第第PAGE\MERGEFORMAT1頁(yè)共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁(yè)會(huì)計(jì)人員安全培訓(xùn)試題及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門(mén)/班級(jí)：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡(jiǎn)答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.會(huì)計(jì)人員在處理現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符且差異金額較大，首先應(yīng)采取的措施是（）。

（）A.立即上報(bào)并暫停業(yè)務(wù)

（）B.查閱憑證和賬簿，分析差異原因

（）C.直接調(diào)整賬面數(shù)據(jù)以匹配現(xiàn)金

（）D.聯(lián)系銀行核對(duì)存款余額

2.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，會(huì)計(jì)人員每年接受內(nèi)部控制培訓(xùn)的時(shí)數(shù)要求不少于（）。

（）A.4小時(shí)

（）B.8小時(shí)

（）C.12小時(shí)

（）D.20小時(shí)

3.會(huì)計(jì)人員在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)費(fèi)用支出違反了公司規(guī)定，正確的處理方式是（）。

（）A.按照領(lǐng)導(dǎo)指示執(zhí)行

（）B.暫緩處理并向上級(jí)反映

（）C.直接拒絕并要求重報(bào)

（）D.記錄在案但不做處理

4.會(huì)計(jì)人員使用U盤(pán)傳輸涉密財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，必須采取的措施是（）。

（）A.加密文件并設(shè)置復(fù)雜密碼

（）B.使用公司統(tǒng)一配發(fā)的加密U盤(pán)

（）C.通過(guò)公司內(nèi)網(wǎng)傳輸而非外網(wǎng)

（）D.以上都是

5.會(huì)計(jì)人員在審核發(fā)票時(shí)，發(fā)現(xiàn)發(fā)票抬頭錯(cuò)誤，正確的處理方式是（）。

（）A.要求企業(yè)重新開(kāi)具

（）B.在發(fā)票上更正并簽字

（）C.忽略抬頭錯(cuò)誤繼續(xù)報(bào)銷(xiāo)

（）D.與企業(yè)溝通確認(rèn)是否影響報(bào)銷(xiāo)

6.會(huì)計(jì)人員在離職時(shí)，必須完成的工作內(nèi)容不包括（）。

（）A.交接所有未完成賬務(wù)

（）B.退還公司所有財(cái)務(wù)憑證

（）C.提供個(gè)人銀行卡號(hào)以便核對(duì)

（）D.簽署離職確認(rèn)書(shū)

7.會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)同事在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中輸入錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，正確的做法是（）。

（）A.直接更正數(shù)據(jù)并隱瞞

（）B.提醒同事并協(xié)助更正

（）C.向上級(jí)舉報(bào)同事錯(cuò)誤

（）D.忽略不報(bào)

8.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案，該人員不得兼任（）。

（）A.出納工作

（）B.財(cái)務(wù)分析

（）C.預(yù)算管理

（）D.稅務(wù)申報(bào)

9.會(huì)計(jì)人員在處理電子賬務(wù)時(shí)，以下操作最符合數(shù)據(jù)安全要求的是（）。

（）A.使用公司郵箱傳輸財(cái)務(wù)文件

（）B.在公共場(chǎng)所登錄財(cái)務(wù)系統(tǒng)

（）C.定期備份服務(wù)器數(shù)據(jù)

（）D.在個(gè)人電腦上存儲(chǔ)財(cái)務(wù)文件

10.會(huì)計(jì)人員在審核銀行對(duì)賬單時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆異常支出，正確的處理步驟是（）。

（）A.立即凍結(jié)該筆支出

（）B.查閱合同和審批記錄

（）C.直接聯(lián)系供應(yīng)商確認(rèn)

（）D.記錄異常但不處理

11.會(huì)計(jì)人員在打印財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)打印的紙質(zhì)文件有輕微污損，正確的處理方式是（）。

（）A.直接使用復(fù)印機(jī)修復(fù)

（）B.更換打印機(jī)墨盒后打印

（）C.重新打印并銷(xiāo)毀舊文件

（）D.忽略污損繼續(xù)使用

12.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，會(huì)計(jì)人員在執(zhí)行預(yù)算管理時(shí)，應(yīng)遵循的原則不包括（）。

（）A.全面性原則

（）B.優(yōu)先性原則

（）C.及時(shí)性原則

（）D.隨機(jī)性原則

13.會(huì)計(jì)人員在整理會(huì)計(jì)憑證時(shí)，發(fā)現(xiàn)某張發(fā)票缺少附件，正確的處理方式是（）。

（）A.要求企業(yè)補(bǔ)充附件

（）B.在憑證上注明缺失原因

（）C.先報(bào)銷(xiāo)后補(bǔ)齊附件

（）D.忽略附件繼續(xù)報(bào)銷(xiāo)

14.會(huì)計(jì)人員在處理涉密財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，以下行為最符合保密要求的是（）。

（）A.在茶水間談?wù)撠?cái)務(wù)數(shù)據(jù)

（）B.使用公司加密郵箱傳輸

（）C.在共享電腦上登錄系統(tǒng)

（）D.通過(guò)微信發(fā)送財(cái)務(wù)文件

15.會(huì)計(jì)人員在離職交接時(shí)，發(fā)現(xiàn)前任同事未按規(guī)定歸檔部分憑證，正確的處理方式是（）。

（）A.繼續(xù)使用未歸檔憑證

（）B.要求前任同事歸檔

（）C.向上級(jí)匯報(bào)并處理

（）D.忽略不處理

16.會(huì)計(jì)人員在審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，發(fā)現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)金額超過(guò)公司標(biāo)準(zhǔn)，正確的處理方式是（）。

（）A.按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)并備注超額部分

（）B.要求員工重新提交審批

（）C.直接按實(shí)際金額報(bào)銷(xiāo)

（）D.與員工溝通調(diào)整金額

17.會(huì)計(jì)人員在操作財(cái)務(wù)軟件時(shí)，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)提示密碼錯(cuò)誤，以下做法最安全的是（）。

（）A.多次嘗試默認(rèn)密碼

（）B.聯(lián)系IT部門(mén)重置密碼

（）C.在白板上記錄密碼

（）D.直接使用同事賬號(hào)

18.根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，會(huì)計(jì)憑證的保管期限為（）。

（）A.5年

（）B.10年

（）C.15年

（）D.25年

19.會(huì)計(jì)人員在處理客戶回款時(shí)，發(fā)現(xiàn)銀行賬戶被凍結(jié)，正確的處理步驟是（）。

（）A.立即聯(lián)系銀行解凍

（）B.查閱客戶合同和交易記錄

（）C.直接要求客戶改用其他賬戶

（）D.忽略凍結(jié)繼續(xù)收款

20.會(huì)計(jì)人員在整理會(huì)計(jì)檔案時(shí)，以下做法最符合規(guī)范的是（）。

（）A.將紙質(zhì)檔案直接存放于文件柜

（）B.在紙質(zhì)檔案上做標(biāo)記后拍照存檔

（）C.將電子檔案直接保存在U盤(pán)

（）D.將紙質(zhì)檔案與電子檔案混合存放

二、多選題（共15分，多選、錯(cuò)選不得分）

21.會(huì)計(jì)人員在執(zhí)行內(nèi)部控制時(shí)，常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括（）。

（）A.授權(quán)審批不合規(guī)

（）B.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露

（）C.預(yù)算執(zhí)行超支

（）D.會(huì)計(jì)檔案管理混亂

（）E.無(wú)意中泄露公司機(jī)密

22.會(huì)計(jì)人員在處理電子賬務(wù)時(shí)，以下操作符合數(shù)據(jù)安全要求的是（）。

（）A.定期更換系統(tǒng)密碼

（）B.使用雙因素認(rèn)證登錄

（）C.在公共網(wǎng)絡(luò)傳輸財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

（）D.安裝殺毒軟件保護(hù)系統(tǒng)

（）E.定期備份服務(wù)器數(shù)據(jù)

23.會(huì)計(jì)人員在審核發(fā)票時(shí)，常見(jiàn)的發(fā)票問(wèn)題包括（）。

（）A.發(fā)票抬頭錯(cuò)誤

（）B.金額與合同不符

（）C.缺少稅控章

（）D.重復(fù)報(bào)銷(xiāo)

（）E.附件缺失

24.會(huì)計(jì)人員在處理現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，可能的原因包括（）。

（）A.收支記錄錯(cuò)誤

（）B.盜竊或挪用

（）C.銀行手續(xù)費(fèi)未入賬

（）D.客戶未及時(shí)付款

（）E.現(xiàn)金存放地點(diǎn)錯(cuò)誤

25.會(huì)計(jì)人員在離職交接時(shí)，必須交接的工作內(nèi)容包括（）。

（）A.未完成賬務(wù)

（）B.財(cái)務(wù)憑證和檔案

（）C.賬戶密碼和權(quán)限

（）D.客戶回款情況

（）E.系統(tǒng)操作手冊(cè)

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

26.會(huì)計(jì)人員可以私下向同事透露公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。（×）

27.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》，企業(yè)必須設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作。（√）

28.會(huì)計(jì)人員在處理電子賬務(wù)時(shí)，可以直接在系統(tǒng)內(nèi)修改歷史數(shù)據(jù)。（×）

29.會(huì)計(jì)人員可以使用個(gè)人郵箱傳輸涉密財(cái)務(wù)文件。（×）

30.會(huì)計(jì)人員在審核發(fā)票時(shí)，發(fā)現(xiàn)發(fā)票抬頭錯(cuò)誤可以直接更正并簽字。（×）

31.會(huì)計(jì)人員在離職時(shí)，可以保留公司財(cái)務(wù)憑證。（×）

32.會(huì)計(jì)人員在操作財(cái)務(wù)軟件時(shí)，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)卡頓可以直接強(qiáng)制關(guān)閉程序。（×）

33.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制體系。（√）

34.會(huì)計(jì)人員在處理現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)差異金額較小可以忽略不計(jì)。（×）

35.會(huì)計(jì)人員在審核發(fā)票時(shí)，發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額與合同不符必須要求企業(yè)重新開(kāi)具。（√）

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

36.會(huì)計(jì)人員在處理涉密財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，必須遵守公司的________制度。

37.根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，會(huì)計(jì)憑證的保管期限為_(kāi)_______年。

38.會(huì)計(jì)人員在操作財(cái)務(wù)軟件時(shí)，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)提示密碼錯(cuò)誤，正確的做法是聯(lián)系________部門(mén)重置密碼。

39.會(huì)計(jì)人員在審核發(fā)票時(shí)，發(fā)現(xiàn)發(fā)票抬頭錯(cuò)誤，正確的處理方式是要求企業(yè)________并重新開(kāi)具。

40.會(huì)計(jì)人員在離職交接時(shí)，必須交接所有未完成________和已歸檔的財(cái)務(wù)憑證。

41.會(huì)計(jì)人員在處理電子賬務(wù)時(shí)，必須使用公司統(tǒng)一配發(fā)的________設(shè)備。

42.會(huì)計(jì)人員在審核銀行對(duì)賬單時(shí)，發(fā)現(xiàn)異常支出，正確的處理步驟是查閱________和審批記錄。

43.會(huì)計(jì)人員在整理會(huì)計(jì)檔案時(shí)，紙質(zhì)檔案和電子檔案應(yīng)當(dāng)________存放。

44.會(huì)計(jì)人員在處理現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符且差異金額較大，首先應(yīng)采取的措施是查閱________和賬簿。

45.會(huì)計(jì)人員在操作財(cái)務(wù)軟件時(shí)，必須遵守公司的________制度，不得泄露系統(tǒng)密碼。

五、簡(jiǎn)答題（共30分，每題6分）

46.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)人員在處理現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的應(yīng)對(duì)步驟。

47.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》，會(huì)計(jì)人員在執(zhí)行職務(wù)時(shí)享有哪些權(quán)利？

48.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)人員在處理電子賬務(wù)時(shí)，如何確保數(shù)據(jù)安全？

49.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)人員在審核發(fā)票時(shí)，常見(jiàn)的發(fā)票問(wèn)題及處理方式。

50.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)人員在離職交接時(shí)，必須交接的工作內(nèi)容。

六、案例分析題（共25分）

某公司會(huì)計(jì)人員在整理會(huì)計(jì)檔案時(shí)，發(fā)現(xiàn)前任同事未按規(guī)定歸檔部分銀行對(duì)賬單和客戶回款憑證，導(dǎo)致某筆大額回款無(wú)法提供完整憑證。該會(huì)計(jì)人員向上級(jí)匯報(bào)后，公司決定對(duì)前任同事進(jìn)行處罰并加強(qiáng)內(nèi)部管理。

問(wèn)題：

（1）分析該案例中存在的問(wèn)題及潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（2）提出改進(jìn)措施，防止類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。

（3）總結(jié)該案例對(duì)公司內(nèi)部控制的意義。

參考答案及解析

一、單選題

1.B

解析：賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)先查閱憑證和賬簿分析差異原因，再采取相應(yīng)措施，避免盲目調(diào)整或上報(bào)。

2.B

解析：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制重要崗位的人員進(jìn)行崗前培訓(xùn)，每年接受培訓(xùn)的時(shí)數(shù)不少于8小時(shí)。

3.B

解析：會(huì)計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)先向上級(jí)反映，不得擅自執(zhí)行或忽視，同時(shí)需保留相關(guān)證據(jù)。

4.D

解析：使用U盤(pán)傳輸涉密財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，必須采取加密、專(zhuān)用設(shè)備、內(nèi)網(wǎng)傳輸?shù)却胧?，確保數(shù)據(jù)安全。

5.A

解析：發(fā)票抬頭錯(cuò)誤會(huì)導(dǎo)致發(fā)票無(wú)效，必須要求企業(yè)重新開(kāi)具。

6.C

解析：會(huì)計(jì)人員離職時(shí)，無(wú)需提供個(gè)人銀行卡號(hào)，其他工作內(nèi)容需按規(guī)定交接。

7.B

解析：發(fā)現(xiàn)同事錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)提醒并協(xié)助更正，不得隱瞞或舉報(bào)，同時(shí)需遵守保密原則。

8.A

解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不得兼任出納工作，以避免利益沖突。

9.C

解析：定期備份服務(wù)器數(shù)據(jù)是最符合數(shù)據(jù)安全要求的做法，其他選項(xiàng)存在安全風(fēng)險(xiǎn)。

10.B

解析：發(fā)現(xiàn)異常支出應(yīng)先查閱合同和審批記錄，分析原因后再做處理。

11.C

解析：輕微污損的紙質(zhì)文件應(yīng)重新打印并銷(xiāo)毀舊文件，確保存檔完整。

12.D

解析：內(nèi)部控制應(yīng)遵循全面性、優(yōu)先性、及時(shí)性原則，隨機(jī)性原則不屬于內(nèi)部控制原則。

13.A

解析：發(fā)票缺少附件會(huì)導(dǎo)致報(bào)銷(xiāo)無(wú)效，必須要求企業(yè)補(bǔ)充附件。

14.B

解析：使用公司加密郵箱傳輸是最符合保密要求的方式，其他選項(xiàng)存在安全風(fēng)險(xiǎn)。

15.C

解析：發(fā)現(xiàn)前任同事未歸檔憑證應(yīng)向上級(jí)匯報(bào)并處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)完整。

16.B

解析：報(bào)銷(xiāo)金額超標(biāo)準(zhǔn)需重新提交審批，不得擅自按實(shí)際金額報(bào)銷(xiāo)。

17.B

解析：發(fā)現(xiàn)密碼錯(cuò)誤應(yīng)聯(lián)系IT部門(mén)重置，不得多次嘗試或記錄密碼。

18.D

解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，會(huì)計(jì)憑證的保管期限為25年。

19.B

解析：發(fā)現(xiàn)銀行賬戶被凍結(jié)應(yīng)查閱客戶合同和交易記錄，分析原因后再做處理。

20.B

解析：紙質(zhì)檔案應(yīng)做標(biāo)記后拍照存檔，確保存檔完整且方便查閱。

二、多選題

21.ABCD

解析：內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括授權(quán)審批不合規(guī)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)泄露、預(yù)算執(zhí)行超支、會(huì)計(jì)檔案管理混亂等。

22.ABD

解析：定期更換系統(tǒng)密碼、使用雙因素認(rèn)證、安裝殺毒軟件、定期備份服務(wù)器數(shù)據(jù)符合數(shù)據(jù)安全要求。

23.ABCD

解析：發(fā)票常見(jiàn)問(wèn)題包括抬頭錯(cuò)誤、金額不符、缺少稅控章、重復(fù)報(bào)銷(xiāo)等。

24.ABC

解析：現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符可能原因包括收支記錄錯(cuò)誤、盜竊或挪用、銀行手續(xù)費(fèi)未入賬等。

25.ABCD

解析：離職交接必須交接未完成賬務(wù)、財(cái)務(wù)憑證和檔案、賬戶密碼和權(quán)限、客戶回款情況等。

三、判斷題

26.×

解析：會(huì)計(jì)人員不得私下透露公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，需遵守保密規(guī)定。

27.√

解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》，企業(yè)必須設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)工作。

28.×

解析：會(huì)計(jì)人員不得擅自修改歷史數(shù)據(jù)，需按規(guī)定程序處理。

29.×

解析：涉密財(cái)務(wù)文件不得使用個(gè)人郵箱傳輸，需使用公司加密郵箱。

30.×

解析：發(fā)票抬頭錯(cuò)誤必須要求企業(yè)重新開(kāi)具，不得直接更正。

31.×

解析：會(huì)計(jì)人員離職時(shí)必須交接所有財(cái)務(wù)憑證，不得保留。

32.×

解析：發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)卡頓應(yīng)先嘗試重啟或聯(lián)系IT部門(mén)，不得強(qiáng)制關(guān)閉程序。

33.√

解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)合規(guī)。

34.×

解析：賬實(shí)不符無(wú)論金額大小都必須查明原因并處理。

35.√

解析：發(fā)票金額與合同不符必須要求企業(yè)重新開(kāi)具。

四、填空題

36.保密

37.25

38.IT

39.更新

40.賬務(wù)

41.加密

42.合同

43.分開(kāi)

44.憑證

4