2025年稅務(wù)師稅法二科目重點(diǎn)預(yù)測卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共14小題，每小題1分，共14分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認(rèn)為最合適的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.汽車修理服務(wù)B.有形動產(chǎn)的租賃服務(wù)C.軟件的銷售D.提供餐飲服務(wù)的單位和個人2.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售商品取得含稅收入117萬元，該商品成本為80萬元。當(dāng)月購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，稅額6.5萬元，發(fā)票已認(rèn)證。該企業(yè)10月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.10B.13.5C.15D.203.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價定率與從量定額復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙B.白酒C.化妝品D.小汽車4.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。某小規(guī)模納稅人2024年11月銷售商品取得含稅收入10.2萬元，該企業(yè)11月應(yīng)納增值稅額為（）萬元。A.0.3B.0.312C.3D.10.25.下列關(guān)于增值稅留抵退稅政策的表述，不正確的是（）。A.小微企業(yè)符合規(guī)定條件的，可以申請全額退還增值稅留抵稅額B.留抵稅額是指納稅人先進(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額形成的稅額C.適用留抵退稅政策的企業(yè)，必須是一般納稅人D.留抵退稅政策旨在幫助企業(yè)緩解資金壓力，激發(fā)市場活力6.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除范圍的是（）。A.支付給員工的工資薪金B(yǎng).購買用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的設(shè)備支出C.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供的借款利息支出D.支付的廣告費(fèi)7.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，銷售費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用80萬元，財務(wù)費(fèi)用30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出15萬元。該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.65B.75C.85D.958.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行決定，與稅法規(guī)定無關(guān)B.企業(yè)購入用于研發(fā)活動的儀器設(shè)備，應(yīng)按直線法計(jì)提折舊C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失，稅前可以全額扣除D.無形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況確定，最長不超過10年9.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人取得的下列收入中，屬于綜合所得的是（）。A.省政府頒發(fā)的科學(xué)進(jìn)步獎B.個人出租房屋取得的所得C.履行職責(zé)過程中因意外事故犧牲所得D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得10.某居民個人2024年1月取得工資薪金所得5000元，2月取得工資薪金所得8000元，3月取得獎金10000元（與工資薪金合并計(jì)稅）。假設(shè)該個人月度基本減除費(fèi)用5000元，專項(xiàng)扣除2000元，專項(xiàng)附加扣除3000元，其他扣除500元。該個人3月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅額為（）元。（不考慮其他所得）A.595B.695C.795D.89511.下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，不正確的是（）。A.子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個子女每月2000元B.拿到碩士學(xué)位的繼續(xù)教育支出，可以在取得學(xué)位的月份起享受180個月的扣除C.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，取得相關(guān)證書的當(dāng)月起按360個月扣除D.住房貸款利息扣除期限最長不超過30年12.下列行為中，不屬于契稅征稅范圍的是（）。A.購買商品房B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.出租房屋D.接受贈與房屋13.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.原油B.天然氣C.海水D.森林資源14.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是（）。A.以納稅人實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)B.以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和為計(jì)稅依據(jù)C.納稅人免繳增值稅的，也相應(yīng)免繳城市維護(hù)建設(shè)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率由省級人民政府自行決定二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出所有你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分；錯選、漏選、未選均不得分。）15.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈C.將購進(jìn)貨物分配給投資者D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品16.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，屬于費(fèi)用化處理的有（）。A.職工培訓(xùn)費(fèi)B.固定資產(chǎn)購置費(fèi)C.廣告費(fèi)D.研發(fā)活動支出17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)，可以享受50%的優(yōu)惠稅率B.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受15%的優(yōu)惠稅率C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以按照實(shí)際發(fā)生額100%在稅前扣除D.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，可以享受100%的免稅優(yōu)惠18.個人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金所得B.對企業(yè)出資所得C.財產(chǎn)租賃所得D.稿酬所得19.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的納稅人是開征地區(qū)的產(chǎn)權(quán)所有人B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價值C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)，可以免征房產(chǎn)稅D.出租的房產(chǎn)，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)20.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為，需要繳納土地增值稅C.個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓自用住房，經(jīng)批準(zhǔn)可以免繳土地增值稅D.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率21.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括（）。A.購進(jìn)用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額B.購進(jìn)用于集體福利的貨物所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額C.接受應(yīng)稅服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D.支付給小規(guī)模納稅人的運(yùn)輸費(fèi)用，取得的增值稅普通發(fā)票上注明的稅額（部分地區(qū)允許）22.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，正確的有（）。A.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.卷煙實(shí)行從價定率和從量定額復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅C.消費(fèi)稅的納稅人是生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人D.消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，不征收企業(yè)所得稅23.下列關(guān)于稅收征管的表述，正確的有（）。A.稅務(wù)登記是納稅人的義務(wù)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行檢查C.納稅人可以自行選擇申報方式D.稅務(wù)行政復(fù)議是納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服時，向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的申訴24.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的有（）。A.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨物和物品B.進(jìn)口貨物的完稅價格通常包括貨價、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)等C.出口貨物一般實(shí)行從價計(jì)征關(guān)稅D.關(guān)稅的稅率分為優(yōu)惠稅率和普通稅率三、計(jì)算題（本題型共4小題，每小題5分，共20分。請列示計(jì)算步驟，每步驟均需得相應(yīng)分?jǐn)?shù)。）25.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售化妝品取得含稅收入200萬元，另外收取包裝費(fèi)10萬元。當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額150萬元，稅額19.5萬元，發(fā)票已認(rèn)證。該企業(yè)12月應(yīng)納增值稅額為多少萬元？26.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入800萬元，營業(yè)成本500萬元，銷售費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用80萬元，財務(wù)費(fèi)用50萬元，營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出20萬元。該企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為多少萬元？假設(shè)該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為多少萬元？27.居民個人2024年1月取得工資薪金所得5000元，2月取得工資薪金所得7000元，3月取得獎金15000元（與工資薪金合并計(jì)稅）。假設(shè)該個人月度基本減除費(fèi)用5000元，專項(xiàng)扣除2500元，專項(xiàng)附加扣除2000元，其他扣除500元。該個人3月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅額為多少元？（不考慮其他所得）28.某企業(yè)2024年1月轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，取得收入800萬元，該房產(chǎn)原值為500萬元。為取得該房產(chǎn)，企業(yè)曾支付土地出讓金300萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓該房產(chǎn)應(yīng)繳納的土地增值稅稅率為30%，40%，50%，60%四級超率累進(jìn)稅率，計(jì)算各級距分別為（不含）50萬元、100萬元、200萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓該房產(chǎn)應(yīng)繳納的土地增值稅為多少萬元？四、綜合分析題（本題型共2小題，每小題10分，共20分。請結(jié)合題意，分析計(jì)算相關(guān)稅務(wù)問題。）29.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售化妝品取得含稅收入300萬元（開具增值稅專用發(fā)票），另收取包裝費(fèi)6萬元（開具普通發(fā)票）。當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅額26萬元，發(fā)票已認(rèn)證。當(dāng)月發(fā)生符合規(guī)定的增值稅留抵稅額5萬元。該企業(yè)10月應(yīng)納增值稅額為多少萬元？期末留抵稅額為多少萬元？30.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品取得含稅收入120萬元，該商品成本80萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（2）將自產(chǎn)商品用于本單位集體福利，該商品成本50萬元。（3）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元，發(fā)票已認(rèn)證。（4）支付給小規(guī)模納稅人的運(yùn)輸費(fèi)用，取得普通發(fā)票，注明金額10萬元。假設(shè)甲公司期初留抵稅額為0，增值稅稅率為13%。請計(jì)算甲公司8月應(yīng)納增值稅額和期末留抵稅額。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.A3.A4.A5.C6.C7.A8.C9.A10.D11.D12.C13.D14.B二、多項(xiàng)選擇題15.ABC16.AC17.ABCD18.ABCD19.ACD20.ACD21.ACD22.ABC23.ABCD24.ABD三、計(jì)算題25.解：1.銷項(xiàng)稅額=(200+10)/(1+13%)*13%=24.01(萬元)2.進(jìn)項(xiàng)稅額=19.5(萬元)3.應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=24.01-19.5=4.51(萬元)答：該企業(yè)12月應(yīng)納增值稅額為4.51萬元。26.解：1.利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出2.利潤總額=800-500-100-80-50+30-20=80(萬元)3.應(yīng)納企業(yè)所得稅額=利潤總額*所得稅稅率=80*25%=20(萬元)答：該企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為80萬元；2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為20萬元。27.解：1.月度累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=(5000+7000+15000-5000-2500-2000-500)*(1-20%)=13800(元)2.月度累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅額=13800*10%-2520=880(元)3.3月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅額=月度累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅額-前2月累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額4.前2月累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額=[(5000-5000-2500-2000-500)*(1-20%)*3%-0]*2=132(元)5.3月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅額=880-132=748(元)答：該個人3月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅額為748元。28.解：1.轉(zhuǎn)讓收入=800(萬元)2.準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額=原值+土地出讓金=500+300=800(萬元)3.轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額=800-800=0(萬元)4.由于轉(zhuǎn)讓所得為0，不繳納土地增值稅。答：該企業(yè)轉(zhuǎn)讓該房產(chǎn)應(yīng)繳納的土地增值稅為0萬元。四、綜