稅法基礎(chǔ)試題及答案三1.某企業(yè)2022年銷售收入為5000萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，根據(jù)稅法

規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣

除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，該企業(yè)2022年準(zhǔn)予扣除的業(yè)

務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.48

B.25

C.80

D.55（答案：B）2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.提供運(yùn)輸勞務(wù)B.銷售不動產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.銷售貨物（答案：D）3.某公司為增值稅一般納稅人，2023年3月銷售自己使用過的2009年購入的生產(chǎn)

設(shè)備，開具增值稅普通發(fā)票，注明價款10300元，則該公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值

稅為（）元。A.300

B.200

C.0D.1751（答案：B）4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.商場銷售金銀首飾B.汽車廠銷售卡車C.化妝品廠銷售普通護(hù)膚品D.超市銷售食用鹽（答案：A）5.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年2月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3

B.0.2C.0.1

D.0.4（答案：A）6.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.出租房地產(chǎn)B.繼承房地產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)D.贈與房地產(chǎn)（答案：C）7.某居民企業(yè)2022年實(shí)現(xiàn)會計利潤500萬元，其中當(dāng)年發(fā)生研發(fā)支出100萬元，未形成無形資產(chǎn)，已計入當(dāng)期損益，根據(jù)稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用可加計75%扣除，則該企業(yè)2022年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.425

B.400

C.475

D.500（答案：A）8.下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（）。A.子女教育支出按照每個子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育支出中，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月扣除400元C.大病醫(yī)療支出只能在次年匯算清繳時扣除D.住房貸款利息支出按照每月1500元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除（答案：C）9.某企業(yè)2023年1月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.15.6

C.12D.14.3（答案：B）10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營利組織從事營利性活動取得的收入（答案：A）11.某公司2022年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出共計200萬元，當(dāng)年銷售收入為

1000萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除

國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部

分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。則該公司2022年準(zhǔn)予

扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）萬元。A.200

B.150

C.50D.100（答案：B）12.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅的稅率為10%B.購置已使用過的車輛，免征車輛購置稅C.車輛購置稅的計稅價格包括增值稅D.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款（答案：D）13.某企業(yè)2023年4月將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為80萬

元，市場售價為100萬元（不含增值稅），增值稅稅率為13%，則該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)

務(wù)應(yīng)計入應(yīng)付職工薪酬的金額為（）萬元。A.80B.93C.100

D.113（答案：D）14.下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的是（）。A.房屋出租B.房屋抵押C.房屋交換D.房屋繼承（答案：C）15.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售自己使用過的2010年購入的機(jī)

器設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，稅額6.5萬元，則該企業(yè)此項(xiàng)

業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.6.5

B.1C.0D.9.75（答案：B）16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).合理的工資薪金支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.公益性捐贈支出（答案：A）17.某居民個人2022年取得綜合所得收入額15萬元，專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計4萬元，則該居民個人2022年應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。（綜合所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率）A.1080

B.1320

C.1560

D.1800（答案：A）18.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式B.借款合同的稅率為萬分之零點(diǎn)五C.購銷合同的稅率為千分之一D.權(quán)利、許可證照適用定額稅率，每件5元（答案：A）19.某企業(yè)2023年6月將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程，該批消費(fèi)品的成本為

30萬元，計稅價格為40萬元，消費(fèi)稅稅率為10%，則該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計入在建

工程成本的金額為（）萬元。A.30

B.34

C.40D.44（答案：D）20.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤炭C.洗煤D.選煤（答案：B）21.某公司為增值稅一般納稅人，2023年7月銷售貨物取得不含稅收入200萬元，

提供運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入10萬元，均開具增值稅專用發(fā)票，已知銷售貨物增

值稅稅率為13%，運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（

）萬元。A.26B.27.9

C.28.9

D.29（答案：B）22.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫免征收個人所得稅的是（）。A.離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼B.個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得800元C.個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得D.儲蓄存款利息（答案：C）23.某企業(yè)2022年發(fā)生公益性捐贈支出50萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額200萬元，根

據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)

予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三

年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。則該企業(yè)2022年準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為

（）萬元。A.50

B.24

C.26

D.30（答案：B）24.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收B.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納C.房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)D.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅（答案：ABCD）25.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年8月銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入3.09萬元，則該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.0.09

B.0.06

C.0D.0.1（答案：B）26.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目原則的是（）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.配比原則C.相關(guān)性原則D.合理性原則（答案：ABCD）27.某居民企業(yè)2023年實(shí)現(xiàn)會計利潤800萬元，其中當(dāng)年發(fā)生符合條件的環(huán)保設(shè)

備投資100萬元，該設(shè)備于2023年1月投入使用，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)購置并實(shí)

際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。則該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。（企業(yè)所得稅稅率為25%）A.200B.190C.180D.170（答案：B）28.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天（答案：ABCD）29.某公司2022年發(fā)生職工福利費(fèi)支出60萬元，當(dāng)年工資薪金總額為500萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。則該公司2022年準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出為（）萬元。A.60

B.70

C.50

D.40（答案：A）30.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的是（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)（特定商品）（答案：ABCD）31.某企業(yè)2023年9月將自產(chǎn)的一批化妝品作為福利發(fā)放給職工，該批化妝品的成本為20萬元，市場無同類產(chǎn)品銷售價格，消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤率為5%，則該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.6B.7.5

C.9D.10.5（答案：C）32.下列關(guān)于土地增值稅清算的說法，正確的是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的居委會和派出所用房等公共設(shè)施，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用不得計入房地產(chǎn)開發(fā)成本D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的居委會和派出所用房等公共設(shè)施，建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的，其成本、費(fèi)用可以扣除（答案：ABD）33.某居民個人2023年取得工資收入12萬元，勞務(wù)報酬收入2萬元，稿酬收入1

萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入0.5萬元，則該居民個人2023年綜合所得收入額為（）

萬元。A.15.5

B.14.3

C.13.8

D.13.3（答案：C）34.下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。A.購買應(yīng)稅車輛的單位B.進(jìn)口應(yīng)稅車輛自用的單位C.受贈應(yīng)稅車輛的個人D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的個人（答案：ABCD）35.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售貨物取得不含稅收入300萬元

，同時提供包裝物押金5.65萬元（未逾期），則該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（

）萬元。A.39B.39.65

C.40.3

D.45（答案：A）36.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于綜合所得的是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得（答案：ABCD）37.某公司2022年發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出30萬元，當(dāng)年工資薪金總額為200萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。則該公司2022年準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為（）萬元。A.30

B.16

C.14

D.20（答案：B）38.下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法，正確的是（）。A.土地使用權(quán)出售、房屋買賣，計稅依據(jù)為成交價格B.土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，計稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格差額D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，應(yīng)由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)繳契稅，計稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益（答案：ABCD）39.某企業(yè)2023年11月將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利，該批消費(fèi)品的成本為

15萬元，計稅價格為20萬元，消費(fèi)稅稅率為20%，則該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)計入應(yīng)付

職工薪酬的金額為（）萬元。A.15

B.19

C.24

D.29（答案：C）40.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的有（）。A.開采原油的國有企業(yè)B.開采天然氣的中外合作企業(yè)C.開采海鹽的個體工商戶D.進(jìn)口礦石的外貿(mào)企業(yè)（答案：ABC）41.某公司為增值稅一般納稅人，2023年12月銷售自己使用過的2008年購入的設(shè)

備，開具普通發(fā)票，注明價款2.06萬元，則該公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（

）萬元。A.0.06

B.0.04

C.0D.0.08（答案：B）42.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.國債利息收入B