2025年7月12日河北省稅務(wù)系統(tǒng)遴選筆試模擬試題及答案解析單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20題）1.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法定原則基本內(nèi)容的是（）。A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.依法稽征原則D.實(shí)質(zhì)課稅原則答案：D答案分析：稅收法定原則的基本內(nèi)容包括課稅要素法定原則、課稅要素明確原則、依法稽征原則，實(shí)質(zhì)課稅原則是稅法的其他原則。2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)所得稅稅款答案：C答案分析：稅收滯納金、非廣告性質(zhì)的贊助支出、企業(yè)所得稅稅款不得在企業(yè)所得稅前扣除，按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)可以扣除。3.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，不正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法B.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律為3%C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅D.小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額答案：B答案分析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%，但銷售不動(dòng)產(chǎn)等征收率為5%，所以B選項(xiàng)說法錯(cuò)誤。4.下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。A.企業(yè)將自有房產(chǎn)出租給其他企業(yè)使用B.雙方合作建房后按比例分房自用C.企業(yè)之間交換房產(chǎn)D.房地產(chǎn)評(píng)估增值答案：C答案分析：選項(xiàng)A出租房產(chǎn)未發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅；選項(xiàng)B合作建房分房自用暫免征收土地增值稅；選項(xiàng)D房地產(chǎn)評(píng)估增值不涉及房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅；選項(xiàng)C企業(yè)之間交換房產(chǎn)屬于土地增值稅的征稅范圍。5.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額200萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金罰款10萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.47.5B.50C.52.5D.55答案：A答案分析：應(yīng)納稅所得額=20020+10=190（萬元），應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=190×25%=47.5（萬元）。6.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.電動(dòng)汽車B.卡丁車C.高爾夫車D.中輕型商用客車答案：D答案分析：電動(dòng)汽車、卡丁車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅的征收范圍，中輕型商用客車屬于消費(fèi)稅征收范圍。7.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的次日答案：A答案分析：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。8.下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的是（）。A.對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅貼花B.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，按1角貼花C.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，應(yīng)繳納印花稅D.對與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，應(yīng)繳納印花稅答案：A答案分析：印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅；企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，免予貼花；對與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅。9.下列關(guān)于資源稅的說法中，不正確的是（）。A.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，不繳納資源稅C.對從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅D.水資源稅根據(jù)當(dāng)?shù)厮Y源狀況、取用水類型和經(jīng)濟(jì)發(fā)展等情況實(shí)行差別稅率答案：B答案分析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅，但自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收C.對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均符合房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定。11.某商場為增值稅一般納稅人，2025年6月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺(tái)，每臺(tái)新冰箱的不含稅售價(jià)為5000元，舊冰箱每臺(tái)作價(jià)300元。該商場當(dāng)月該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.6500B.6110C.7150D.7670答案：A答案分析：以舊換新銷售貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。銷項(xiàng)稅額=5000×10×13%=6500（元）。12.下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的納稅信用等級(jí)評(píng)定行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的資格認(rèn)定行為答案：C答案分析：納稅信用等級(jí)評(píng)定行為不屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍，選項(xiàng)A、B、D均屬于受案范圍。13.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個(gè)月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個(gè)月。14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法中，正確的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.以上說法都正確答案：D答案分析：以上選項(xiàng)均符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的規(guī)定。15.某企業(yè)2025年7月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，該專利權(quán)的成本為60萬元，已攤銷20萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。（不考慮其他稅費(fèi)）A.3B.5C.6D.13答案：C答案分析：轉(zhuǎn)讓專利權(quán)屬于銷售無形資產(chǎn)，一般納稅人適用6%的稅率，應(yīng)繳納增值稅=100×6%=6（萬元）。16.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用定額稅率C.對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅D.以上說法都正確答案：D答案分析：以上選項(xiàng)均符合城鎮(zhèn)土地使用稅的相關(guān)規(guī)定。17.下列關(guān)于契稅的說法中，不正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人B.契稅實(shí)行3%5%的幅度稅率C.國有土地使用權(quán)出讓，承受方不繳納契稅D.房屋贈(zèng)與，受贈(zèng)人要繳納契稅答案：C答案分析：國有土地使用權(quán)出讓，承受方需要繳納契稅，選項(xiàng)C說法錯(cuò)誤。18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.3000B.4000C.5000D.6000答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。19.下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度B.車輛購置稅的稅率為10%C.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，計(jì)稅價(jià)格為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部價(jià)款，不包括增值稅稅款D.以上說法都正確答案：D答案分析：以上選項(xiàng)均符合車輛購置稅的相關(guān)規(guī)定。20.下列關(guān)于稅收征管法的說法中，不正確的是（）。A.稅收征管法適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理B.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行檢查，但無權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查D.納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款答案：C答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查，選項(xiàng)C說法錯(cuò)誤。多項(xiàng)選擇題（每題2分，共15題）1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收的特征的有（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征，不具有靈活性。2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AB答案分析：國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，不是不征稅收入。3.下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD答案分析：將外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為；選項(xiàng)A、C、D均屬于增值稅視同銷售行為。4.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均屬于土地增值稅的扣除項(xiàng)目。5.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有（）。A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定。6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A.簽訂的購銷合同B.簽訂的借款合同C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均屬于印花稅的征稅范圍，應(yīng)繳納印花稅。7.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。A.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征20%資源稅D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均符合資源稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定。8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。A.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)原值一次減除10%30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)B.從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)C.對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅D.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均符合房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定。9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法中，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人B.居民個(gè)人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅C.非居民個(gè)人從中國境內(nèi)取得的所得，依照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅D.個(gè)人所得稅的稅率分為綜合所得適用稅率、經(jīng)營所得適用稅率、利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得適用稅率答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均符合個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定。10.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。11.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說法中，正確的有（）。A.對各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請行政復(fù)議B.對計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議C.對稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議D.對兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均符合稅務(wù)行政復(fù)議管轄的規(guī)定。12.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定。13.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。A.土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，為成交價(jià)格B.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅。計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均符合契稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定。14.下列關(guān)于車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。A.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部價(jià)款，不包括增值稅稅款B.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅C.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款D.納稅人以受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均符合車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定。15.下列關(guān)于稅收征管法中稅務(wù)檢查的說法中，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況答案：ABCD答案分析：以上選項(xiàng)均符合稅收征管法中稅務(wù)檢查的規(guī)定。判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）答案：正確答案分析：這是稅收的基本定義，表述正確。2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確答案分析：符合企業(yè)所得稅公益性捐贈(zèng)扣除的規(guī)定。3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確答案分析：小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）答案：正確答案分析：這是土地增值稅納稅人的定義，表述正確。5.消費(fèi)稅只在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)不再繳納。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：消費(fèi)稅除了在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納外，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。6.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）答案：正確答案分析：印花稅采用比例稅率和定額稅率兩種稅率形式。7.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況具體核定。（）答案：正確答案分析：資源稅納稅期限規(guī)定符合相關(guān)規(guī)定。8.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）答案：正確答案分析：房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，不包括農(nóng)村。9.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。（）答案：正確答案分析：符合個(gè)人所得稅贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的規(guī)定。10.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（）答案：正確答案分析：符合稅收保全措施期限的規(guī)定。簡答題（每題5分，共3題）1.簡述稅收籌劃的基本原則。答案：稅收籌劃的基本原則包括：（1）合法性原則：稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，違反法律規(guī)定進(jìn)行的所謂“籌劃”是偷稅、漏稅等違法行為。（2）事前籌劃原則：稅收籌劃應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行，通過對經(jīng)營、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能地減少應(yīng)稅行為的發(fā)生，降低稅負(fù)。（3）成本效益原則：稅收籌劃要考慮籌劃成本與籌劃收益的關(guān)系，只有當(dāng)籌劃收益大于籌劃成本時(shí)，稅收籌劃才是可行的。（4）風(fēng)險(xiǎn)防范原則：稅收籌劃存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，如政策風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，籌劃者應(yīng)充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，采取有效的防范措施。（5）整體性原則：稅收籌劃應(yīng)從整體上考慮企業(yè)的稅負(fù)情況，不能只關(guān)注某一個(gè)稅種的降低，而忽略了其他稅種的變化，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體稅負(fù)的降低。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)如下：（1）定量標(biāo)準(zhǔn)：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在500萬元以下（含本數(shù)）的為小規(guī)模納稅人；年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的為一般納稅人。其他納稅人，年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的為小規(guī)模納稅人；年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的為一般納稅人。（2）定性標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記，成為一般納稅人。除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。3.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答案：企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則包括：（1）真實(shí)性原則：企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出必須是實(shí)際發(fā)生的，能夠提供合法有效的憑證證明其真實(shí)性。（2）相關(guān)性原則：企業(yè)稅前扣除的支出必須與取得收入直接相關(guān)，與取得收入無關(guān)的支出不得在稅前扣除。（3）合理性原則：企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)，是必要和正常的支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。（4）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。（5）區(qū)分收益性支出和資本性支出原則：企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。案例分析題（每題10分，共2題）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為100萬元，增值稅稅額為13萬元。（2）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為60萬元，增值稅稅額為7.8萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為20萬元，市場不含稅售價(jià)為30萬元。（4）因管理不善，導(dǎo)致一批購進(jìn)的原材料被盜，該批原材料的成本為10萬元，其進(jìn)項(xiàng)稅額已在購進(jìn)時(shí)抵扣。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年6月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：（1）銷售貨物的銷項(xiàng)稅額=13萬元。（2）將自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售，銷項(xiàng)稅額=30×13%=3.9（萬元）。（3）購進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額=7.8萬元。（4）因管理不善導(dǎo)致原材料被盜，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=10×13%=1