2025年會計初級職稱考試沖刺試卷會計實務(wù)與稅法深度解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個正確答案，多選、錯選、不選均不得分。）1.下列各項中，屬于企業(yè)資產(chǎn)要素特征的是（）。A.預(yù)期帶來經(jīng)濟(jì)利益B.由企業(yè)過去的交易或事項形成C.必須是有形的D.由企業(yè)擁有或者控制2.企業(yè)采購原材料過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費，應(yīng)計入（）。A.原材料成本B.管理費用C.銷售費用D.財務(wù)費用3.某企業(yè)采用直線法計提固定資產(chǎn)折舊。某項固定資產(chǎn)原值100萬元，預(yù)計凈殘值10萬元，預(yù)計使用年限5年。則該固定資產(chǎn)第3年的折舊額為（）萬元。A.18B.20C.30D.404.下列各項中，不屬于企業(yè)收入的是（）。A.銷售商品的收入B.提供勞務(wù)的收入C.出租固定資產(chǎn)的收入D.政府補(bǔ)助收入5.企業(yè)確認(rèn)銷售商品收入時，下列表述正確的是（）。A.只要商品發(fā)出，無論買方是否驗收，都應(yīng)確認(rèn)收入B.只有在商品買方驗收合格后，才能確認(rèn)收入C.在某一時點確認(rèn)收入，或者在一段時間內(nèi)確認(rèn)收入，取決于企業(yè)選擇的計量方法D.收入確認(rèn)與商品控制權(quán)的轉(zhuǎn)移時間無關(guān)6.企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料一批，該原材料計劃成本為10萬元，材料成本差異率為超支5%。則該批原材料的實際成本為（）萬元。A.9.5B.10C.10.5D.10.57.下列各項中，應(yīng)計入企業(yè)營業(yè)外收入的是（）。A.出售固定資產(chǎn)的凈收益B.接受現(xiàn)金捐贈C.銷售商品的收入D.投資收益8.企業(yè)銷售商品時代收的款項，如果不符合收入確認(rèn)條件，應(yīng)作為（）。A.預(yù)收賬款B.應(yīng)收賬款C.其他應(yīng)收款D.壞賬準(zhǔn)備9.企業(yè)計提壞賬準(zhǔn)備，采用的估計壞賬損失的方法是（）。A.歷史成本法B.可變現(xiàn)凈值法C.應(yīng)收賬款余額百分比法D.重置成本法10.企業(yè)發(fā)行普通股股票，實際收到的款項大于股票面值的部分，應(yīng)計入（）。A.資本公積B.盈余公積C.未分配利潤D.實收資本11.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費用或損失，通常應(yīng)計入（）。A.營業(yè)外收入B.其他收益C.管理費用D.投資收益12.企業(yè)采用完工百分比法確認(rèn)收入，適用的業(yè)務(wù)類型是（）。A.銷售商品B.提供工業(yè)性勞務(wù)C.自行研發(fā)無形資產(chǎn)D.出租固定資產(chǎn)13.下列各項中，不屬于企業(yè)流動資產(chǎn)的是（）。A.貨幣資金B(yǎng).應(yīng)收賬款C.長期股權(quán)投資D.存貨14.企業(yè)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計入（）。A.管理費用B.資產(chǎn)減值損失C.營業(yè)外支出D.財務(wù)費用15.企業(yè)分配股票股利，不會引起（）。A.股本增加B.資本公積增加C.未分配利潤減少D.所有者權(quán)益總額增加16.某企業(yè)本期主營業(yè)務(wù)收入為1000萬元，主營業(yè)務(wù)成本為600萬元，營業(yè)稅金及附加為50萬元，管理費用為100萬元，銷售費用為80萬元，財務(wù)費用為30萬元。則該企業(yè)的營業(yè)利潤為（）萬元。A.220B.270C.320D.37017.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于管理部門，該產(chǎn)品的成本為10萬元，增值稅銷項稅額為1.7萬元。則該業(yè)務(wù)會引起企業(yè)（）。A.資產(chǎn)內(nèi)部一增一減，所有者權(quán)益增加B.資產(chǎn)內(nèi)部一增一減，所有者權(quán)益減少C.資產(chǎn)增加，負(fù)債增加D.資產(chǎn)減少，負(fù)債減少18.企業(yè)銷售商品，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%，商品成本為80萬元。該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬元。A.100B.113C.87D.8019.企業(yè)采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資，被投資企業(yè)實現(xiàn)凈利潤，投資企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的會計處理是（）。A.借記“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”，貸記“投資收益”B.借記“銀行存款”，貸記“長期股權(quán)投資”C.借記“長期股權(quán)投資——其他綜合收益”，貸記“投資收益”D.不作處理20.下列各項中，屬于企業(yè)財務(wù)報告的是（）。A.現(xiàn)金流量表B.資產(chǎn)負(fù)債表C.利潤表D.以上都是21.根據(jù)我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，企業(yè)應(yīng)采用（）作為記賬本位幣。A.任何外幣B.人民幣C.企業(yè)選擇的任何貨幣D.美元22.企業(yè)賒銷商品一批，售價100萬元，增值稅稅額13萬元，現(xiàn)金折扣條件為2/10，n/30。若買方在10天內(nèi)付款，則企業(yè)實際確認(rèn)的收入為（）萬元。A.100B.100+13=113C.100-2=98D.113-2=11123.企業(yè)對固定資產(chǎn)計提折舊，其目的在于（）。A.反映固定資產(chǎn)的磨損情況B.核算固定資產(chǎn)的減少價值C.將固定資產(chǎn)的成本在受益期內(nèi)系統(tǒng)地分?jǐn)侱.確定固定資產(chǎn)的殘值24.下列各項中，應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)期利潤的是（）。A.經(jīng)營租出固定資產(chǎn)的折舊費B.行政管理部門的辦公費C.固定資產(chǎn)出售凈收益D.資產(chǎn)減值損失25.企業(yè)計算增值稅時，下列項目中，可以作為進(jìn)項稅額抵扣的是（）。A.購進(jìn)用于集體福利的貨物B.購進(jìn)用于免稅項目的貨物C.購進(jìn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料D.支付給運輸企業(yè)的運費二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有多個正確答案，多選、錯選、少選或未選均不得分。）26.下列各項中，屬于企業(yè)流動負(fù)債的有（）。A.短期借款B.應(yīng)付賬款C.長期借款D.應(yīng)付債券27.企業(yè)確認(rèn)收入時，需要同時滿足的條件有（）。A.收入已確認(rèn)，相關(guān)報酬很可能流入企業(yè)B.交易中已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠計量C.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)D.電梯的控制權(quán)已轉(zhuǎn)移給買方28.下列各項中，應(yīng)計入企業(yè)管理費用的有（）。A.行政管理部門職工的工資B.專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)職工的工資C.生產(chǎn)車間管理人員的工資D.固定資產(chǎn)修理費29.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，通常包括（）。A.按固定金額定額撥付的補(bǔ)助B.按業(yè)績考核結(jié)果撥付的補(bǔ)助C.對企業(yè)研發(fā)活動的補(bǔ)助D.對企業(yè)購置固定資產(chǎn)的補(bǔ)助30.下列各項中，會引起企業(yè)所有者權(quán)益變動的有（）。A.接受現(xiàn)金捐贈B.用資本公積轉(zhuǎn)增股本C.實現(xiàn)凈利潤D.用盈余公積彌補(bǔ)虧損31.企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的無形資產(chǎn)成本，可能包括（）。A.購買價款B.相關(guān)稅費C.開發(fā)階段的支出D.投資階段的支出32.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得扣除的有（）。A.彌補(bǔ)上年度虧損B.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出C.符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費D.超過扣除限額的業(yè)務(wù)招待費33.下列各項中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈C.將自產(chǎn)貨物作為投資提供給其他單位D.將自產(chǎn)貨物分配給股東34.企業(yè)計算個人所得稅時，下列收入項目，屬于“工資、薪金所得”的有（）。A.工資B.獎金C.年終加薪D.報銷的差旅費35.下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法C.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項稅額三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）36.企業(yè)采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資，被投資企業(yè)宣告分派現(xiàn)金股利，投資企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益。（）37.企業(yè)發(fā)生的交易或事項，只要預(yù)期在未來期間會為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，就應(yīng)確認(rèn)為資產(chǎn)。（）38.固定資產(chǎn)盤盈，應(yīng)計入當(dāng)期營業(yè)外收入。（）39.企業(yè)銷售商品時，如果現(xiàn)金折扣和商業(yè)折扣同時存在，應(yīng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確認(rèn)收入。（）40.企業(yè)計提的存貨跌價準(zhǔn)備，應(yīng)計入管理費用。（）41.企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，其負(fù)債成分和權(quán)益成分應(yīng)分別進(jìn)行會計處理。（）42.企業(yè)支付給職工的工資，無論是否計入產(chǎn)品成本或期間費用，均應(yīng)確認(rèn)為一項負(fù)債。（）43.企業(yè)對外投資時，如果實際支付的價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)單獨確認(rèn)為應(yīng)收股利。（）44.企業(yè)本月發(fā)生的管理費用，本月一定全部計入當(dāng)期損益。（）四、計算分析題（本類題共2題，每小題5分，共10分。要求列出計算步驟，每步驟至少得0.5分，除非有特殊說明。）45.某企業(yè)為一般增值稅納稅人，本月采購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明原材料價款100萬元，增值稅稅額13萬元；支付運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票，注明費用5萬元，增值稅稅額0.65萬元。原材料已驗收入庫，貨款尚未支付。該企業(yè)當(dāng)期“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”余額為20萬元。計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。（假設(shè)該企業(yè)無其他進(jìn)項稅額和銷項稅額）46.某企業(yè)為一般增值稅納稅人，本月銷售商品一批，開出發(fā)票注明價款200萬元，增值稅稅額26萬元，現(xiàn)金折扣條件為2/10，n/30。該商品成本為150萬元。計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的收入金額和銷項稅額。（假設(shè)買方在10天內(nèi)付款）五、綜合題（本類題共1題，共15分。要求列出計算步驟，每步驟至少得0.5分。）47.甲公司為一般增值稅納稅人，2024年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售商品一批，開出發(fā)票注明價款300萬元，增值稅稅額39萬元，商品成本為240萬元。貨已發(fā)出，款項尚未收到。(2)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本公司行政管理部門，該產(chǎn)品市場售價為50萬元（不含稅），成本為40萬元。(3)支付本月行政管理部門職工工資20萬元，其中包含非貨幣性福利價值2萬元。(4)計算并繳納本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加，稅（費）率分別為7%和3%（以實際繳納的增值稅為計稅依據(jù)）。(5)期末，結(jié)轉(zhuǎn)本期實現(xiàn)的收入、成本和費用。要求：根據(jù)上述資料，編制甲公司相關(guān)的會計分錄（請將會計分錄寫在答題區(qū)域下方空白處）。---試卷答案一、單項選擇題1.A2.A3.B4.D5.C6.C7.B8.A9.C10.A11.B12.B13.C14.B15.D16.C17.A18.A19.A20.D21.B22.C23.C24.C25.C二、多項選擇題26.AB27.CD28.AD29.ABCD30.AC31.BCD32.AB33.ABCD34.ABC35.ABCD三、判斷題36.×37.×38.×39.×40.×41.√42.√43.√44.√四、計算分析題45.計算過程：(1)當(dāng)期進(jìn)項稅額=13+0.65=13.65（萬元）(2)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=0（銷項稅額）-13.65（進(jìn)項稅額）=-13.65（萬元）(3)由于本期進(jìn)項稅額大于0，且無銷項稅額，則當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為0，期末需轉(zhuǎn)出多繳納的進(jìn)項稅額。(4)期末“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多繳稅額）”余額=13.65-20=-6.35（萬元，即轉(zhuǎn)出-6.35萬元）答：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為0，期末需轉(zhuǎn)出多繳的進(jìn)項稅額6.35萬元。46.計算過程：(1)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的收入金額=200-200*2%=200-4=196（萬元）(2)當(dāng)期銷項稅額=196*13%=25.48（萬元）答：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的收入金額為196萬元，銷項稅額為25.48萬元。五、綜合題（請將會計分錄寫在答題區(qū)域下方空白處）47.會計分錄：(1)借：應(yīng)收賬款339貸：主營業(yè)務(wù)收入300應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）39借：主營業(yè)務(wù)成本240貸：庫存商品