（5/10）、下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（）（3分）

-3I41545

■“A、進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報交納

?歹B、納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應稅消費品的，應回納稅人核算地或所在地申報交納

-廠C、委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地稅務機關(guān)申報交納

■廠D、納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機構(gòu)應回總機構(gòu)申報交納

（6/10）、下列銷售卷煙的單位和個人中，屬于消費稅納稅義務人的是（）（3分）

-3I41540

?"A、進口卷煙并銷售的國有企業(yè)

-17B、生產(chǎn)銷售卷煙的外商投資企業(yè)

?7C、生產(chǎn)銷售卷煙的國有企業(yè)

?rD、銷售卷煙的個體商販

（7/10）、下列屬于關(guān)稅延期納稅規(guī)則的有（）。（3分）

-3I41547

?歹A、海關(guān)總署同意

?廠B、最長不得超過3個月

-"C、不可抗力或國家調(diào)整的原因?qū)е聼o法按期納稅

?FD、當?shù)睾ｊP(guān)關(guān)長同意

（8/10）、下列有關(guān)消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述，對的的有（）（3分）

3|41544

-廠A、某汽車廠采用預收貨款結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務發(fā)生時間為預收貨款的當日

?*B、某金銀珠寶店某個營業(yè)日銷售收市10件，收取價款2.5萬元，其納稅義務發(fā)生時間為

營業(yè)日當日

C、某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，協(xié)議規(guī)定的收款日期為5月份，實際收到貨款為

6月份，納稅義務發(fā)生時間為6月份

7D、某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽乍，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托罷

手續(xù)的當日

（9/10）＞差異關(guān)稅實際上是保護主義政策的產(chǎn)物，是保護一國產(chǎn)業(yè)所采用的尤其手段,差

異關(guān)稅重要分為（）。（3分）

-3I41546

7A、抵消關(guān)稅

歹B、反傾銷關(guān)稅

"C、加重關(guān)稅

7D、報復關(guān)稅

（10/10）、根據(jù)海關(guān)審定進出口貨品完稅價格措施規(guī)定，出口貨品離岸價格可扣除下列（），

作為出口關(guān)稅的完稅價格。（3分）

-3|41549

17A、出口關(guān)稅

廠B、出口貨品國內(nèi)段運送、裝卸等費用

廠C、出口承擔的消費稅

,D、售價中包括的離境口岸至境外口岸之間的運送費用

天華企業(yè)向新加坡裕凌企業(yè)發(fā)售一批貨品，出口總價為20萬美元CIF新加坡，其中從大連

港運至新加坡的海運運費為8000美元，保險費率1%。該批貨品的出口關(guān)稅稅率為1佻。稅

款以人民幣支付。結(jié)匯時，銀行外匯買入價為1美元折合人民幣7.58元。

（1/2）、該企業(yè)應納出口關(guān)稅為（）元。

（10分）

~~10I41550

A、151600

B、144080.64

C、145536

歹D、130982.4

（2/2）、該廠應進行的與關(guān)稅有關(guān)的賬務處理是（）。

（10分）

~I41551

VA、借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費一應交出口關(guān)稅

rB、借：原材料貸：應交稅費一應交出口關(guān)稅

rC、借：營業(yè)稅金及附加貸：銀行存款

廠D、借：原材料貸：銀行存款

（1/15）、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是（）。

（2分）

|-2|41556

*A、經(jīng)濟協(xié)議的違約金支出

「B、罰金支出

rC、各項稅收滯納金支出

1D、非廣告性質(zhì)的贊助支出

（2/15）、職工的工資、薪金所得，應繳納個人所得稅的時間是（）。（2分）

|-2|41565

A、次月的5rl內(nèi)

R、次月的15R內(nèi)

C、次月的7日內(nèi)

D、次月的30日內(nèi)

（3/15）、企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收入中扣除的項目是（）。（2分）

41557

A、職工福利費

B、公益性捐贈

C、廣告宣傳費

D、贊助費支出

（4/15）、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中屬于免稅收入的是（）。（2分）

241554

A、企業(yè)銷售商品收入

B、企業(yè)購置國債獲得的利息收入

C、企業(yè)提供中介代理收入

D、企業(yè)提供非專利技術(shù)收入

（5/15）>一臺設備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當期和此前期間抵扣，折余價值70

萬元。假定稅法折舊等于會計折舊。那么此時該項設備的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。（2分）

241558

A、100

B、70

C、30

D、0

（6/15）、下列個人收入，應按照“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅的是（）。（2

分）

|-2|41562

「A、出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而獲得的收入

「B、某教師受聘在某企業(yè)慶典活動中進行口譯獲得的酬勞

、C、作家公開拍賣自己的文字作品手稿復印件的收入

「D、教師自行舉行培訓班獲得的收入

（7/15）、個人參與筆會現(xiàn)場作畫獲得的作畫所得屬于（）。（2分）

r~2I41561

「A、工資薪金所得

“B、勞務酬勞所得

「C、稿酬所得

「D、個體戶經(jīng)營所得

（8/15）、根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，不得在稅前作為保險費扣除的有（）。（2分）

|-2|41555

「A、參與運送保險支付的保險費

6B、為員工個人投保的家庭財產(chǎn)保險

「C、按規(guī)定上交勞動保障部門的職工養(yǎng)老保險費

廠D、按國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的原則內(nèi)，為雇員繳納的補充養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險費

（9/15）、作家馬某20X1年2月初在雜志上刊登一篇小說，獲得稿酬3800元，自2月15日

起又將該小說在晚報上連載10天，每天稿酬450元。馬某當月需繳納個人所得稅（）元。

（2分）

-2I41564

A、420

B、929.6

"C、924

D、1320

（10/15）、個人擔任董事職務所獲得的董事費收入，但不在企業(yè)任職、受雇，屬于（）。

（2分）

-2I41560

A、工資薪金所得

、B、勞務酬勞所得

“C、特許權(quán)使用費所得

「D、其他所得

（11/15）、某著名主持人受邀主持某企業(yè)的大型慶典晚會，當晚獲得收入0元。則該企業(yè)應

為該主持人代扣代繳的個人所得稅的計稅所得額為（）元。（2分）

|-2|41563

「A、0

616000

C、19200

D、1ROOO

（12/15）＞下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。（2分）

|-2|41552

A、境外企業(yè)在境內(nèi)設置的代表處

R、在中國境內(nèi)成立的合作企業(yè)

C、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)

D、在中國境內(nèi)設置的一人有限企業(yè)

（13/15）、

下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（）。

（2分）

pi|41553

「A、居民企業(yè)來源于境外的所得

6B、非居民企業(yè)來源于中國境外的，與所設機構(gòu)沒有實際聯(lián)絡的所得

「C、非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

「D、在中國設置機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，獲得的境內(nèi)所得與其所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)絡

的所得

（14/15）、個人獨資企業(yè)和合作企業(yè)投資人的個人所得稅稅款，按年計算，分月或分季預繳，

月份或季度終了后（）內(nèi)預繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。（2分）

-2|41566

*A、7日

B、15日

C、10日

D、20日

（15/15）、某企業(yè)20X6年12月因違反當?shù)赜嘘P(guān)環(huán)境保護法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)境保護部門

的懲罰告知，規(guī)定其支付罰款100萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的

罰款和滯納金，計算應納稅所得額時不容許稅前扣除。至20X6年12月31日，該項罰款

尚未支付。則20X6年末該企業(yè)產(chǎn)生的應納稅臨時性差異為（）萬元。（2分）

UII41559

A、0

B、-100

C、100

D、不確定

（1/10）、某企業(yè)20X1年度實現(xiàn)會計利潤總額200萬元，經(jīng)注冊稅務師核查，當年“營業(yè)外

支出”賬戶中列支了通過文化行政管理部門向當?shù)毓嫘詧D書館捐贈37萬元。該企業(yè)20X1

年度應繳納的企業(yè)所得稅為53.25萬元。（2分）

~|41569

A、對的

CB、錯誤

（2/10）、稿酬所得的實際合用稅率是14%。（2分）

~~2|41574

癡A、對的

CB、錯誤

（3/10）、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得合用5%—35%的五級超額累進稅率。（2分）

~~2|41573

“A、對的

「B、錯誤

（4/10）、負債的計稅基礎(chǔ)，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納所得稅時按照稅法

規(guī)定可予抵扣的金額。（2分）

~~2I41571

A、對的

B、錯誤

(5/10)、年應稅所得額不超過30萬元，符合條件的小型微利企業(yè)合用20%的所得稅稅率。

(2分)

|-2|41567

1?A、對的

rB、錯誤

(6/10)、資產(chǎn)的賬面價值不小于計稅基礎(chǔ)形成的差額部分也許構(gòu)成可抵扣臨時性差異，會

計上以遞延所得稅負債核算。(2分)

|-2|41572

rA、對的

'?B、錯誤

(7/10)、企業(yè)的借款利息支出所有可以稅前扣除。(2分)

|-2|41568

rA、對的

1?B、錯誤

(8/10)、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)獲得資產(chǎn)時，計算應繳稅所得額時按照稅法規(guī)定可以

自應稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。(2分)

|-2|41570

「A、對的

"B、錯誤

(9/10)、20X2年8月，李某出版小說一本獲得稿酬80000元，從中拿出。元通過國家機關(guān)

捐贈給受災地區(qū)。李某8月應繳納個人所得稅6160元。(2分)

241575

A、對的

B、錯誤

（10/10）,企業(yè)向個人購置屬于固定資產(chǎn)的財產(chǎn)時.所應代扣代繳的個人所得稅應計入固定

資產(chǎn)原值。（2分）

241576

?A、對的

「B、錯誤

（1/10）＞下列個人所得按“勞務酬勞所得”項目繳納個人所得稅的有（）。（3分）

-3I41583

-“A、外部茶事的董事費收入

?"B、教師自辦培訓班獲得的收入

?17C、在校學生參與勤工儉學活動獲得的收入

?gD、個人兼職收入

（2/10）、下列說法符合勞務酬勞所得和稿酬所得的有關(guān)規(guī)定的有（）。（3分）

-3|41584

?卜A、稿酬就是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版，刊登而獲得的所得

-歹B、甲某單純的為出版社提供翻譯所獲得的所得應當按照勞務酬勞所得納稅

■廠C、乙某提供翻譯，并且在作品上簽名獲得的所得，應當按照勞務酬勞所得納稅

?歹D、勞務酬勞所得重要是指接受他人的委托所從事的勞務所得

（3/10）、下列納稅人中，應當自行申報納稅的是（）。（3分）

3|41586

7A、中國公民甲年所得20萬元

7B、英籍作家丙20X0年12月來中國，20X2年1月回國，20X1年10月從新加坡獲得股息收

入8000元

吃C、丁出租小汽車一輛給某人使用，每月獲得租金收入800元。

BD、一位某高校專家，又兼任為當?shù)匾患移髽I(yè)的法律顧問，獲得固定的工資、薪金收入

（4/10）、下列與個人任職有關(guān)的收入中，可按整年一次性獎金的計稅措施計算繳納個人所

得稅的有（）。（3分）

-3I41585

-YA、年終加薪

-"B、實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

?.C、實行績效工資措施兌現(xiàn)的績效工資

?廠D、與單位解除勞動關(guān)系而獲得的一次性賠償收入

（5/10）、下列項目中產(chǎn)生可抵扣臨時性差異的有（）。（3分）

-3I41581

?"A、預提產(chǎn)品保修費用

■廠B、在投資企業(yè)所得稅稅率不小于被投資企業(yè)所得稅稅率的狀況下，投資企業(yè)對長期投資采

用權(quán)益法核算，對補交所得稅的處理。

-"C、計提的無形資產(chǎn)減值準備

?"D、計提存貨跌價準備

（6/10）、下列人員屬于個人所得稅的居民納稅義務人的有（）。

（3分）

-3I41582

"A、在中國境內(nèi)有住所的個人

廠B、在中國境內(nèi)無住所也不在中國境內(nèi)居住的僑居海外的華僑張某

9C、因工作需要，被派往境外出差的中國公民孫某

廠D、自20X0年2月14日至20乂1年2月14H,一直在中國境內(nèi)居住的無住所的外籍個人

（7/10）＞如下不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除原則的有（）。（3分）

341578

1A、合理性原則

*B、穩(wěn)健型原則

17C、收付實現(xiàn)制原則

廠D、有關(guān)性原則

（8/10）、下列事項中，也許產(chǎn)生非臨時性差異的有（）。（3分）

-3I41580

A、會計確認的固定資產(chǎn)折舊與稅法規(guī)定不一致

廠B、計提存貨跌價準備

歹C、計入營業(yè)外支出的繳稅滯納金

歹D、確認國債利息收入

（9/10）、某企業(yè)會計利潤為100萬元，其中包括長期投資單位分來的股利10萬元，已扣除

存貨跌價準備10萬元，超原則的廣告費5萬元，非公益捐贈支出5萬元，該企業(yè)的應納稅

所得額計算不對的的有（）萬元。（3分）

341579

A、100

7R、115

C、110

vD、120

（10/10）、企業(yè)下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅的有（）。（3分）

|41577

7A、海水養(yǎng)殖

廠B、牲畜喂養(yǎng)

廠C、家禽喂養(yǎng)

歹D、內(nèi)陸?zhàn)B殖

甲企業(yè)20X2年1月發(fā)生如下業(yè)務：（1）從個人老劉處購進拍賣的古董一件，購入價00元，

該古董老劉原購入時80000元，有合法的購入憑證；（2）購進畫家老李拍賣的手稿一件,

購入價50000元。

（1/2）、甲企業(yè)代扣老劉應納個人所得稅時應進行的賬務處理是（）。（10分）

P-10|41587

廠A、借：應付職工薪酬24000貸：應交稅費一代扣個人所得稅24000

廠B、借：應付職工薪酬57000貸：銀行存款57000

廠C、借：管理贄用57000貸：應交稅費一代扣個人所得稅57000

"D、借：其他應付款24000貸:應交稅費一代扣個人所得稅24000

（2/2）、甲企業(yè)代扣老李應納個人所得稅時應進行的賬務處理是（）。（10分）

|~~10I41588

廠A、借：應付職工薪酬8000貸：應交稅費一代扣個人所得稅8000

“B、借：其他應付款8000貸：應交稅費一代扣個人所得稅8000

廠C、借：管理蹤用8000貸：應交稅跟一代扣個人所得稅8000

D、借：管理費用10000貸：銀行存款10000

（1/15）＞某加工企業(yè)與委托方簽訂加工協(xié)議，協(xié)議記載委托方提供的重要材料金額為50萬

元，受托方提供的輔助材料金額5萬元，加工費3000元。該加工企業(yè)應納印花稅為（）

元。（2分）

241597

A、25

B、26.5

C、1.5

D、276.5

（2/15）、某礦山本月開采鏈礦石1000噸,銷售鎰礦石1500噸，又用300噸換取了生產(chǎn)設

備。本月應繳納資源稅的計稅數(shù)量為（）噸。（2分）

241591

A、1500

B、2800

C、1300

D、1800

（3/15）、下列說法中，不對的的是（）。（2分）

241594

A、產(chǎn)權(quán)屬集體的，由集體單位繳納房產(chǎn)稅

B、無租使用其他房屋的，由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅

C、產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅

D、產(chǎn)權(quán)出典的（典當給他人使用），由承典人繳納房產(chǎn)稅

（4/15）、甲企業(yè)某月繳納增值稅50000元，營業(yè)稅2500元，都市維護建設稅稅率7%,該企

業(yè)當月應納的都市維護建設稅稅額為（）。（2分）

241600

A、3675

B、3517

C、2500

D、4500

（5/15）、某人民團體A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。20X2

年3月30日至12月31日該團體將B棟出租。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的稅率為每平方米15

元，該團體20X2年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。（2分）

|~-2|41602

"A、11250

B、15000

C、3750

D、12500

（6/15）、下列各項中，屬于都市維護建設稅計稅根據(jù)的有（）。（2分）

~~2I41598

A、偷逃消費稅而加收的滯納金

「B、偷逃消費稅而加收的罰款

⑸C、偷逃營業(yè)稅而被查補的稅款

「D、進口貨品征收的增值稅稅額

（7/15）、如下不屬于車船稅納稅人的有（）。（2分）

-2I41596

A、船舶的所有人

"B、車船的駕駛?cè)?/p>

rC、車輛的所有人

「D、對車船具有管理使用權(quán)，不具有所有權(quán)的單位和個人

（8/15）、下列企業(yè)既是增值稅納稅人又是資源稅納稅人的是（）。（2分）

~~2I41590

A、進口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)

「B、在境外開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)

「C、銷售有色金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易企業(yè)

'?D、在境內(nèi)開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)

（9/15）、下列項目中，不作為都市維護建設稅計稅根據(jù)的是（）。（2分）

-2|41599

廠A、納稅人被認定為抗稅少繳的消費稅款

*B、對欠繳增值稅加收的滯納金

“C、納稅人被認定為偷稅少繳的增值稅款

廠D、納稅人欠繳的營業(yè)稅

（10/15）、房產(chǎn)稅的納稅地點是（）。（2分）

|-2|41595

rA、房產(chǎn)使用人居住地

B、稅務機關(guān)確定的地點

C、房產(chǎn)所在地

D、納稅人居住地

（11/15）＞《資源稅暫行條例》規(guī)定，對于實行從量定額措施計稅的應稅產(chǎn)品來說，納稅人

開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的以（）為課稅數(shù)量。（2分）

F2I41592

A、開采數(shù)量

B、計劃產(chǎn)量

C、銷售數(shù)量

D、生產(chǎn)數(shù)量

（12/15）、扣繳義務人代扣代繳資源稅，應當向（）主管稅務機關(guān)繳納。（2分）

211593

'eA、收購地

1B、銷售地

rC、開采地

「D、生產(chǎn)所在地

（13/15）、下列油類產(chǎn)品中，應征收資源稅的是（）。（2分）

~~2I41589

A、人造石油

B、汽油

rC、柴油

*D、天然原油

（14/15）、納稅人實際占用的土地面積尚未核發(fā)土地使用證書的，應由（）城鎮(zhèn)土地使用

稅。（2分）

?A、納稅人申報土地面積，并以此為計稅根據(jù)征收

「B、房地產(chǎn)管理部門估定

CC、免征

「D、稅務機關(guān)估定

（15/15）、某市肉制品加工企業(yè)20X2年占地60000平方米，其中辦公占地5000平方米，生

豬養(yǎng)殖基地占地28000平方米，肉制品加工車間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化

占地11000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.8元。該企業(yè)整年應

繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。（2分）

A、25600

B、48000

C、16800

D、39200

（1/10）,轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無合法理由的。應以評估價格為

根據(jù)計算土地增值稅。（2分）

A、對的

B、錯誤

（2/10）、土地增值稅實行四級超額累進稅率。（2分）

A、對的

B、錯誤

(3/10)、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收都市維護建設稅和教育費附加。

(2分)

|-2|41607

1?A、對的

rB、錯誤

(4/10)、企業(yè)在計算應繳納的都市維護建設稅時，借記“營業(yè)稅金及附加”或“其他業(yè)務

成本”；貸記“應交稅費一應交都市維護建設稅”科目。(2分)

|-2|41608

1?A、對的

「B、錯誤

(5/10)、企業(yè)單位代征、代扣代繳增值稅、消費稅、營業(yè)稅的，不用代征、代扣代繳都市

維護建設稅。(2分)

|~-2|41606

rA、對的

1?B、錯誤

(6/10)、房地產(chǎn)企業(yè)預留給居委會的辦公用地屬于免稅范圍。(2分)

|-2|41613

“A、對的

「B、錯誤

(7/10)、某個體工商戶本年4月12日購排氣量為1.6升的小轎車1輛，當?shù)匾?guī)定的排氣量

為1.6升的乘用車的車船稅單位稅額為480元，該個體工商戶當年應繳納車船稅320元。

(2分)

241604

A、對的

'?B、錯誤

（8/10）、成交價格明顯低干市場價格.并且無合法理由的,應由征收機關(guān)參照市場價格核

定計稅根據(jù)。（2分）

-2|41609

*A、對的

「B、錯誤

（9/10）、某企業(yè)提供住房給高級管理人員居住，為此，雙方簽訂了租賃協(xié)議。由于是協(xié)議，

不是財產(chǎn)租賃協(xié)議，因此不應繳納印花稅。（2分）

~~2|41605

「A、對的

B、錯誤

（10/10）、土地增值稅的計稅根據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所獲得的增值額。（2分）

~~2|41610

"A、對的

「B、錯誤

（1/10）,如下項目中，轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)計算其土地增值稅增值額均能扣除的

項目有（）。（2分）

~~2I41623

7A、獲得土地使用權(quán)所支付的金額

B、房地產(chǎn)開發(fā)成本

C、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

D、舊房及建筑物的評估價格

（2/10）、非房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時，對增值額計算有影響的原因是（）。（2分）

41621

7A、收到的轉(zhuǎn)讓收入

7B、收到隨房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的空調(diào)

"C、轉(zhuǎn)讓過程中支付的營業(yè)稅

歹D、轉(zhuǎn)讓過程中支付的教育費附加

（3/10）、下列資源稅應稅產(chǎn)品，合用從量定額征收的有（）。（2分）

241615

廠A、原油

廠B、天然氣

曠C、煤炭

17D、鹽

（4/10）、下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有（）。（2分）

~~2|41620

廠A、納稅人建造一般原則住宅發(fā)售，增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值

稅

歹B、納稅人建造一般原則住宅發(fā)售，增值額未超過扣除項目金額20新勺，免征土地增值稅

廠C、納稅人建造一般原則住宅發(fā)售，增值額超過扣除項目金額20%的，應對其超過部分的增

值額按規(guī)定征收土地增值稅

YD、納柳人建造一般原則住宅發(fā)售，增值額超過扣除項目金額20%的，應就其所有增隹額按

規(guī)定征收土地增值稅

（5/10）、某電廠與某水運企業(yè)簽訂一份運送保管協(xié)議，協(xié)議載明的費用為500000元（運費

和保管費為分別記載）。貨品運送協(xié)議的印花稅稅率為萬分之五，倉儲保管協(xié)議的印花稅

稅率為1%。，該項協(xié)議雙方各應繳納的印花稅計算錯誤的是（）元。（2分）

|~-2|41618

廠A、500

7B、250

17C、375

廠0.1000

（6/10）、下列情形中，應由征收機關(guān)參照市場價格核定計稅根據(jù)的有（）。（2分）

r~2I41619

廠A、土使用權(quán)的互換、房屋互換，互換價格相等

廠B、土地使用權(quán)贈與、房屋贈與

*C、成交價格明顯低于市場價格，并且無合法理由的

歹D、所互換的上地使用權(quán)差額明顯不合理又無合法理由的

（7/10）、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（）。（2分）

241617

A、將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅

歹B、委托施工企業(yè)建設的房屋.，從辦理驗罷手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅

,C、購置存量房，自權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅

D、購置新建商品房，自權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅

（8/10）、對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，可以作為加計20%扣除的基