增值稅

參照答案:

1、B2、C3、C4、C5、B6、D7、B8、A9、A10、A11、A12、ABD13、AC14、ABC15、

ABD16、ACD17、ABC18.ABCD19、ABCD20、AB21、AB22、A23、B24、A25、A26、A27、

A28、A29、A30、A31、A32、B33、A34、A35、B36、B37、B38、B39、B40、B41、

B42、A43、A44、A45、A46、A47、A48、C49、C50、B51、A52、A53、B54、A55、

A56、B57、A58、B59、B60、B61、C62、B63、C64、C65、C66、C67、C68、B69、

ACD70、BD71、ABC72、ABCD73、ABD74、ABCD75>A76、A77、A78、ABC79、BC80、

AD81、A82、A83、B84、A85、A86、B87、A88、C89、B90、B91、C92、A93、D

94、ABD95、AB96、BD97.ABC98,BCD99、ACD100、ABD10UABCD102.ABD103.ACD104、

AB105、ACD106、BD107,ABCD108、BCD109.ABC110.ABCDEIlkC112、C113、ABD114、

B115.B116、A117、A118、B119、B120、A121、B122、A123、A124、C125、B126、

B127、C128、C129、BD130、AC131、ACD132、C133、AB134、AC

I、我國從何年開始試行增值稅O

°A、1978年CB、1979年CC、1994年「D、1995年

2、我國從何年開始增值稅轉(zhuǎn)型試點()

A、2023年CB、2023年CC、2023年CD、2023年

3、

不屬于我國生產(chǎn)型增值稅抵扣進項稅額的項目O

A、外購原材料1B、外購燃料、動力1C、外購固定資產(chǎn)1D、外購免稅農(nóng)產(chǎn)

品

4、我國生產(chǎn)型增值稅與消費型增值稅的最大區(qū)別()

「A、是兩個不一樣的稅種,B、征稅范圍不一樣「C、扣除項目不一樣「D、

納稅人不一樣

5、不一樣類型增值稅對固定資產(chǎn)投資的影響()

「A、生產(chǎn)型增值稅有助于固定資產(chǎn)投資,B、消費型增值稅有助于固定資產(chǎn)投資

「C、兩種類型都利于CD、兩種類型都不利于

6、

生產(chǎn)型增值稅H勺增值額大體上相稱于()

A、(C+V)CB、(C+M)「C、(V+M)CD、(C+V+M)

7、

自2023年1月1日起我國實行消費型增值稅，所有固定資產(chǎn)的進項稅額都容許抵扣。

廠A、對廠B、錯

8、

自2023年1月1日起我國實行消費型增值稅，外購小汽車、摩托車和游艇的進項稅額不容

許抵扣。

A、對rB、錯

9、

自2023年I月I日起我國實行消費型增值稅，小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按3%的J征收率計算應(yīng)納

稅額。

rA、對廣B、錯

10、

新修訂的增值稅暫行條例減少了小規(guī)模納稅人的原則，獷大了一般納稅人"勺范圍。

rA、對廠B、錯

II、

新修訂的增值稅暫行條例將納稅申報期限由本來的J10日延長至15日。

rA、對廠B、錯

12、

如下狀況屬于增值稅納稅人的包括（）

廠A、生產(chǎn)銷售貨品rB、提供加工、修理修配勞務(wù)廠C、銷售不動產(chǎn)廠D、進口

貨品

13、

年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元（含）如下確定為小規(guī)模納稅人口勺包括（）

A、從事貨品生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)或個人rB、從事建筑業(yè)勞務(wù)的單位和個

人廠C、以從事貨品生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨品批發(fā)或者零售的納稅人

廠D、商貿(mào)企業(yè)

14、

年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人原則但按小規(guī)模納稅的包括O

廠A、個體工商戶以外的其他個人廠B、非企業(yè)性單位FC、不常常發(fā)生應(yīng)稅行為口勺

企業(yè)廠D、生產(chǎn)白酒口勺企業(yè)

15、

不屬于增值稅征稅范圍的項目（）

FA、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)rB、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)rC、銷售有形動產(chǎn)廠D、俏售房屋

16、

征收增值稅H勺貨品包括（）

廠A、生產(chǎn)銷售日勺電力、熱力、氣體廠B、銷售商品房廠C、受托加工的貨品廠D、

進口的貨品

17、

如下各項屬于增值稅征稅范圍的貨品（）

A、貨品期貨FB、銀行業(yè)銷售的金銀廠C、典當(dāng)業(yè)銷售的死當(dāng)物品廠D、企業(yè)

轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)

18、

視同銷售應(yīng)征收增值稅的行為O

廠A、將貨品交付其他單位或者個人代銷廠B、銷售代銷貨品廠C、生產(chǎn)日勺應(yīng)稅貨品

用于增值稅免稅項目廠D、生產(chǎn)的應(yīng)稅貨品用于集體福利

19、

下列狀況應(yīng)征收增值稅時包括（）

廠A、將自產(chǎn)或者委托加工貨品用于個人消費廠B、將自產(chǎn)、委托加工或購進貨品用于

投資廠C、將自產(chǎn)、委托加工或購進貨品用于抵債廠D、將自產(chǎn)、委托加工或購進貨

品分派給股東或者投資者

20、

增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定原則包括（）

A、年應(yīng)稅銷售額在50萬元（含汝1下的廠B、年應(yīng)稅銷售額在80萬元（含）如下口勺

C、年應(yīng)稅銷售額在150萬元（含汝1下口勺rD、年應(yīng)稅銷售額在180萬元（含）如下的

21、

按17%日勺稅率征收增值稅日勺勞務(wù)包括()

rA、提供工業(yè)加工勞務(wù)廠B、提供修理修配勞務(wù)FC、提供運送勞務(wù)廠D、提供

建筑勞務(wù)

22、

納稅人銷售貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)，以收訖銷售款項或者獲得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)日為納稅義

務(wù)發(fā)生的時間。

rA、對廠B、錯

23、

企業(yè)采用直接受款方式銷售貨品的，以貨品發(fā)出時間為納稅義務(wù)發(fā)生的時間。

rA、對廠B、錯

24、

企業(yè)采用托收承付和委托銀行收款方式銷售貨品的，以發(fā)出貨品并辦妥托罷手續(xù)的當(dāng)日為納

稅義務(wù)發(fā)生的時間。

A、對rB、錯

25、

企業(yè)采用賒銷和分期收款方式銷售貨品『、J,以書面協(xié)議約定的收款口期的當(dāng)口為納稅義務(wù)發(fā)

生時間。

rA、對廠B、錯

26、

企業(yè)采用賒銷和分期收款方式銷售貨品的，無書面協(xié)議的或者書面協(xié)議沒有約定收款日期

的，以貨品發(fā)出U勺當(dāng)日為納稅義務(wù)發(fā)生的時間。

廠A、對廠B、錯

27、

企業(yè)采用預(yù)收貨款方式銷售貨品H勺，以貨品發(fā)出日勺當(dāng)日為納稅義務(wù)發(fā)生時間。

廠A、對廠B、錯

28、

企業(yè)受委托加工貨品的生產(chǎn)工期超過12個月H勺，以收到預(yù)收款或者書面協(xié)議約定的收款日

期的當(dāng)日為納稅義務(wù)發(fā)生時間。

廠A、對廠B、錯

29、

企業(yè)采用先開具發(fā)票后發(fā)出貨品日勺方式銷售貨品B勺，以開具發(fā)票日勺當(dāng)口為納稅義務(wù)發(fā)生H勺時

間。

rA、對廠B、錯

30、

納稅人進口貨品，以報關(guān)進口的當(dāng)日為納稅義務(wù)發(fā)生時間。

廠A、對「B、錯

31、

視同銷售貨品處理的，以貨品移交日勺當(dāng)口為納稅義務(wù)發(fā)生時間。

廠A、對廠B、錯

32、

納稅人生產(chǎn)銷售貨品以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起

15日內(nèi)預(yù)繳稅款。

廠A、對「B、錯

33、

納稅人以1日、3日、5E、10日或者15日為1個納稅期的，于次月1日起15日內(nèi)申報納

稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

A、對rB、錯

34、

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

廠A、對廠B、錯

35、

納稅人違法拖欠稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之五的滯納金。

廠A、對廠B、錯

36、

固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)的J,一律向企業(yè)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納

稅。

rA、對廠B、錯

37、

一般納不兌人銷售貨品及應(yīng)稅勞務(wù)，采用憑一般發(fā)票抵扣進項稅額的計稅措施。

廠A、對廠B、錯

38、

一般納稅人銷售貨品或應(yīng)稅勞務(wù)，以收取的含稅價款和價外費用為計稅銷售額。

rA、對rB、錯

39、

一般納稅人當(dāng)期銷項稅額不不小于當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣進項稅額H勺差額，應(yīng)申請稅務(wù)機關(guān)退回。

rA、對廣B、錯

40、

小規(guī)模納稅人按不含稅銷售額和3%的征收率計算應(yīng)納稅額，但容許使用增值稅專用發(fā)票。

rA、對廠B、錯

41、

小規(guī)模納稅人購入稅控收款機并獲得一般發(fā)票時，按發(fā)票上注明的金額和17%的I稅率計算

從應(yīng)納稅額中抵免日勺稅額，

廠A、對廠B、錯

42、

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按開具一般發(fā)票上的銷售額和3%庇征收

率換算為不含稅銷售額，再按2%11勺征收率計算應(yīng)納稅額。

A、對rB、錯

43、

小規(guī)模納稅人銷售除自己使用過固定資產(chǎn)和舊貨以外H勺其他物品，按開具一般發(fā)票上的銷售

額和3%的征收率換算為不含稅銷售額，再按3%的征收率計算應(yīng)納稅額。

廠A、對廠B、錯

44、

一般納稅人銷售已使用過時固定資產(chǎn)，假如是在2023年1月1FI后來購進或者自制或在當(dāng)

地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點后來購進或者自制的，應(yīng)按規(guī)定稅率計算應(yīng)納稅額，不得按簡

易征收法計稅。

廠A、對廠B、錯

45、

一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，假如是在2023年1月I日前購進的用于非增值稅

應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費H勺，按4%征收率減半征收增值稅，不

得開具增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額。

廠A、對廠B、錯

46、

一般納稅人的寄售商店代銷寄售物品、典當(dāng)企業(yè)銷售死當(dāng)物品，以及經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)

機關(guān)同意的I免稅商店零售免稅品，應(yīng)開具一般發(fā)票，按4%H勺征收率計算繳納增值稅，不得

抵扣進項稅額。

rA、對廠B、錯

47、

一般納稅人銷售自產(chǎn)生物制品、自產(chǎn)自來水、自產(chǎn)商品混凝土，可選擇按簡易征收法和6%

的征收率計算繳納增值稅，容許開具增值稅專用發(fā)票，但不得抵扣進項稅額。

廠A、對廠B、錯

48、

增值稅一般納稅人對?個人零售貨品H勺計稅銷伐額為（）

「A、不含稅銷售額=含稅銷售額+（1+征收率）,B、不含稅銷售額=含稅銷售額

:（1一征收率）rC、不含稅銷售額=含稅銷售額：（1+合用稅率）「D、不含稅

銷售額=含稅銷售額+（1—合用稅率）

49、

增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算公式應(yīng)為S

A、應(yīng)納稅額=不含稅銷售額B合用稅率,B、應(yīng)納稅額=含稅銷售額B合用稅率

C、應(yīng)納稅額=不含稅銷售額B征收率1D、應(yīng)納稅額=含稅銷售額B征收率

50、

一般納稅人采用銷售額和銷項稅額合并定價措施銷售貨品的I,按合并定價的銷售額計算增值

稅依J銷項稅額。

rA、對廠B、錯

51、

一般納稅人向小規(guī)模納稅人和個人銷售貨品或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具專用發(fā)票，只能開

具一般發(fā)票。

廠A、對廠B、錯

52、

納稅人將應(yīng)稅貨品用于其他方面，按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售貨品征收增值稅於J,假如沒有同類

貨品銷售價格H勺，應(yīng)構(gòu)成計稅價格，“構(gòu)成計稅價格=成本B（1+成本利潤率）

rA、對廠B、錯

53、

納稅人發(fā)生.H勺混合銷售行為按規(guī)定應(yīng)統(tǒng)一征收增值稅”勺，應(yīng)將非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額計

入銷售貨品的銷售額計算增值稅。

A、對rB、錯

54、

納稅人開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生銷售貨品退回或者折讓的I,應(yīng)按開具紅字增值稅專用發(fā)票

上注明的價款和稅金分別沖銷銷售額和銷項稅額。

rA、對廠B、錯

55、

銷售貨品所予以U勺現(xiàn)金折扣，屬于融資性質(zhì)的理財費川，不得沖減銷售額和銷項稅額。

廠A、對廠B、錯

56、

企業(yè)采用以舊換新形式銷售的所有應(yīng)稅貨品，容許按扣除回收舊貨價款后實際獲得口勺不含稅

銷售額計征增值稅。

廠A、對廠B、錯

57、

某木材加工企業(yè)(一般納稅人)2023年5月將生產(chǎn)H勺木板一批貨品用于本企業(yè)廠房翻修，

該批貨品無同類產(chǎn)品銷售價格，生產(chǎn)該批貨品成本為84000元，國家規(guī)定的成本利潤率為

5%,應(yīng)計提增值稅為()

A、14994元,B、14280元,C、420()元rD、11466元

58、

某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)某月銷售本年I月10日購進并已使用的J設(shè)備一臺用于在建工程，

無法確定銷售額，已知會計賬面記載該設(shè)備的原值5(X)(X)元，合計已提折舊600()元，應(yīng)納

增值稅稅額為O

A、8500元CB、7480元「C、5720元「D、3000元

59、

某自行車生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)某月通過自設(shè)門市部向消費者俏售自行車獲得收入14040

元，應(yīng)計提增值稅俏項稅額為O

A、2030元,B、2040元CC、2050元CD、2060元

60、

某機械制造企業(yè)(一般納稅人)某月銷售應(yīng)稅貨品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款500000

元，同步收取優(yōu)質(zhì)費17550元，開具一般發(fā)票。兩項業(yè)務(wù)合計應(yīng)計提增值稅銷項稅額為()

A、85000元CB、87550元CC、88500元「D、88050元

61、

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月采用直接受款方式銷售貨品一批，開具增值稅專用發(fā)

票上注明的貨品價款20230元，增值稅3400元，同步向買方收取手續(xù)費3510元，開具一般

發(fā)票。銷售該批貨品和收取手續(xù)費的俏項稅額應(yīng)是O

A、3400元CB、3700元-C、3910元CD、3900元

62、

增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人購置的農(nóng)產(chǎn)品，容許扣除的進項稅額的計算

公式為（）

廠A、容許抵扣的進項稅額:買價B扣除率（10%）「B、容許抵扣的進項稅額;買價B

扣除率（13%）CC、容許抵扣的進項稅額=買價B扣除率（7%）「D、容許抵扣的

進項稅額=買價B扣除率（17%）

63、

某煙草專賣企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月向農(nóng)民收購煙葉一批，支付價款5000（）元，繳納

煙葉稅5000元，收購該批煙葉容許抵扣口勺進項稅額為（）

A、6500元「B、5500元「C、7150元「D、9350元

64、

某煙草企業(yè)（一般納稅人）購煙葉支付價款為50000元，支付價外補助4000元，煙葉稅的

稅率為20%,應(yīng)納煙葉稅為（）

A、10000元,B、10800元「C、11000元CD、12023元

65、

某煙草企業(yè)（一般納稅人）購煙葉支付價款為50000元，支付價外補助4000元，煙葉稅的

稅率為20%,準(zhǔn)予抵扣H勺進項稅額為()

A、4500元CB、7020元CC、8580元CD、8680元

66、

某紡織廠(一般納稅人)某月外購輔助材料獲得一般發(fā)票上注明的金額40000元，支付運費獲

得運費發(fā)票上注明的金額為2023元，這兩項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為()

A、2800元,B、2940元1C、140元,D、340元

67、

某企業(yè)(一般納稅人)某月購進原材料獲得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金68000()元：進口

原材料獲得海關(guān)出具的進口貨品增值繳款書上注明日勺增值稅額102023元，購置小轎車一臺

獲得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金51000元。本月準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為()

A、680000元「B、731000元CC、782023元CD、173000元

68、

某酒廠(一般納稅人)某月外購玉米支付價款為350000元，支付運費5000元，均獲得一般

發(fā)票，本月準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為()

A、45500元,B、45850元「C、46150元「D、24850元

69、

一般納稅人準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅是指()

A、從境內(nèi)購進貨品獲得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額「B、在境內(nèi)銷售貨品開

具增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅廠C、從境外進口貨品由海關(guān)代征的增值稅額「D、

外購免稅農(nóng)產(chǎn)品和購銷貨品支付運費按規(guī)定扣除率計算H勺增值稅

70>

容許抵扣的進項稅額包括O

廠A、一般納稅人購進專題工程所需材料獲得增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額廠B、

一般納稅人購進生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需材料獲得增值稅專用發(fā)票上注明的J進項稅額廠C、小

規(guī)模納稅人購進生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需材料增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額廠D、一般納

稅人從海關(guān)獲得H勺進口貨品完稅憑證上注明的增值稅額

71>

一般納稅人未獲得增值稅專用發(fā)票但容許抵扣進項稅額II勺項目包括()

廠A、購置或銷售貨品所支付的運費廠B、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付的價款

廠C、煙葉收購單位向煙農(nóng)收購煙葉廠D、生產(chǎn)企業(yè)從廢舊物資回收經(jīng)營單位購進廢舊

物資所支付II勺價款

72、

卜.列狀況哪些不容許抵扣增值稅進項稅額O

A、未按規(guī)定建立專用發(fā)票管理制度廠B、未按規(guī)定將稅款抵扣聯(lián)裝訂成冊H勺

FC、未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗私自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次的FD、丟失專用發(fā)票或損1撕)

毀專用發(fā)票H勺

73、

下列選項中哪些容許抵扣進項稅額()

廠A、購進生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的進項稅額廠B、購進自制生產(chǎn)用固定資產(chǎn)所需原材料口勺進

項稅額廠C、購進自建廠房所需材料的進項稅額廠D、支付生產(chǎn)用水電費的進項稅額

74、

下列選項中哪些不容許抵扣進項稅額()

廠A、外購貨品用于企業(yè)新建廠B、外購貨品用于企業(yè)改建與擴建廠C、外購貨品用

于企業(yè)修繕廠D、外購貨品用于企業(yè)裝修建筑物

75>

增值稅一般納稅人購進貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)，用于抵扣進項稅額的增值稅專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機

關(guān)認(rèn)證，認(rèn)證相符準(zhǔn)予抵扣進項稅額。

A、對rB、錯

76、

增值稅一般納稅人會計核算不健全，或者不可以提供精確稅務(wù)資料的，不得抵扣進項稅額，

也不得使用增值稅專用發(fā)票。

rA、對廠B、錯

77、

納稅人的銷售額超過小規(guī)模納稅人原則，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，不得抵扣進項

稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

廠A、對廠B、錯

78、

增值稅專用發(fā)票日勺基本聯(lián)次（不含存根聯(lián)）為三聯(lián)，下列表述對的的是（）

廠A、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)廠B、第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，購貨方付款的記賬憑

證廠C、第二聯(lián)為稅款抵扣聯(lián)，購貨方的扣稅憑證「D、第三聯(lián)為記賬聯(lián)，銷貨方的

記賬憑證

79、

增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定O

A、可提供應(yīng)他人使用廠B、不得私自印刷和虛開廠C、不得向個人或稅務(wù)機關(guān)以

外的單位購置rD、臨時缺乏發(fā)票可向他人借用

8()、

一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票H勺范圍()

廠A、銷售應(yīng)稅貨品廠B、銷售免稅貨品廠C、銷售報關(guān)出口的貨品廠D、提供應(yīng)

稅勞務(wù)

81、

增值稅一般納稅人已抵扣進項稅額的購進貨品變化用途的，其進項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出。無法直接確

定該項進項稅額口勺，按當(dāng)期實際成本和稅率計算應(yīng)轉(zhuǎn)出I向進項稅額。

rA、對廠B、錯

82、

增值稅一般納稅人將外購已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)用于非增值稅應(yīng)稅項目H勺,應(yīng)轉(zhuǎn)出H勺進

項稅額，按當(dāng)月固定資產(chǎn)凈值和合用稅率計算。

廠A、對廠B、錯

83、

一般納稅人的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，按生產(chǎn)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本和合用稅

率計算應(yīng)轉(zhuǎn)出U勺進項稅額，

A、對rB、錯

84、

一般納稅人外購免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生非止常損失，應(yīng)按換算含稅成本和13%的扣除率計算應(yīng)轉(zhuǎn)

出的進項稅額。

廠A、對廠B、錯

85、

增值稅納稅人進口貨品，是以關(guān)稅完稅價格加上進口關(guān)稅為由海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)增值稅U勺構(gòu)

成計稅價格。

rA、對廠B、錯

86、

關(guān)稅完稅價格等于進口貨品成交價加上運費。

rA、對廠B、錯

87、

增值稅納稅人進口貨品，以由海關(guān)按審定的構(gòu)成計稅價格直接乘以增值稅稅率計算應(yīng)代征的

增值稅，不得抵扣已在境外繳納的稅金。

A、對rB、錯

88、

對■進11貨品征收增值稅的計稅價格為()

「A、進口貨品的到岸價格,B、進口貨品的國外支付價格,C、構(gòu)成計稅價格

「D、關(guān)稅完稅價格

89、

應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅的構(gòu)成計稅價格的計算公式為()

「A、構(gòu)成計稅價格=關(guān)稅完稅價格一進口關(guān)稅,B、構(gòu)成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+

進口關(guān)稅,C、構(gòu)成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+進口關(guān)稅+進口環(huán)節(jié)增值稅CD、構(gòu)

成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+進口關(guān)稅一進II環(huán)節(jié)增值稅

90、

某外貿(mào)進出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月10日從國外進口鋼材一批，經(jīng)海關(guān)審定口勺關(guān)

稅的完稅價格為200萬元，海關(guān)已征進口關(guān)稅20萬元，按規(guī)定海關(guān)應(yīng)代征進口環(huán)節(jié)增值稅

的稅額為()？

A、340000元「B、374000元CC、306000元CD、319658元

91、

某外貿(mào)進出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月從國外進口鋼材一批，獲得海關(guān)開具II勺完說憑

證上注明的增值稅30萬元，本月將該批進口鋼材所有銷售，獲得不含稅銷售額500萬元，

該企業(yè)本月應(yīng)納增值?兌的稅額為O?

A、850000元1B、300000元1C、550000元1D、1150000元

92、

某進出口企業(yè)從某國進口貨品一批，支付貨品價款900000元，支付貨品包裝費10000元，

支付運抵我國輸入地點起卸前所發(fā)牛」1勺運費50000元、保險費20230元，貨款已付。該進口

關(guān)稅稅率20%,海關(guān)應(yīng)征收II勺進口關(guān)稅為()

A、196000元,B、182023元「C、280000元.D、18000()元

93、

某進出口企業(yè)從某國進II貨品一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為200萬元，征收關(guān)稅為30

萬元，增值稅稅率為17%,海關(guān)應(yīng)代征進口環(huán)節(jié)增值稅為()

A、340000元,B、289000元CC、298000元,D、391000元

94、

“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅”賬戶H勺借方核算()

廠A、進項稅額廠B、已交稅額廠C、銷項稅額廠D、期末轉(zhuǎn)出未交增值稅

95、

“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅”賬戶口勺貸?方核算()

A、銷項稅額廠B、轉(zhuǎn)出進項稅額廠C、應(yīng)納稅額廠D、期末未交增值稅

96、

“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅”賬戶借方余額的含義為O

廠A、俏項稅額不小于進項稅額rB、進項稅額不小于銷項稅額1C、應(yīng)納稅額不小

于已納稅額廠D、己納稅額不小于應(yīng)納稅額

97、

小規(guī)模納稅人增值稅的核算的規(guī)定O?

廠A、不核算銷項稅額和進項稅額廠B、“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅”科目的借方核算

已繳納H勺增值稅廠C、“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅”科目的貸方核算應(yīng)繳納的增值稅

廠D、比照一般納稅人，核算銷項稅額和進項稅額

98、

某電視機廠向某商場銷售電視機一批，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款202300元，稅金

34000元，款項已收，其會計處理為()

廠A、借記“應(yīng)收賬款”234000元廠B、借記“銀行存款”234000元廠C、貸記“主

營業(yè)務(wù)收入”202300元廠D、貸記”應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”34000元

99、

某電視機生產(chǎn)企業(yè)向某商場銷售電視機另向該商場收取電視機優(yōu)質(zhì)費35100元，開具一般發(fā)

票，其會計處理為（）

A、借記“銀行存款”35100元「B、貸記”其他業(yè)務(wù)收入“30000元「C、貸記

“主營業(yè)務(wù)收入”30000元廠D、貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”5100元

100、

某電視機生產(chǎn)企業(yè)向某商場銷售電視機同步提供送貨服務(wù)收取運費1600元，開具一般發(fā)票,

其會計處理為O

廠A、借記“銀行存款”1600元廠B、貸記“其他業(yè)務(wù)收入”1488元廠C、貸記“主

營業(yè)務(wù)收入”1488元廠D、貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”112元

101、

對應(yīng)稅貨品采用下列銷售方式，哪些應(yīng)當(dāng)征收增值稅（）

廠A、折扣銷售廠B、以舊換新銷售廠C、以物易物銷售廠D、委托代銷貨品

102、

折扣銷售是指（）

廠A、大批量購置的價格優(yōu)惠廠B、“商業(yè)折扣”廠C、“現(xiàn)金折扣”廠D、按購置

貨品的總價款予以一定比例的價格優(yōu)惠

103、

債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定期期內(nèi)早口付款，通過協(xié)議中約定，若提前付款按貨款日勺一定比

例予以折扣。下列狀況哪些不屬于這種性質(zhì)的折扣()

rA、折扣銷售廠B、銷售折扣廠C、銷售折讓rD、保本銷售

104、

銷售折讓是指()

廠A、具有賠償性優(yōu)惠性質(zhì)日勺價格優(yōu)惠廠B、因所售貨品存在品種、質(zhì)最問題，銷貨方

給購貨方日勺價格減讓廠C、因大批量購置貨品而予以買方的價格優(yōu)惠廠D、因在協(xié)議

規(guī)定的限期內(nèi)早口付款而予以買方口勺價格優(yōu)惠

105、

企業(yè)以舊換新銷售，其增值稅計稅銷售額不符合規(guī)定新貨品同期銷售價格是()

廠A、按俏售貨品實際獲得的俏售額確認(rèn)「B、按銷售貨品實際獲得的銷售額加上舊貨

回收價格確認(rèn)廠C、按同類貨品的市場銷售價格扣除舊貨回收價格確認(rèn)rD、按構(gòu)成

計稅價格確認(rèn)

106、

還本銷售增值稅計稅銷售額確實定措施是O

A、以含稅銷售額為計稅銷售額FB、以不含稅銷售額為計稅銷售額廠C、銷售額

扣除還本支出廠D、銷售額不得扣除還本支出

107、

企業(yè)采用以汽車換鋼材的銷售方式，征收增值稅政策是()

廠A、應(yīng)按購進貨品與俏售貨品兩種業(yè)務(wù)進行稅務(wù)處理rB、應(yīng)分別開具合法的票據(jù)

廠C、易出的貨品按不含稅銷售額計算銷項稅額rD、易進H勺貨品按不含稅銷售額計算

進項稅額

108、

逾期未還R勺包裝物押金收入的稅務(wù)處理措施是()

廠A、按其他收入看待，不征收增值稅廠B、視同價外費用，征收增值稅廠C、按換

算的不含稅收入額并入計稅銷售額計稅廠D、按所包裝產(chǎn)品的合用稅率計算增值稅的銷

項稅額

109、

某企業(yè)為增值稅H勺一般納稅人，某月將自產(chǎn)鋼材一批用于本企業(yè)的專題工程，該批鋼材H勺成

本為50000元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為60000元。符合稅法規(guī)定的會計處理措施是()

廠A、借記“在建工程”60200元廠B、貸記“庫存商品”50000元廠C、貸記“應(yīng)

交稅費一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”10200元廠D、借記“在建工程”5000()元

110、

某電視機股份有限企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月將自產(chǎn)電視機一批用于股東的股利分派。

該批電視機的成本為202300元，同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為280000元。符合稅法規(guī)定日勺會

計處理措施是（）

PA、借記“應(yīng)付股利”327600元「B、貸記"主營業(yè)務(wù)收入”280000元「C、貸

記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增道稅（銷項稅額）47600元廠D、借記“主營業(yè)務(wù)成本”202300

元廠E、貸記“庫存商品”202300元

111、

某商場為增值稅一般納稅人，某月購進貨品一批，獲得增值稅專用發(fā)票上注明的貨品價款

40000元，稅款6800元。貨款未付，但已做賬務(wù)處理。該商場在對貨品驗收入庫時，發(fā)現(xiàn)

所購貨品存在質(zhì)量問題，經(jīng)雙方協(xié)商，銷售方同意予以5%H勺價格優(yōu)惠。該商場已將當(dāng)?shù)刂?/p>

管稅務(wù)機關(guān)開具口勺索取折讓的證明單送交銷貨方，銷貨方按折讓金額開具了紅字專用發(fā)票，

將其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)交給了該商場。該商場沖減進項稅額的會計處理為（）?

「A、借記“商品采購”2023元（紅字），貸記“應(yīng)付賬款”2023元（紅字）CB、借

記“商品采購”2340元［紅字），貸記“應(yīng)付賬款”2340元（紅字）CC、借記“商品

采購”2023元（紅字）借記“應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）”340元（紅字）貸記

“應(yīng)付賬款”2340元（紅字）CD、借記“商品采購”400（）元借記“應(yīng)交稅金一一應(yīng)交

增值稅（進項稅額）”680）元貸記“應(yīng)付賬款”10800元

112、

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月將生產(chǎn)用外購鋼材一批用于建造廠房，鋼材口勺購進成

本為50000元。企業(yè)的會計處理為（）?

CA、借記“在建工程”50000元，貸記“原材料”50000元「B、借記“在建工程”

55000元貸記“原材料”50000元貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”5000

元「C、借記“在建工程”58500元貸記“原材料”5000（）元貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增

值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）"85（H）元「D、借記“在建工程”50000元貸記“原材料”42735.04

元貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”7264.96元

113、

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,某月因遭受洪水災(zāi)害，使部分外購生產(chǎn)用原材料發(fā)生損失。

根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)對損失材料進行會計處理所波及日勺會計科目為（）

廠A、原材料廠B、營業(yè)外支出廠C、應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）廠D、

應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

114、

增值稅的小規(guī)模納稅人也可以領(lǐng)購和使用增值不兌專用發(fā)票。

廠A、對廠B、錯

115、

按征收率計算繳納增值稅的措施，僅合用于小規(guī)模納稅人。

rA、對rB、錯

116、

增值稅的一般納稅人將已抵扣進項稅額H勺購進貨品用于集體福利時，應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出處

理。

廠A、對「B、錯

117、

外貿(mào)企業(yè)出口貨品退還增值稅的）退稅率，就是貨品的征稅率。

廠A、對廠B、錯

118、

增值稅一般納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)，從廢舊物資經(jīng)銷單位購進的廢舊物資，不容許抵扣進項稅

額。

廠A、對「B、錯

119、

企業(yè)為生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品而購進貨品，所獲得"勺增值稅專用發(fā)票不需要稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，其

進項稅額可所有抵扣。

A、對rB、錯

120、

企業(yè)將自產(chǎn)的增值稅應(yīng)稅貨品，用于對外投資或抵債時，應(yīng)視同銷售處理，同步還必須確認(rèn)

收入。

rA、對廠B、錯

⑵、

企業(yè)為生產(chǎn)增值稅的應(yīng)稅貨品而外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品，假如發(fā)生非正常損失，應(yīng)按損失貨品的

成本價值和13%的稅率計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。

廠A、對廠B、錯

122、

增值稅的一般納稅人從商店購置H勺辦工用品獲得一般發(fā)票R勺，不得計算進項稅額抵扣。

廠A、對廠B、錯

123、

增值稅的一般納稅人丟失已開具的專用發(fā)票的記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，假如丟失前已被認(rèn)證相符

的，購置方可憑銷售方提供U勺對應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具

的《丟失專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購置方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，作為進項稅額的抵

扣憑證。

rA、對rB、錯

124、

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月外購生產(chǎn)用材料三批，均獲得增值稅專用發(fā)票，材料

價款合計100萬元，稅金合計17萬元；上月結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣完的進項稅額3萬元；本月在建工

程使用生產(chǎn)用材料10萬元；本月銷售產(chǎn)品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款200萬元，稅

金34萬元。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為()

A、140000元,B、110000元「C、157000元「D、187000元

125、

某百貨企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月外購商品獲得增值稅專用發(fā)票上注明的價款500萬

元，稅金85萬元；本月獲得商品零售收入1170萬元，為促銷對消費者贈送商品一批，按零

售價格計算為23.4萬元。該商場本月應(yīng)納增值稅口勺稅額為()

A^85萬元,B、88.4萬元rC、58萬元,D、84.8萬元

126、

某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，某月從農(nóng)民手中購置玉米支付金額為20230元，本月銷售白

酒收入103000元。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅II勺稅額為()

A、3090元'B、3()00元1C、3400元'D、6000元

127、

出口退稅合用日勺稅種是O

「A、僅退增值稅不退消費稅,B、僅退消費稅不退增值稅,C、既退增值稅又退消

費稅

128、

某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，本期出口貨品的離岸價格500萬元人民幣，增值稅的征稅

率為17%,退稅率為13%,本期不得免征和抵扣稅額是()

A、85萬元,B、65萬元,C、20萬元,D、150萬元

129、

具有自營出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)兩個專攔()

rA、應(yīng)收出口退稅(增值稅)rB、出口退稅廠C、出口商品成本廠D、出口抵

減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金

130、

某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，某月出口貨品計算的不得免征和抵扣的稅額為100萬元，

對的的會計處理應(yīng)是()

A、借記”產(chǎn)品銷售成本”10()萬元廠B、借記“管理費用”10()萬元廠C、貸記

“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”100萬元廠D、貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交

增值稅（銷項稅額）”100萬元

131、

某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，某月出口貨品計算H勺免抵退稅額100萬元，應(yīng)退稅額60

萬元，對的的會計處理應(yīng)是（）

廠A、借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅）”60萬元rB、借記“產(chǎn)品銷售成本”60萬元rC、

借記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交漕值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金）”40萬元廠D、貸記“應(yīng)

交稅費一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）10（）萬元

132、

外貿(mào)企業(yè)出口退稅合用“先征后退”法，應(yīng)退稅額日勺計算公式為（）

「A、不含稅"勺購進金額B稅率「B、含稅的購進金額B稅率rC、不含稅的購進

金額B退稅率「D、含稅的購進金額B退稅率

133、

外貿(mào)企業(yè)計算出口貨品增值稅的應(yīng)退稅額時，對的H勺會計分錄是（）

廠A、借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅）”廠B、貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（出口

退稅）”廠C、貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”廠D、貸記“應(yīng)交

稅費一一應(yīng)交增值稅”

134、

外貿(mào)企業(yè)出口貨品的進項稅額不小于應(yīng)退稅額的差額，會計處理的對日勺措施是O

rA、借記”商品銷售成本”廠B、借記“銷售費用”rC、貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)

交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”廠D、“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）”

消費稅

參照答案：

1、ABD2、BCD3、ABD4、D5、C6、D7、A8、ABCD9、ABD10、ACDIEABCD12、B13、

D14、C15>ABCD16、ABU17、D18、B19、A20、C21、B22、C23、B24、B25、B26、

A27、B28、A29、C30、C31、A32、ABC33、ABC34、BC35、ABD36、ABD37、ABD38、

ABC39、ABCD40、B41、C42、ABC43、AC44、D45、A46、B47、ABC48、AC49、AD50、

ABCD51、BC

1、

下列各項屬于消費稅納稅范圍口勺是（）

A、煙、酒及酒精、鞭炮及焰火、實木地板、木制一次性筷子FB、化妝品、珍貴首飾及珠寶玉石、

高檔手表、高爾夫球及球具廠C、電視機、電冰箱、空調(diào)、自行車「D、小汽車、摩托車、游艇、

成品油、汽車輪胎

2、

繳納消跳稅的納稅人包括（）

A、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動機H勺企業(yè)B、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)卷煙向企業(yè)

C、在中華人民共和國境內(nèi)進口應(yīng)稅消費品的企業(yè)廠D、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的

企業(yè)

3、

下列各項有關(guān)消費稅納稅環(huán)節(jié)的對的表述是O

A、生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費品，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅廠B、進口的應(yīng)稅消費品，在進口報關(guān)環(huán)節(jié)納稅

C、廠D、自產(chǎn)應(yīng)稅滔費品用于持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消跋品的，在移交使用環(huán)節(jié)納稅，rE、鐺售金

銀首飾（含鑲嵌首飾）、鉆石及鉆石飾品等應(yīng)稅消費品，在零售環(huán)節(jié)納稅

4、

下列應(yīng)稅消費品不合用比例稅率征收消費稅H勺是（）

A、煙絲、化妝品、雪茄煙、高檔手表rB、鞭炮、焰火、酒精、汽車輪胎「C、高爾夫球及

球具、油艇、珍貴首飾及珠寶玉石.D、黃酒、啤酒、成品油

5、

下列應(yīng)稅消費品同步合用比例稅率和定額稅率征收消費稅的是（?

A、木制一次性筷子、實木地板「B、汽油、石腦油、溶劑油、澗滑油「C、卷煙、糧食白酒

與萼類白酒D、娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒

6、

下列各項不合用對卷煙征收消費稅合用稅率規(guī)定的是（）

A、每原則條卷煙對外調(diào)撥價格（不含增值稅）在50元（含）以上，稅率45%「B、每原則條卷

煙對外調(diào)撥價格（不含增值稅）在50元如下的，稅率30%.C、單位稅額為每原則箱150元「D、

單位稅額為每原則箱250元

7、

下列各項不符合消裁稅規(guī)定的是O

A、企業(yè)兼營不一樣稅率向應(yīng)稅消費品不能分別核算出b按最低稅率征稅0B、企業(yè)將合用不一樣

稅率的消費品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征「二、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾，

凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅「J企

業(yè)生產(chǎn)銷售的未經(jīng)國務(wù)院同意納入計劃的卷煙，在復(fù)合征稅中合用45%的比例稅率計稅

8、

消費稅合用最高稅率征稅的規(guī)定（）

A、企業(yè)將合用不一樣稅率的消費品成套銷售小J,根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅rB、兼營不一樣

稅率的應(yīng)稅消贄品，不能分別核算的，按最高稅率征稅「C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀苜飾的生

產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅

rD、既銷售金銀首飾又銷杏非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生

產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高合用稅率

9、

消費稅的計稅措施有()

A、以應(yīng)稅消費品的銷售額為計稅根據(jù)，從價計征「B、以應(yīng)稅消贄品的銷售數(shù)量為計稅根據(jù)，從

量計征rC、化妝品、珍貴苴飾及珠寶玉石，采用從價與從量混合計征的措施廠D、卷煙、糧食白

酒和薯類白酒，采用從價與從量混合計征的措施

10、

合用比例稅率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，計稅銷售額的對的表述是()

A、向買方獲得H勺不含增代稅H勺所有價款和價外費用廠B、向買方獲得的含增值稅的所有價款和價

外費用廠C、計稅銷留額不含增值稅，但含消費稅廠D、既征增值稅又征消費稅的貨品，增值稅與

消費稅的計稅銷管額是相似的

11、

按單位稅額從量定額征收消費稅的，其計稅數(shù)量是()

A、生產(chǎn)銷售的，以銷售數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量廠B、自產(chǎn)自用H勺，以移交使用數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量rC、

委托加工的，以收回加工產(chǎn)品II勺數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量「I)、進口的，以海關(guān)核定的進口數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量

12、

“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交消費稅”口勺借方核算()

A、應(yīng)交的消費稅CB、已交的消費稅rC、欠交的消費稅rD、多交的消費稅

13、

“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”的借方不核算()

A、消費稅「B、營業(yè)稅rC、都市維護建設(shè)稅CD、增值稅

14、

期末”主哲業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶的余額轉(zhuǎn)入O

A、“銷售成本”賬戶「B、”營業(yè)宓用”賬戶「C、”本年利潤”賬戶rD、“其他支

出“賬戶

15、

企業(yè)用外購或委托加工收回的已納消費稅的應(yīng)稅消費品，持續(xù)生產(chǎn)出新n勺應(yīng)稅消費品，容許扣除按生產(chǎn)領(lǐng)

用數(shù)量計算的已納消費稅的項目有()

A、外購己稅的煙絲、化妝品、珠寶玉石、鞭炮、焰火廠民外購已稅的桿頭、桿身和握把廠C、

外購己稅H勺實木地板、石腦油、潤滑油廠D、外購已稅的汽車輪胎和生產(chǎn)摩托車

16、

下列哪些狀況的已納消費稅不得扣除()

A、用外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）rB、工業(yè)企業(yè)

不生產(chǎn)，只是購進后再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石廠C、工業(yè)企業(yè)外購化妝品、鞭炮焰火和

珠寶玉石，經(jīng)深入加工后發(fā)售廠D、從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購進的應(yīng)稅消費品II勺已納稅額.

17、

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅?般納稅人，本月初庫存外購化妝品內(nèi)余額為12萬元，本月購進化妝品80萬

元（不含增值稅），月末外購化妝品的余額為6萬元?；瘖y品的消費稅稅率為30$。本月準(zhǔn)予扣除的外購

已稅化妝品的消費稅稅額為（）

rA、240000元c'B、288000元c'C、222023元c'D、258000元

18、

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售成套化妝品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款500萬元,

增值稅85萬元，本月準(zhǔn)予扣除H勺外購應(yīng)稅化妝品的買價（不含增值稅）為100萬元，化妝品的消費稅稅率

為30%,本月該企業(yè)銷售化妝品應(yīng)納消費稅的稅額為（）

A、150萬元rB、120萬元.C、175.5萬元「D、124.5萬元

19、

某鞭炮廠（小規(guī)模納稅人）2023年5月向某個體經(jīng)營者銷售生產(chǎn)的鞭炮，獲得收入53000元，款已存銀行，

鞭炮的消費稅稅率為15%。增值稅和消費稅的計稅根據(jù)是（）

cccc

A、50000元B、53000元C、59000元D、增值稅的計稅根據(jù)是50000元，消費稅

的計稅根據(jù)是53000元

20、

某汽車制造廠（一般納稅人）某月銷售中輕型商用客車，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款220萬元，稅

金37.4萬元，同步又從購貨方收取手續(xù)費5.85萬元，款項已存銀行，中輕型商用客車合用的消費稅稅率

為5樂該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅的稅額是（）

cCCC

A、110000元B、N8700元C、112500元D、374000元

21、

委托加工應(yīng)稅消費品繳納消費稅的納稅人為（）

A、受托方CB、委托方rC、雙方可根據(jù)協(xié)議確定納稅人

22、

某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品一批，接受委托方提供的原材料成本為11500元，支付附加工費2500元（含

代墊輔助材料費500元），受托方?jīng)]有同類消費品的銷售價格，受托加工應(yīng)稅消費品的消費稅稅率為30%,

受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費品時應(yīng)代收代繳的消費稅的構(gòu)成計稅價格為O

cCCC

A、14000元B、13500元C、20230元D、18000元

23、

某工業(yè)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品一批，接受委托方提供的原材料成本為50000元，支付的加工費20230元,

受托方?jīng)]有同類消費品H勺銷售價格，受托加工應(yīng)稅消費品H勺消費稅稅率為30%,受托方在提供委托加工應(yīng)

稅消費品時應(yīng)代收代繳的消費稅的稅額為()

cA、28000元C'B、30000元C1C、21000元C'D、22023元