2025年四川省德陽市中級會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法預(yù)測試題含答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.甲有限責(zé)任公司股東張某擬將其持有的20%股權(quán)對外轉(zhuǎn)讓，公司章程未對股權(quán)轉(zhuǎn)讓作特別規(guī)定。已知其他股東中，李某持股35%、王某持股25%、趙某持股20%。張某書面通知其他股東征求同意，李某明確表示同意，王某自收到通知之日起30日內(nèi)未答復(fù)，趙某表示反對但未購買該股權(quán)。根據(jù)公司法律制度規(guī)定，下列關(guān)于該股權(quán)轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的是（）。A.因王某未答復(fù)，視為不同意轉(zhuǎn)讓B.因趙某反對且未購買，張某不得轉(zhuǎn)讓股權(quán)C.張某可以轉(zhuǎn)讓股權(quán)，最終受讓人取得20%股權(quán)D.李某、王某、趙某需按出資比例優(yōu)先購買張某的股權(quán)答案：C解析：根據(jù)《公司法》規(guī)定，股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。本題中，李某同意（35%），王某視為同意（未答復(fù)），趙某反對但未購買，視為同意，同意人數(shù)超過半數(shù)（李某+王某+視為同意的趙某=超過50%），因此張某可以轉(zhuǎn)讓股權(quán)，其他股東未主張優(yōu)先購買的，受讓人取得股權(quán)。2.2024年3月1日，甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲公司向乙公司購買100臺(tái)設(shè)備，總價(jià)款500萬元，乙公司應(yīng)于4月15日前交貨，甲公司于收貨后10日內(nèi)付款。4月10日，乙公司發(fā)運(yùn)貨物時(shí)因倉儲(chǔ)管理失誤，僅發(fā)送80臺(tái)設(shè)備。4月12日，甲公司得知乙公司部分交貨的情況后，書面通知乙公司中止支付全部貨款。根據(jù)合同法律制度規(guī)定，甲公司的行為（）。A.構(gòu)成違約，因乙公司部分履行不影響甲公司付款義務(wù)B.合法，行使不安抗辯權(quán)C.合法，行使先履行抗辯權(quán)D.合法，行使同時(shí)履行抗辯權(quán)答案：C解析：先履行抗辯權(quán)是指當(dāng)事人互負(fù)債務(wù)，有先后履行順序，先履行一方未履行或履行不符合約定的，后履行一方有權(quán)拒絕其相應(yīng)的履行請求。本題中，乙公司作為先履行方（應(yīng)于4月15日前交貨），實(shí)際僅交付80臺(tái)，履行不符合約定，甲公司作為后履行方有權(quán)拒絕支付與未交付部分對應(yīng)的貨款（即20臺(tái)設(shè)備的價(jià)款），但本題中甲公司通知中止支付全部貨款，超出了“相應(yīng)”范圍，是否合法？根據(jù)《民法典》第526條，先履行抗辯權(quán)的行使范圍限于“相應(yīng)”的履行請求，因此甲公司僅有權(quán)拒絕支付未交付部分的貨款，若其中止全部支付則超出范圍。但本題選項(xiàng)中，C選項(xiàng)表述為“合法，行使先履行抗辯權(quán)”，因題目未明確甲公司是否僅拒絕未交付部分，結(jié)合選項(xiàng)設(shè)置，正確答案為C（注：實(shí)際考試中需注意“相應(yīng)”限制）。3.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于匯票提示付款期限的表述中，正確的是（）。A.見票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示付款B.定日付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)提示付款C.出票后定期付款的匯票，自出票日起2個(gè)月內(nèi)提示付款D.見票后定期付款的匯票，自承兌日起10日內(nèi)提示付款答案：B解析：見票即付的匯票，提示付款期限為出票日起1個(gè)月（A正確）；定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的匯票，提示付款期限均為到期日起10日（B正確，C、D錯(cuò)誤）。本題選項(xiàng)中B正確。4.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)設(shè)備取得不含稅收入800萬元；（2）將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備無償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，該設(shè)備生產(chǎn)成本20萬元，同類設(shè)備不含稅銷售價(jià)格25萬元；（3）購進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，購進(jìn)職工食堂用食材取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.5萬元。已知增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.800×13%+25×13%-30=79.25B.800×13%+20×(1+10%)×13%-30=78.86C.800×13%+25×13%-(30+1.5)=77.75D.800×13%+20×(1+10%)×13%-(30+1.5)=77.36答案：A解析：（1）銷售設(shè)備銷項(xiàng)稅額=800×13%=104萬元；（2）無償贈(zèng)送自產(chǎn)設(shè)備視同銷售，應(yīng)按同類銷售價(jià)格確定銷售額（25萬元），銷項(xiàng)稅額=25×13%=3.25萬元；（3）購進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元可抵扣，購進(jìn)職工食堂食材屬于用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額1.5萬元不得抵扣。因此，應(yīng)繳納增值稅=104+3.25-30=77.25萬元？（注：計(jì)算錯(cuò)誤，正確計(jì)算應(yīng)為104+3.25=107.25-30=77.25，但選項(xiàng)中無此答案，可能題目數(shù)據(jù)調(diào)整。假設(shè)題目中選項(xiàng)A為800×13%+25×13%-30=104+3.25-30=77.25，可能選項(xiàng)A數(shù)據(jù)有誤，實(shí)際正確計(jì)算應(yīng)為77.25，但根據(jù)選項(xiàng)設(shè)置，選A。）5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)從事海水養(yǎng)殖項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅B.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過500萬元的部分免征，超過部分全額征收C.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納D.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)的，按照實(shí)際發(fā)生額的100%加計(jì)扣除答案：C解析：（A錯(cuò)誤）海水養(yǎng)殖屬于減半征收；（B錯(cuò)誤）超過500萬元的部分減半征收；（C正確）2023-2024年政策延續(xù)，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，稅率20%；（D錯(cuò)誤）制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為100%，其他企業(yè)2023年起統(tǒng)一為100%，但表述“未形成無形資產(chǎn)的，按照實(shí)際發(fā)生額的100%加計(jì)扣除”正確，需看題目選項(xiàng)是否沖突。本題中C正確。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)公司法律制度規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東知情權(quán)的表述中，正確的有（）。A.股東有權(quán)查閱并復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄B.股東要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的，應(yīng)當(dāng)向公司提出書面請求并說明目的C.公司認(rèn)為股東查閱會(huì)計(jì)賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱D.股東可以要求查閱公司董事會(huì)會(huì)議決議答案：ABCD解析：股東知情權(quán)包括查閱、復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（A、D正確）；查閱會(huì)計(jì)賬簿需書面請求并說明目的（B正確）；公司可拒絕不正當(dāng)目的的查閱（C正確）。2.根據(jù)合同法律制度規(guī)定，下列情形中，屬于合同無效的有（）。A.甲公司與乙公司簽訂合同，約定乙公司為甲公司虛開增值稅專用發(fā)票B.15周歲的張某與手機(jī)店簽訂購買價(jià)值8000元手機(jī)的合同C.丙公司以欺詐手段與丁公司簽訂合同，損害丁公司利益D.戊公司與己公司惡意串通，簽訂合同損害第三人庚公司利益答案：AD解析：（A無效）違反法律強(qiáng)制性規(guī)定；（B效力待定）限制民事行為能力人超出能力范圍的合同；（C可撤銷）欺詐未損害國家利益；（D無效）惡意串通損害第三人利益。3.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于匯票絕對記載事項(xiàng)的有（）。A.出票日期B.付款地C.出票人簽章D.無條件支付的委托答案：ACD解析：匯票絕對記載事項(xiàng)包括：表明“匯票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章（ACD正確）。付款地為相對記載事項(xiàng)（B錯(cuò)誤）。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”）1.公司成立后，股東以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資，若出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定價(jià)額，應(yīng)由該股東補(bǔ)足差額，其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任。（）答案：×解析：有限責(zé)任公司中，其他股東（發(fā)起人）承擔(dān)連帶責(zé)任；股份有限公司中，其他發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任，非發(fā)起人股東不承擔(dān)。2.當(dāng)事人一方延遲履行債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行的，對方當(dāng)事人可以解除合同。（）答案：√解析：根據(jù)《民法典》第563條，遲延履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后合理期限內(nèi)仍未履行，對方可解除合同。四、簡答題（本類題共3小題，每小題6分，共18分）1.2024年5月，甲、乙、丙三人擬共同設(shè)立A有限責(zé)任公司，注冊資本100萬元，甲以貨幣出資40萬元，乙以機(jī)器設(shè)備出資30萬元（評估價(jià)值30萬元），丙以知識產(chǎn)權(quán)出資30萬元（評估價(jià)值30萬元）。公司章程約定：甲擔(dān)任執(zhí)行董事兼經(jīng)理，乙擔(dān)任監(jiān)事，丙不參與公司管理；公司利潤按甲50%、乙30%、丙20%分配，不按出資比例分配。后因乙的機(jī)器設(shè)備在出資時(shí)實(shí)際價(jià)值僅20萬元（市場波動(dòng)導(dǎo)致），公司成立后第一年虧損50萬元，丙以乙出資不實(shí)為由，要求乙補(bǔ)足10萬元差額并賠償損失。要求：根據(jù)公司法律制度規(guī)定，回答下列問題：（1）A公司章程關(guān)于利潤分配的約定是否合法？簡要說明理由。（2）乙是否需要補(bǔ)足10萬元出資差額？簡要說明理由。答案：（1）合法。根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司股東可以約定不按出資比例分配利潤，公司章程另有規(guī)定的除外。本題中公司章程明確約定了利潤分配比例，合法有效。（2）不需要。股東以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，若出資時(shí)評估價(jià)值合理，后因市場波動(dòng)等客觀原因?qū)е聝r(jià)值貶損的，不屬于出資不實(shí)，無需補(bǔ)足差額。乙出資時(shí)機(jī)器設(shè)備評估價(jià)值30萬元，后因市場波動(dòng)實(shí)際價(jià)值降至20萬元，屬于正常商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，乙無需補(bǔ)足。五、綜合題（本類題共1小題，12分）甲公司為增值稅一般納稅人，2024年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入8000萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)取得不含稅收入200萬元（適用6%增值稅稅率），取得國債利息收入50萬元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4500萬元，稅金及附加300萬元（含增值稅200萬元），管理費(fèi)用1000萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元、研究開發(fā)費(fèi)用200萬元），銷售費(fèi)用800萬元（其中含廣告費(fèi)600萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元（含向非金融企業(yè)借款利息60萬元，借款本金500萬元，年利率12%，金融企業(yè)同期同類貸款利率8%）；（3）營業(yè)外支出150萬元（含通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款100萬元，稅收滯納金10萬元）；（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額500萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)80萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)40萬元。已知：企業(yè)所得稅稅率為25%；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額為銷售收入的15%；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為發(fā)生額的60%與銷售收入的5‰；職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額分別為工資總額的2%、14%、8%。要求：計(jì)算甲公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案：（1）計(jì)算會(huì)計(jì)利潤：會(huì)計(jì)利潤=8000+200+50-4500-（300-200）-1000-800-100-150=8250-4500-100-1000-800-100-150=8250-6650=1600萬元（注：稅金及附加中增值稅200萬元不得扣除，需調(diào)減）（2）納稅調(diào)整：①國債利息收入50萬元：免稅，調(diào)減50萬元。②業(yè)務(wù)招待費(fèi)：發(fā)生額80萬元×60%=48萬元；銷售收入（8000+200）×5‰=41萬元，取較小值41萬元，調(diào)增80-41=39萬元。③研究開發(fā)費(fèi)用：加計(jì)扣除200×100%=200萬元，調(diào)減200萬元。④廣告費(fèi)：扣除限額（8000+200）×15%=1230萬元，實(shí)際發(fā)生600萬元，無需調(diào)整。⑤非金融企業(yè)借款利息：準(zhǔn)予扣除=500×8%=40萬元，實(shí)際發(fā)生60萬元，調(diào)增60-40=20萬元。⑥公益性捐贈(zèng)：扣除限額=1600×12%=192萬元，實(shí)際發(fā)生100萬