淺析房產稅對我國宏觀經濟的影響及對策建議現(xiàn)在只有重慶和上海兩個地區(qū)在征收不動產稅。基于對上海、重慶的房地產稅試2021年4月7日，在國務院新聞辦公室召開的“十四五”規(guī)劃綱要貫徹落實，加快確立現(xiàn)代財政稅體制的發(fā)布會上，財政部財務稅司司長王建凡表示：“健全地方稅、完善直接征稅體制是改善我國現(xiàn)代稅收制度的重要內容”。我國直接征稅的比重由2011年的28.4%提高到2020年的34.9%。健全以所得稅、財產稅為主體的直接征稅體系，逐步提高稅收收入所占比例，通過直接征稅來收集財政收入，調整收入分配，有效發(fā)揮穩(wěn)定宏觀經濟的作用，鞏固社會建設基礎。要進一步完善綜合和分類的個人所得稅制度，積極穩(wěn)妥地推進房地產稅的立法和改革。本文通過研究房地產稅對中國宏觀經關鍵詞：房產稅開征試點宏觀經濟 2 21.2研究內容 31.3研究目的 3 31.5研究意義 41.6國外研究現(xiàn)狀 42房產稅對我國宏觀經濟的影響 52.1對收入分配的影響 52.2對資源配置的影響 52.3對房價的影響 62.4對地方財政收入的影響 73我國房產稅存在問題 74存在問題的成因分析 8 9 9 房產稅一直是我國的一個熱門話題，現(xiàn)在中國的房地產稅征收系統(tǒng)涉及10多種稅。房地產交易環(huán)節(jié)中的稅收征收是稅收的重點，而且相當的稅收負擔更為嚴重，稅收征收是只征收住宅和城市地區(qū)土地使用稅的住宅持有階段，稅收征收管理的難度更大實際的稅金負擔較低。近幾年房地產稅地方稅率的比重只有3%,僅僅靠稅金無法維持地方政府的財政，所以過度依賴地方政府的土地轉讓金。根據條例規(guī)定，中國的不動產稅對縣城、建設、鎮(zhèn)、工礦區(qū)的不動產征收，根據不動產的剩余價值或收入計算繳納，但“國家財政部門支付事業(yè)費的單位自行使用的不動產”、“個人所有的非營業(yè)房地產”等5種免征不動產稅。隨著房地產投機熱持續(xù)上升，投資者房地產交易比例迅速上升，征收個人所有非營利房屋，地方財政減少對土地轉讓金以來，合理優(yōu)化資源布局，減少投資模式購房可以調節(jié)房價。對此，我國從2011年開始在上海重新開始了房地產稅改革的試行工作，取消了“非營業(yè)房地產”的免征待遇，開始對個人住但財政增收效果不明，繼續(xù)引起爭議。學者們反對征收不動產稅。不是土地公有制國征收不動產稅，這是矛盾的。第二，開發(fā)者的房地產價格中包括已經支付給政府的土1.2研究內容房產稅作為我國直接稅之一，對我國宏觀經濟有一定的影響。本文主要研究房產稅開征以來，對我國收入分配、房價、資源配置和地方財政的影響，針對房產稅改革費改稅的重要體制改革任務是推進房地產稅改革。房地產稅改革完善后，房地產稅的征收一定會增加地方政府的稅源。爭取民生于民，之所以解決了部分低收入家庭住房問題，是因為廉租住房和經濟適用住房的建設提供了相對充足的資金，加強了地方政府提供基本公共服務的財力和能力。對于高收入群體，可以利用稅收調節(jié)杠桿進行二次分配，是解讀社會公平難題的一個正當途徑。問題是，房地產稅作為地方的稅源，如果沒有立法作為保障，今后房地產稅的征收如果在全國范圍內被推開，所有地方政府都可以保證它可以用于低租金租賃和經濟適用住宅建設項目嗎?據專家介紹，轉讓土地時征收了很多土地使用費，征收土地使用稅，但原本就有足夠的財力，可以控制房價的根本目的是什么這個問題很重要。這也應該與房地產稅改革的基本指導構想有關。重大的民生問題當然是住房問題，解決這個問題的基本想法和目標是保障每個人都有住房嗎?還是誰都保證擁有房地產?在西方發(fā)達國家也不是擁有房地產，在美國擁有房地產的人也有70%左右。但是，這種人持有房地產的社會觀念，除了美國引發(fā)世界金融市場的震動造成了經濟危機和危機的一個原因。在今后的意義上，房地低價格租賃住宅建設的重要性不亞于經濟適用住宅。不是人人都有房地產，而是切實推進住房稅，深化住房改革的根本目標，加快廉租建設，是這個領域促進社會公平的1.4研究方法(1)文獻研究法文獻研究法是根據一定的研究目的或課題，通過查找文獻來獲得前輩是如何看待(2)描述性研究法對數據表格通過自己的理解和驗證，給予敘述并解釋出來。對各種理論的一般敘述，解釋為什么房產稅會對宏觀經濟有影響。它能定向地提出問題，揭示弊端，描述現(xiàn)象，介紹經驗。1.5研究意義穩(wěn)定房地產市場的預期，相比之下，房地產稅是每年征收一次，如果有的話。這意味著市場買主必須考慮到未來房地產的長期成本。它有助于根據經濟條件做出理性的決定，并產生合理的需求。中國的投資者喜歡房地產還有很多理由。特別是從銀行儲蓄得到的實際回報率是負數。地方政府財政長期處于不足的情況，想要在土地資源不增加的狀況下形成政府財政穩(wěn)定的收入來源，那就必須是對居民住宅征收房產稅。征收房產稅會使政府壓力增大，讓他們不得不向國民公開他們是使用資金的，使支出能更加透明化。之所以我國收入分配差距越來越大，有一部分原因是因為住房價格的上漲。而征收房產稅正好可以解決這些問題，一方面房產稅征收可以減少高收入人群對住房的需求，能夠節(jié)約資源以及更加合理的使用；另一方面，可以調節(jié)財產分配，能實現(xiàn)社會公平。世界上很多國家和地區(qū)都在征收房產稅。房產稅是財產稅的一種，在西方國家通常稱作地稅(PropertyTax),地稅是政府財政收入的主要來源之一。以加拿大最大的城市多倫多為例，地稅收入占市政府總收入的33%。征收的地稅主要維持市政府整體運營，提供給公共交通、消防服務、警察、公園和市政娛樂設施、公共圖書館、就業(yè)及社會服務、兒童服務、公共健康、地鐵、能源、房地產、環(huán)境等各方面。不僅加拿大，美國各州的地稅也是地方政府財政收入的重要部分，為當地居民提供服務。不動產稅的征收方法各國不同。以加拿大為例，房地產稅是根據房地產的評估價值征收的。各省和各市的稅率不同。例如，加拿大安略省的不動產稅包括兩部分。市政部分和教育部分，市政部分稅率由各市政府決定。教育部分的稅率由省財政廳決定。英國的房地產有永久財產權和租賃財產權。永久財產權不需要支付土地租賃和房地產費。英國的不動產稅是用地方稅征收的，所以地方政府擁有很大的裁量權。據資料顯示，英國每年征收不動產稅。例如，倫敦北部的房地產投資家很多，對空著2年以上的房屋加上不動產稅的一半。韓國為了抑制房地產投機，引入綜合房地產稅，對象是超過6億韓元的家庭，每年征收0.75%到2%的稅率。財產稅和綜合房地產稅一起計算的話，高級房地產者會承擔更重的稅金。當前中國經濟增長迅速，居民救入水平大幅提高，但由于資源的不均衡分配以及原始資本積累的差井，中國貧富差距逐年增大。國際收入基尼系數的警戒線是0.40,但我匿近十年來居民收入基尼系數直高于0.40,2015年甚至達到了0.462,大大超過正常的貧富差逐水平，這一現(xiàn)象長此下去將對中國社會的穩(wěn)定以及各項持油的實施產生巨大不利的影響。而房產作為居民財產的重要組淺部分，近年來隨著房價的不斷攀升，出現(xiàn)了諸多擁有一套房產就是千萬富翁的現(xiàn)象。開往房產稅可以快房價回歸理性，會使得人們不再拘泥于房地產市場，將眼光放到其他市場，同時也會大大鼓勵有志青年努力的程度。房產稅是真直接稅，能直接作用于收入調節(jié)，減少貧差距。現(xiàn)在，我國的財政支出補助了很多窮人，但是太高收入的調整手段不夠。收入分配包括初次分配和再分配。第一次分配主要由市場決定，政府的作用相當有限。因此，通過再分配的一環(huán)，可以有效地調整收入的分配。根據目前我國稅收結構的現(xiàn)狀，只有對個人征收的直接稅收，才能有效調整居民收入分配的差距。因此，財產稅是富裕階層稅收負擔較大的直接征稅，是縮小貧富差距的有效手段。不動產稅的課稅，稅金被高收入者大幅征稅，并且作為轉移支出被使用，收入分配的差距被縮小。收入階層令同時收入形成，支持住房慨保障，政府充分低滿足住房，需求建設地方。從長期來看，是良性的再分配，也符合市場經濟的調整理念，在一定程度上體現(xiàn)了稅金的公平和正義。2.2對資源配置的影響房地產稅的征收可以減輕占房地產多數人的稅金負擔，優(yōu)化房地產資源配置。房地產多的人會主動出售或者出租一些房屋，二手房儲蓄量增多，能夠調節(jié)房地產的剩余，可以使更多買不起房的人都能住上房。家庭長期擁有的財產就是住房，在保有環(huán)節(jié)還缺乏相應的稅收調整手段。不同階層的居民稅收負擔水平和承受水平都不同，應該合理調整稅收征收和負擔的比例，把持續(xù)階段的增稅和交易階段的減稅相結合，在不但能不增加整體稅負還可以優(yōu)化住宅資源的配置效率。現(xiàn)階段我國基于實體經濟對抑制房價還是不太景氣，尤其是消費市場不景氣，房價過高，所產生的沉重的物質和精神負擔并不是每個人都能承受的。當房價水平凌駕于國民的日常收入之上時，大部分人只能用增加住房貸款還款金額和住房貸款還款期限的方式買房子，就會產生次級貸款。據資料顯示，2020年我國存量房有3.5億套，房貸占據家庭負債的75.9%。房價太高了，居民的收入也有限。每月的收入不但要維持生活，還要還住房貸款。長期承受這樣巨大的壓力，一定會對國民生活質量產生嚴重影響。由于大量投機者進入市場，住房價格持續(xù)上升，很多投機者無法償還銀行貸款而引發(fā)的嚴重財務危機給生活乃至生命帶來了嚴重的威脅。但是，國家制定不動產稅的目的是取締投機。目標是以上住宅的不動產買賣者和沒有住宅銷售的開發(fā)者，不是針對一般平民的普通住宅，而是特別需要的住宅和改善型住宅。2011年，重慶試點率先對個人住房進行征稅，下圖為2018年到2020年開征房產稅情況下房價的變動。2018-2020年重慶房價對比(單位：萬元)由上圖可知，重慶2018年的房價明顯呈上升趨勢，2019年的房價漲幅不大并有輕微下降趨勢，而2020年相對于前兩年來說房價明顯下降并且比較穩(wěn)定。房產稅改革會提高房產交易價格和使用價格，一定程度上會控制房價。2.4對地方財政收入的影響數據來源：由2020年-2022年《重慶根據表2.4的分析，2020年到2022年重慶市的房地產稅在地方財政收入中比重逐漸下降，2022年只有0.18%。房地產稅收入的規(guī)模也總體上很小。對地方稅收的增長影響不大。但是，中國的房地產稅發(fā)展有很大的潛力。另外，房地產稅收入和地方稅收收入的增長率都有較強的波動性。由于受經濟發(fā)展和許多稅種變化影響的程度較大，地方稅收增長率波動較大，地方稅收增長率與不動產稅增加率不大相關。但是，不動產稅有著收入穩(wěn)定的特征。綜上所述，重慶市實施的房地稅改革對地方稅收收入的增加和地方財政收入的促進還是起到了積極的作用。但是，總體來看，房地產稅的收入規(guī)模還太小，地方稅中也算是微不足道，對地方財政收入的積極牽引作用非常有限。(一)征稅范圍不廣泛根據國家統(tǒng)計局最新數據顯示，2020年12月重慶新建商品住房價格同比上漲了4.6%。雖然進行了不動產稅的改革，但是住宅價格的暴漲卻無法抑制。在重慶，主要針對兩個以上的新建住宅和高級別墅等富裕階層，適用稅率暫定為0.5%。對于擁有高級住宅的高收入階層來說，有商品稅特征的豪宅的不動產稅幾乎都是“奢侈品稅”,由于沒有抓住市場的主體，所以對問題完全不關心。(二)稅率設置不合理從上海重慶兩地的情況來看，兩市的成交量雖然有所減少，但房價并沒有動搖。同時，兩市的入庫稅只有一百萬左右，還不夠支付上海套房的房費。滬置房產市場部經理付琦介紹，“可能有人一聽被征房產稅的房子有二千多套比較多，但實際上它所占的比例還不到今年一季度整個房產交易的5%。也就是說，目前購房的人群中只有不到5%的人群受到房產稅的影響，這個量還不算大?！狈慨a稅的計稅依據分為兩種：一是房產租金收入，二是房產的計稅余值按照規(guī)定，企業(yè)租賃的不動產，計算依據應為房地產租賃收入。企業(yè)租賃房地產所得的報酬就是房地產租賃收入，其中包括貨幣收入和實物收入。但是以勞務或其他不動產的稅金計算的余額在稅法上有規(guī)定，但是企業(yè)自己使用不動產的話，必須把不動產的稅金計算的余額作為稅金計算的依據。不動產的稅金剩余額是指不動產成本一次扣除10%至30%的自然損失后的余額。這里所說的不動產成本是指企業(yè)按照會計制度的規(guī)定，在“固定資產”的帳簿上記載的房屋成本。企業(yè)的“固定資產”帳簿上記載了房屋成本的，全部從房屋成本中減去一定比例后，作為不動產稅金計算的余不動產的剩余價值實際上不能反映不動產的經濟價值。確定的不動產稅不能通過就因為如此，國務院在春節(jié)后打出“國九條”、“國十條”,連續(xù)壓迫房地產價格，但實際效果都不太好。其原因在于：第一，各級地方政府的財政都很困難，以賣地作為財政收入的要沖渠道。最主要的是，政府通過拍賣，增加財政收入，提高地價，以高價格促進房價，房價依然在持續(xù)上漲。第二，雖然中央想控制房價，但地方政府卻堅持以業(yè)績驅動、帶動經濟增長為由，把房地產作為帶動地方GDP增長的主導產業(yè)。地方政府想要發(fā)展業(yè)績，就得悄悄加大對房地產產業(yè)的支貸款主要流向暴利行業(yè)--房地產，房屋價格降不下來，國民就轉而向銀行貸款。銀行并不想看到房地產萎縮，產生大量不良債權，所以銀行也在偷據專家說，房地產綁架了銀行，地方政府也綁架了銀行，他們以利益為連鎖形成了一個三角局面。中央會控制住宅價格，地方謀求著經濟發(fā)展。中央價還是不會下降，這個問題還是內部有動因，末端有動力，壓力效果并不盡人意。住原油價格和天然氣價格的上漲帶來了通貨膨脹的新局面。由于住房價格上漲而產生的5對策及建議(1)擴大征收范圍。首先，有必要進一步擴大試驗，使之在更多的城市實踐。一些先進城市具有優(yōu)勢。比如深圳、杭州、大連等。中國太大了，各地區(qū)的情況都不一樣。將來可能會采取“一城一策”的措施。需要不同的模型。房地產稅對住宅價格和(2)完善不動產稅稅制。作為土地開發(fā)的一環(huán)，房地產開發(fā)商接受了大量轉讓金。國家作為所有者轉讓資產使用權來征收房租是理所當然的，但是對于開發(fā)者來說，將成本轉嫁給消費者。雖然兩者之間不存在重復征稅，但雙重高額稅負也并不(3)參考民意。取之于民，用之于民，財政收入一定要體現(xiàn)這一點，房產稅作為大額直接稅，與土地出讓金的“間接稅”給群眾的感受可是不一樣的。不動產稅落地后的主體是國民，規(guī)定著如何評價不動產稅的稅金。使用什么樣的方法和標準，根據房產稅的征收一直是我國的熱門話題，一旦征收房產稅，就有人歡喜有人愁。2010-2020年這十年使中國國民經濟騰飛。2010年到2020年GDP41.21萬億元增長到了101.60萬億元，上漲了大約146.54%。全國城鎮(zhèn)居民家庭人均總收入由2010年的21033元，增長至2020年的32189元，增長了大約53.04%。統(tǒng)計數據顯示，2010-2020年房地產業(yè)增加值貢獻率從5.7%增加至7.3%。雖然房地產行業(yè)支柱產業(yè)地位突出，但是房產稅改革對我國宏觀經濟是具有負面第09期影響的，尤其是在整體經濟下行的當下，這種負面影響尤其明顯，房產稅及房價調控也也成為各省市地區(qū)政府左右為難的重要原因。從我國城市化發(fā)展和整體經濟發(fā)展空間來看，房地產業(yè)的發(fā)展具有很大潛力，各級政府在推行房產稅的過程中必須謹慎，要綜合考慮稅收改革和推行帶來的積極作用和負面影響，盡量削弱負面影響，利用好房產稅這一工具，盡量平衡經濟“穩(wěn)增長”和“控房價”二者的關系。房產稅的落地，及其細則產生，這是一個極其精巧的工作，必須要做到產權與納稅義務的統(tǒng)一，征稅與支出的透明公開不但考驗稅務總局的稅收政策能力，更加考驗其對社會治理結構的綜合掌握，