2025CPA注會(huì)《稅法》高頻錯(cuò)題及答案一、增值稅1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅應(yīng)稅行為？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)【答案】C【解析】銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍？（）A.購進(jìn)原材料支付的增值稅B.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅D.購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅【答案】C【解析】購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅不得抵扣，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本。3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？（）A.銷售貨物，收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.提供加工、修理修配勞務(wù)，完成勞務(wù)的當(dāng)天C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，取得銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)，取得銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天【答案】B【解析】提供加工、修理修配勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。二、企業(yè)所得稅1.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？（）A.收入總額B.營業(yè)收入C.利潤總額D.所得額【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為收入總額減去不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后的所得額。2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）A.國債利息收入B.境外投資收益C.捐贈(zèng)收入D.投資收益【答案】D【解析】投資收益不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？（）A.資產(chǎn)折舊B.利息支出C.捐贈(zèng)支出D.費(fèi)用化支出【答案】D【解析】費(fèi)用化支出不屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)入成本。三、個(gè)人所得稅1.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得【答案】C【解析】利息、股息、紅利所得屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。2.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？（）A.住房貸款利息B.住房租金C.資產(chǎn)損失D.職業(yè)技能提升補(bǔ)貼【答案】C【解析】資產(chǎn)損失不屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除。3.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？（）A.每月B.每季C.每半年D.每年【答案】D【解析】個(gè)人所得稅的納稅期限為每月、每季、每半年，沒有每年。四、其他稅種1.下列哪項(xiàng)不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)？（）A.土地面積B.土地等級C.土地用途D.土地價(jià)格【答案】D【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積、土地等級和土地用途，不包括土地價(jià)格。2.下列哪項(xiàng)不屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)重置成本C.房產(chǎn)評估價(jià)值D.房產(chǎn)租賃收入【答案】D【解析】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值、房產(chǎn)重置成本和房產(chǎn)評估價(jià)值，不包括房產(chǎn)租賃收入。3.下列哪項(xiàng)不屬于印花稅的征稅范圍？（）A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.技術(shù)合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.捐贈(zèng)合同【答案】D【解析】印花稅的征稅范圍為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、技術(shù)合同和財(cái)產(chǎn)租賃合同，不包括捐贈(zèng)合同。總結(jié)：在備考CPA注會(huì)《稅法》的過程中，考生應(yīng)注重對高頻錯(cuò)