固定資產(chǎn)管理流程及清單模板引言固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要物質基礎，其管理效率直接影響資產(chǎn)使用效益、成本控制及財務數(shù)據(jù)準確性。為規(guī)范固定資產(chǎn)全生命周期管理，明確各環(huán)節(jié)責任主體，特制定本流程及清單模板，助力企業(yè)實現(xiàn)資產(chǎn)“賬實相符、責任到人、高效利用、合規(guī)處置”的管理目標。一、適用范圍與核心價值（一）適用場景本模板適用于各類企業(yè)（含制造業(yè)、服務業(yè)、行政事業(yè)單位等）的固定資產(chǎn)管理，涵蓋資產(chǎn)從“申購-采購-驗收-入賬-領用-調撥-維護-盤點-處置”的全流程管控，特別適合需建立標準化資產(chǎn)管理體系的中小企業(yè)或部門級資產(chǎn)管理場景。（二）核心價值規(guī)范流程：明確各環(huán)節(jié)操作標準與責任分工，避免管理混亂；防范風險：通過臺賬登記、定期盤點等機制，減少資產(chǎn)流失、閑置或賬實不符問題；提升效益：實時掌握資產(chǎn)狀態(tài)，優(yōu)化資源配置，延長資產(chǎn)使用壽命；合規(guī)支撐：為財務折舊計提、審計核查提供準確數(shù)據(jù)依據(jù)。二、固定資產(chǎn)管理全流程操作指南（一）第一步：資產(chǎn)預算與申購需求發(fā)起：各部門根據(jù)年度工作計劃或新增需求，填寫《固定資產(chǎn)申購單》（見模板1），注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、預估數(shù)量、用途、預算金額、申購理由等信息，部門負責人簽字確認。示例：行政部因業(yè)務擴張需新增辦公電腦10臺，用于員工辦公，預算金額5萬元。預算審核：財務部對申購單的預算合理性進行審核，重點核查是否符合年度預算、價格是否與市場行情匹配，審核通過后提交管理層審批。審批權限：單筆金額≤1萬元由部門總監(jiān)審批；1萬-5萬元由分管副總審批；＞5萬元由總經(jīng)理審批。結果反饋：審批通過后，由行政部（或指定采購部門）匯總申購需求，納入采購計劃；審批未通過的，由申購部門調整需求或說明原因后重新發(fā)起。（二）第二步：采購與驗收采購執(zhí)行：采購部門根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)申購單》，通過招標、詢價或定點供應商采購等方式完成采購，保證采購過程合規(guī)、價格合理。采購需簽訂正式合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、質量、保修期、交付時間等條款，合同需經(jīng)法務部門（或指定負責人）審核。資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)到貨后，由申購部門、行政部、財務部共同驗收：數(shù)量核對：對照采購清單清點實物數(shù)量，是否與申購一致；質量檢測：檢查資產(chǎn)規(guī)格型號、功能參數(shù)是否符合要求，通電測試是否正常運行；資料審核：核對供應商是否提供合格證、保修卡、發(fā)票等原始憑證。驗收合格后，三方在《固定資產(chǎn)驗收單》（見模板2）上簽字確認；驗收不合格的，及時聯(lián)系供應商退換貨，并記錄問題原因。（三）第三步：入庫與建賬資產(chǎn)編號：驗收合格的資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一編號，編號規(guī)則為“資產(chǎn)類別拼音首字母-年份-流水號”（如：辦公設備-2024-001），粘貼資產(chǎn)標簽（標簽包含編號、名稱、購置日期等信息），保證唯一可識別。臺賬登記：行政部根據(jù)《固定資產(chǎn)驗收單》，在《固定資產(chǎn)臺賬》（見模板3）中登記資產(chǎn)信息，包括編號、名稱、規(guī)格型號、類別、使用部門、保管人、購置日期、原值、折舊年限、凈值、資產(chǎn)狀態(tài)（在用、閑置、維修、報廢）等字段。財務部根據(jù)發(fā)票、《固定資產(chǎn)驗收單》及臺賬信息，進行固定資產(chǎn)會計入賬，建立固定資產(chǎn)明細賬，保證賬賬相符。資產(chǎn)入庫：編號登記后的資產(chǎn)由行政部統(tǒng)一入庫管理，領用前需辦理出庫手續(xù)；對于直接交付使用部門的資產(chǎn)，需同步完成入庫與領用流程。（四）第四步：領用與調撥領用申請：員工因工作需要領用固定資產(chǎn)時，填寫《固定資產(chǎn)領用申請表》（見模板4），注明資產(chǎn)編號、名稱、領用用途、領用人、預計歸還時間等信息，部門負責人審批。領用發(fā)放：行政部審核領用申請后，從庫房發(fā)放資產(chǎn)，領用人簽字確認《固定資產(chǎn)領用登記表》，同時明保證管責任（如“誰使用、誰保管”）。示例：員工領用辦公電腦1臺（編號：BG2024-005），簽字確認后由行政部更新臺賬“保管人”為。內(nèi)部調撥：因部門調整或人員變動需跨部門調撥資產(chǎn)時，由調入部門填寫《固定資產(chǎn)調撥申請表》（見模板5），注明調入/調出部門、資產(chǎn)信息、調撥原因，雙方部門負責人審批后，交行政部更新臺賬“使用部門”及“保管人”信息，保證賬實一致。（五）第五步：日常維護與保養(yǎng)維護責任：資產(chǎn)保管人負責日常清潔、簡單維護（如電腦系統(tǒng)更新、設備除塵），發(fā)覺故障及時報修；行政部每季度組織一次全面檢查，記錄資產(chǎn)狀態(tài)，對問題資產(chǎn)及時維修或處置。維修管理：資產(chǎn)需專業(yè)維修時，由保管人填寫《固定資產(chǎn)維修申請表》（見模板6），說明故障現(xiàn)象、維修原因，經(jīng)部門負責人審批后交行政部聯(lián)系供應商或維修方處理。維修完成后，保管人驗收簽字，行政部更新臺賬“資產(chǎn)狀態(tài)”為“在用”，并記錄維修費用（如屬保修期內(nèi)費用由供應商承擔，否則計入當期損益）。（六）第六步：盤點與清查定期盤點：企業(yè)每半年（或每年）組織一次全面盤點，由行政部牽頭，財務部、各使用部門參與，采用“以賬對物、以物對賬”方式，逐項核對資產(chǎn)實物與臺賬信息是否一致。差異處理：盤點中發(fā)覺盤盈（賬外資產(chǎn)）、盤虧（資產(chǎn)缺失）、毀損（資產(chǎn)損壞無法使用）等情況，由盤點組填寫《固定資產(chǎn)盤點差異報告》（見模板7），說明差異原因、責任部門，提出處理建議（如盤盈資產(chǎn)需補辦入庫手續(xù)，盤虧資產(chǎn)需核查責任）。財務部根據(jù)審批后的差異報告，調整臺賬與財務賬面數(shù)據(jù)，保證賬實、賬賬、賬卡三相符。（七）第七步：處置與報廢處置申請：對達到折舊年限、損壞無法修復、技術淘汰或閑置滿1年的資產(chǎn)，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)處置/報廢申請表》（見模板8），注明資產(chǎn)信息、處置原因、預估殘值，經(jīng)部門負責人審核后提交行政部評估。價值評估與審批：行政部聯(lián)合財務部對擬處置資產(chǎn)進行技術鑒定與價值評估，確認是否具備報廢或處置條件，根據(jù)處置金額履行審批權限（參照“預算審核”權限）。處置執(zhí)行：審批通過后，行政部通過公開拍賣、報廢回收等方式處置資產(chǎn)，回收款項交財務部入賬；處置完成后，更新臺賬“資產(chǎn)狀態(tài)”為“已處置”，并核銷相關記錄，保證資產(chǎn)全生命周期閉環(huán)管理。三、固定資產(chǎn)管理核心工具模板模板1：固定資產(chǎn)申購單申購部門申購日期年月日資產(chǎn)名稱規(guī)格型號預估數(shù)量單位預算金額大寫：￥用途說明申購理由（需詳細說明新增/替換原因、必要性等）部門負責人簽字：財務部審核意見：審核人：日期：管理層審批意見：審批人：日期：模板2：固定資產(chǎn)驗收單供應商名稱采購合同號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號數(shù)量單位驗收項目驗收結果（合格/不合格）備注數(shù)量核對質量檢測資料完整性（發(fā)票/合格證/保修卡）驗收結論：□合格□不合格（不合格原因：）申購部門代表簽字：日期：行政部驗收人簽字：日期：財務部審核人簽字：日期：模板3：固定資產(chǎn)臺賬（示例節(jié)選）資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號類別使用部門保管人購置日期原值（元）折舊年限（年）凈值（元）資產(chǎn)狀態(tài)備注BG2024-001辦公電腦聯(lián)想ThinkPad14辦公設備行政部*2024用FY2024-002打印機惠普M479fd辦公設備財務部*2024-02-20800057200在用SC2024-003生產(chǎn)設備A型沖床生產(chǎn)設備生產(chǎn)部*趙六2024-03-10500001045000在用模板4：固定資產(chǎn)領用申請表申請人所在部門資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號領用數(shù)量領用用途預計歸還時間部門負責人審批意見：簽字：日期：行政部發(fā)放意見：發(fā)放人：日期：領用人簽字確認：日期：模板5：固定資產(chǎn)調撥申請表調出部門調入部門資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號調撥數(shù)量調撥原因調出部門負責人意見：簽字：日期：調入部門負責人意見：簽字：日期：行政部處理意見：經(jīng)辦人：日期：臺賬更新記錄：使用部門由“______”變更為“______”；保管人由“______”變更為“______”。模板6：固定資產(chǎn)維修申請表申請人所在部門資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號故障現(xiàn)象維修原因部門負責人審批意見：簽字：日期：行政部維修安排：維修方：__________；預計維修時間：__________經(jīng)辦人：日期：維修完成驗收：□正?！跞源嬖趩栴}（說明：__________）驗收人：日期：模板7：固定資產(chǎn)盤點差異報告盤點部門盤點日期年月日差異類型□盤盈□盤虧□毀損□賬實不符涉及資產(chǎn)數(shù)量項差異明細（可附頁）資產(chǎn)編號賬面數(shù)量實盤數(shù)量責任分析：處理建議：□補辦手續(xù)□賠償損失□報廢處置□其他：__________部門負責人簽字：日期：行政部審核意見：審核人：日期：財務部處理意見：審核人：日期：模板8：固定資產(chǎn)處置/報廢申請表申請部門資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號購置日期原值（元）處置原因□達到折舊年限□損壞無法修復□技術淘汰□閑置超1年□其他：__________已使用年限年凈值（元）預估殘值（元）技術鑒定意見：□同意報廢□建議維修后使用□其他：__________鑒定人：日期：部門負責人審批：簽字：日期：管理層審批意見：審批人：日期：處置結果：處置方式：__________；實際回收金額：__________；經(jīng)辦人：__________日期：四、關鍵控制點與風險規(guī)避資產(chǎn)編碼唯一性：嚴禁重復編碼或無編碼使用資產(chǎn)，保證每項資產(chǎn)從入庫到處置全程可追溯。定期盤點剛性執(zhí)行：盤點需覆蓋所有資產(chǎn)（含低價值、易遺漏資產(chǎn)），盤點差異需在30日內(nèi)完成處理，避免“掛賬”問題。審批流程規(guī)范性：嚴禁越權審批或事后補批，重大資產(chǎn)處置（如單筆＞5萬元）需經(jīng)管理層集體決策。臺賬動態(tài)更新：資產(chǎn)領用、調撥、維修、處置等變動需在24小時內(nèi)更新臺賬，保證“賬、卡、物”實時一致。人員責任到人：明保證管人