會(huì)計(jì)電算化實(shí)務(wù)考試題

常年培訓(xùn)：電腦以及會(huì)計(jì)以及英日韓語(yǔ)等，十人內(nèi)小班教

學(xué)

培訓(xùn)電話：82552851596627089213734450193（內(nèi)線）

培訓(xùn)地址：聊城大學(xué)西門南100米丁字路口西行50米路北

（內(nèi)部資料翻版必究）

編號(hào)：

時(shí)間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第2頁(yè)共43頁(yè)

電算化考試實(shí)務(wù)題操作流程

一以及注意事項(xiàng)：

1.更換軟件后的電算化考試合格成績(jī)標(biāo)準(zhǔn)為：客觀題和實(shí)務(wù)題兩部分，每一部分都達(dá)到30分；

2.實(shí)務(wù)考試中不要點(diǎn)擊最小化，進(jìn)入報(bào)表時(shí)單擊，否則可能造成后臺(tái)操作。

3.操作中嚴(yán)格按操作流程進(jìn)行，否則，后果自負(fù)。

4.考試過(guò)程中除機(jī)器出現(xiàn)問(wèn)題，其他監(jiān)考教師均不做回答。

二以及操作步驟：

1.新建賬套

必需新建賬套，系統(tǒng)自帶［999］演示賬套不能用于考試。

啟動(dòng)“系統(tǒng)管理”，打開：“系統(tǒng)管理”窗口，“系統(tǒng)一注冊(cè)"，以系統(tǒng)管理員admin注冊(cè)，密碼為

空一確認(rèn)。（注：?jiǎn)?dòng)“系統(tǒng)管理”可以利用桌面上的快捷方式啟動(dòng)，也可以從考試軟件環(huán)境中

啟動(dòng)）

（1）增加操作員

“權(quán)限一操作員”，增加兩個(gè)操作員

（2）建立賬套

“賬套一建立”，出現(xiàn)“創(chuàng)建賬套”窗口。

A以及賬套信息：只輸賬套名稱（賬套號(hào)以及賬套路徑以及啟用會(huì)計(jì)期，系統(tǒng)默認(rèn)）

B以及單位信息：?jiǎn)挝幻Q（其他項(xiàng)不輸入）

C以及核算類型：

本幣代碼：RMB默認(rèn)

本幣名稱：人民幣默認(rèn)

企業(yè)類型：工業(yè)（默認(rèn)項(xiàng)若不是“工業(yè)”，則需要自己選擇。）

行業(yè)性質(zhì)：新會(huì)計(jì)制度科目（默認(rèn)項(xiàng)若不是“新會(huì)計(jì)制度科目”，則需要自己選擇。）

賬套主管：默認(rèn)賬套主管為demo,其密碼為demo,建議不要使用此默認(rèn)賬套主管，將其修改

為前面建立的操作員之一。

按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置科目：默認(rèn)是選中的，不要修改

D以及基礎(chǔ)信息：可不填

E以及分類編碼方案：默認(rèn)

F以及數(shù)據(jù)精度定義：默認(rèn)

G以及啟用賬套

系統(tǒng)啟用時(shí)可只啟用總賬，日期默認(rèn)。

（3）賦予操作員權(quán)限

“權(quán)限一權(quán)限”，把另一個(gè)操作員也設(shè)置為賬套主管。（注：既把兩個(gè)操作員都設(shè)置為賬套主管）

2.設(shè)置憑證類別以及增加會(huì)計(jì)科目以及錄入期初余額并試算平衡

啟動(dòng)“用友通”

第2頁(yè)共43頁(yè)

編號(hào)：

時(shí)間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第3頁(yè)共43頁(yè)

用戶名：輸入操作員編碼(自己建立的兩個(gè)操作員之一)

密碼：

輸入完操作員編碼按回車鍵，在“賬套”后將顯示該操作員能使用的賬套，即自己建立的賬套

選擇自己建立的賬套和會(huì)計(jì)年度以及操作日期(默認(rèn)的即可)

(1)設(shè)置憑證類別“基礎(chǔ)設(shè)置一財(cái)務(wù)一憑證類別”,選默認(rèn)的“記賬憑證”

(2)增加會(huì)計(jì)科目“基礎(chǔ)設(shè)置一財(cái)務(wù)一會(huì)計(jì)科目”

特別說(shuō)明：①目前考試實(shí)務(wù)題目說(shuō)明中給出的會(huì)計(jì)科目及編碼仍是新會(huì)計(jì)制度科目而不是2007新

準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目(2008版會(huì)計(jì)基礎(chǔ)教材中的科目表是2007新準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目)；②“新會(huì)計(jì)制度科目”

一級(jí)科目編碼是4位的，如：1001現(xiàn)金，如果你在會(huì)計(jì)科目設(shè)置窗口看到的一級(jí)科目編碼是3位

的，則說(shuō)明上面“C以及核算類型:企業(yè)類型：工業(yè)，行業(yè)性質(zhì)：新會(huì)計(jì)制度科目”步驟選擇錯(cuò)誤，

退出用友通，重新建立賬套。

(3)錄入期初余額并試算平衡“總賬一設(shè)置一期初余額”：錄入完期初余額后，進(jìn)行試算平衡。

3.填制記賬憑證“總賬一憑證一填制憑證”

說(shuō)明：①制單日期默認(rèn)②附單據(jù)數(shù)不輸③摘要填寫沒有要求，可以輸入題目號(hào)作為摘要④會(huì)計(jì)

科目直接輸入科目代碼或者從“科目參照”窗口中選擇，為提高輸入速度，練習(xí)時(shí)記憶常用會(huì)計(jì)

科目編碼⑤金額⑥可按“二”鍵取當(dāng)前憑證借貸方金額的差額到當(dāng)前光標(biāo)位置。

4.審核憑證

(1)更換操作員“文件一重新注冊(cè)”,以另一個(gè)操作員身份登陸

(2)審核憑證“總賬一憑證一審核憑證”，可以逐張審核憑證，也可以成批審核憑證，采用成批

審核時(shí)要注意查看“成批審核結(jié)果表”，確認(rèn)全部審核。

5.記賬“總賬一憑證一記賬\注意看記賬報(bào)告確認(rèn)全部記賬

6.編制財(cái)務(wù)報(bào)表

“財(cái)務(wù)報(bào)表，打開“用友通一財(cái)務(wù)報(bào)表”窗口

(1)編制并提交資產(chǎn)負(fù)債表

①“文件一新建”，打開“新建”窗口，選中“新會(huì)計(jì)制度行業(yè)”模板分類，再選中“資產(chǎn)負(fù)債

表”模板，生成資產(chǎn)負(fù)債表(注：也可以點(diǎn)工具欄中的“新建”按鈕，生成空白報(bào)表，再執(zhí)行

“格式一報(bào)表模板”選擇“新會(huì)計(jì)制度行業(yè)一資產(chǎn)負(fù)債表”模板，生成資產(chǎn)負(fù)債表)

②賬套初始“數(shù)據(jù)一賬套初始”，打開“賬套及時(shí)間初始”窗口，選擇成自己建立的賬套號(hào)和會(huì)

計(jì)年度。③由“格式”狀態(tài)轉(zhuǎn)換成“數(shù)據(jù)”狀態(tài)點(diǎn)擊一下左下角的“格式”變換成“數(shù)據(jù)”

④錄入關(guān)鍵字，計(jì)算報(bào)表“數(shù)據(jù)一關(guān)鍵字一錄入”，出現(xiàn)“錄入關(guān)鍵字”窗口，年月日默認(rèn)，重

算。

⑤瀏覽報(bào)表數(shù)據(jù)

⑥提交報(bào)表工具欄“提交”按鈕，提交當(dāng)前的資產(chǎn)負(fù)債表

(2)編制并提交利潤(rùn)表步驟同上

電算化考試軟件流程

第3頁(yè)共43頁(yè)

編號(hào)：

時(shí)間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第4頁(yè)共43頁(yè)

建立新帳套(必需步驟)

L必需要新建賬套。系統(tǒng)自帶［999］演示賬套不能用于考試。

進(jìn)入系統(tǒng)：雙擊桌面“系統(tǒng)管理”圖標(biāo)一打開系統(tǒng)管理窗口一系統(tǒng)(S)一注冊(cè)一以系統(tǒng)管理員admin

注冊(cè)一第一次進(jìn)入密碼為空一確認(rèn)

(1)建立帳套：A以及賬套信息：只輸帳套名稱

B以及單位信息：?jiǎn)挝幻Q

C以及核算類型:企業(yè)類型：工業(yè)，行業(yè)性質(zhì)：新會(huì)計(jì)制度科目

D以及基礎(chǔ)信息：可不填啟用時(shí)可只啟用總帳。

(2)在權(quán)限菜單下增加操作員(至少兩個(gè))；賦予操作員權(quán)限默認(rèn)帳套主管為demo密碼：demo

2.登陸軟件

選擇自己建立的帳套和會(huì)計(jì)年度以及操作日期(默認(rèn)的即可)

(D增加會(huì)計(jì)科目

(2)設(shè)置憑證類別

(3)錄入期初余額：錄入完期初余額后，進(jìn)行試算平衡。

3.填制憑證

(D填制憑證：憑證摘要填寫沒有要求

(2)審核憑證

(3)記帳

4.編制財(cái)務(wù)報(bào)表

文件下新建財(cái)務(wù)報(bào)表：模板分類--新會(huì)計(jì)制度行業(yè)

在左下腳是格式：

點(diǎn)擊一下格式變換成數(shù)據(jù)

數(shù)據(jù)--關(guān)鍵字-一錄入

錄入單位名稱年度月日(注意取數(shù)時(shí)間，和建賬時(shí)間一致)

計(jì)算報(bào)表后，右上角工具欄提交報(bào)表。(每個(gè)都必須提交)

注意：在考試結(jié)束時(shí)，不論題目答到哪一步，必須提交報(bào)表(包括利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表，都需要

提交)，退出用友通軟件，如果只錄入了期初余額或者憑證，實(shí)務(wù)題將不得分。如果錄入了期初余

額和憑證，但是最后未提交報(bào)表，實(shí)務(wù)題也不得分。

等所有試題完成確認(rèn)無(wú)誤后，最后點(diǎn)擊“交卷”按鈕，正常完成答題，交卷后將退出考試系統(tǒng)。

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編號(hào)：

時(shí)間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第5頁(yè)共43頁(yè)

第一套：引航公司資料如下:

一以及會(huì)計(jì)科目表及某年12月份期初余額：

科目編碼科目名稱借貸方向期初余額（元）期初數(shù)量

1001現(xiàn)金借32759

1002銀行存款借375687

1131應(yīng)收賬款借123950

113101應(yīng)收賬款一E公司借52424

113102應(yīng)收賬款一F公司借71526

1133其他應(yīng)收款借18300

113301其他應(yīng)收款一張三借18300

113302其它應(yīng)收款一E公司借

1151預(yù)付賬款借

1201物資采購(gòu)借

120101物資采購(gòu)一甲材料借

120102物資采購(gòu)一乙材料借

1211原材料借268400

121101原材料一甲材料借15200()952

121102原材料一乙材料借1164001000

1243庫(kù)存商品借1330000

124301庫(kù)存商品一A產(chǎn)品借516000600

124302庫(kù)存產(chǎn)品一B產(chǎn)品借814000550

1301待攤費(fèi)用借110620

1401長(zhǎng)期股權(quán)投資借245353

140101長(zhǎng)期股權(quán)投資一股票投資借245353

1501固定資產(chǎn)借2436925

1502累計(jì)折舊貸1152053

1901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用借295255

1911待處理財(cái)產(chǎn)損溢借

2101短期借款貸261375

2111應(yīng)付票據(jù)貸119086

2121應(yīng)付賬款貸191(X)()

212101應(yīng)付賬款一丙單位貸47850

212102應(yīng)付賬款一丁單位貸143150

2131預(yù)收賬款貸I7I9OO

213101預(yù)收賬款一F公司貸171900

2151應(yīng)付工資貸

2153應(yīng)付福利費(fèi)貸128915

2161應(yīng)付股利貸66910

2171應(yīng)交稅金貸42925

217101應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅貸

21710101應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額貸

21710105應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅一銷項(xiàng)稅額貸

217106應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅貸42925

第5頁(yè)共43頁(yè)

編號(hào)：

時(shí)間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第6頁(yè)共43頁(yè)

貸

2181其他應(yīng)付款124100

貸

2191預(yù)提費(fèi)用18675

貸

2301長(zhǎng)期借款906128

貸

3101股本1548032

貸

3111資本公積116775

貸

311107資本公積一其他資本公積116775

貸

3121盈余公積389375

貸

312101盈余公積一法定盈余公積389375

貸

312103盈余公積一法定公益金

貸

3131本年利潤(rùn)

貸

3141利潤(rùn)分配

貸

314102利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積

貸

314103利潤(rùn)分配一提取法定公益金

貸

31411D利潤(rùn)分配一應(yīng)付普通股股利

貸

利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)

314115借

4101

生產(chǎn)成木借

410101生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品

借

410102生產(chǎn)成本一B產(chǎn)品

借

4105制造費(fèi)用

借

5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借

510101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一A產(chǎn)品

借

510102主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一B產(chǎn)品

借

5102其他業(yè)務(wù)收入

借

5301營(yíng)業(yè)外收入

借

5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

借

540101主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一A產(chǎn)品

借

540102主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一B產(chǎn)品

借

5405其他業(yè)務(wù)支出

借

5501營(yíng)業(yè)費(fèi)用

借

5502管理費(fèi)用

借

5503財(cái)務(wù)費(fèi)用

借

5601營(yíng)業(yè)外支出

借

5701所得稅

將軟件中科目410101”基本生產(chǎn)成本”改為”生產(chǎn)成小一A產(chǎn)品”，軟件中410102”輔助生產(chǎn)成本“改為“生產(chǎn)成

本一B產(chǎn)品”。

二以及企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）：

1.向銀行提取現(xiàn)金24000元，以備發(fā)放工資。

2.以現(xiàn)金發(fā)放本月工資。

3.期末分配本月應(yīng)付工資,其中生產(chǎn)工人工資為14040元,（生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用1170工時(shí)，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用234工時(shí)）,

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編號(hào)：

時(shí)間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第7頁(yè)共43頁(yè)

車間技術(shù)和管理人員工資為4500元,企業(yè)行政人員工資為5460元。

4.分別按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14%計(jì)提福利費(fèi)。

5.銷售給E公司A產(chǎn)品120件，每件售價(jià)1200元，增值稅專用發(fā)票載明貨款144000元，增值稅為24480元；B產(chǎn)品

40件，每件售價(jià)2400元，增值稅專用發(fā)票載明貨款96000元，增值稅為16320元；款項(xiàng)收妥，已存入銀行。

6.以現(xiàn)金300元，支付A以及B產(chǎn)品銷售搬運(yùn)費(fèi)。

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用300

貸:現(xiàn)金300

7.F公司購(gòu)B產(chǎn)品，預(yù)收貨款86950元存入銀行。

8.銷售給F公司B產(chǎn)品320件，每件售價(jià)2400元，增值稅專用發(fā)票載明貨款768000元，增值稅為130560元。

9.將銷售給F公司B產(chǎn)品貨款結(jié)算清。

H).計(jì)提本月折舊費(fèi),其中車間用固定資產(chǎn)1442800元，月折舊率0.007,廠部用固定資產(chǎn)994125元，月折舊率0.006。

借:制造費(fèi)用10099.6

管理費(fèi)用5964.75

貸:累計(jì)折舊16064.35

11.廠部管理人員張三出差歸來(lái)，報(bào)俏差旅費(fèi)18300元，前預(yù)借18300元。

12.購(gòu)入即用的銷售包裝紙箱100只，每只375元，以銀行存款支付。

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用37500

貸:銀行存款37500

13.以銀行存款購(gòu)買辦公用品，其中車間用6510元，廠部用13800元。

借:制造費(fèi)用6510

管理費(fèi)用13800

貸:銀行存款20310

14.出祖給E公司包裝物一批，按協(xié)議規(guī)定明年5月份收取半年租金￡6736元，對(duì)本月應(yīng)確認(rèn)的收入作出會(huì)計(jì)處理。

借:其他應(yīng)收款一E公司9456

貸:其他業(yè)務(wù)收入9456

15.廠部職工報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)16元，以現(xiàn)金付訖。

借:管理贄用16

貸現(xiàn)金16

16.向丙廠購(gòu)買甲乙兩種材料，增值稅專用發(fā)票上記載,甲材料40噸，單價(jià)180元計(jì)720()元，增值稅為1224元，乙材

料50噸，單價(jià)130元，計(jì)6500元，增值稅為1105元，貨款暫欠。

借:物資采購(gòu)一甲材料7200

物資采購(gòu)一乙材料6500

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額2329

貸:應(yīng)付賬款一丙單位16029

17.以上購(gòu)買甲乙兩種材料，以現(xiàn)金支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)274元，按買價(jià)比例分配。

借:物資采購(gòu)一甲材料144

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編號(hào)：

時(shí)間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第8頁(yè)共43頁(yè)

物資采購(gòu)一乙材料13()

貸:現(xiàn)金274

18.前所購(gòu)甲乙兩種材料,按其實(shí)際成本入庫(kù)。

借:原材料一甲材料7344

原材料一乙材料6630

貸:物資采購(gòu)一甲材料7344

物資采購(gòu)一乙材料6630

19.領(lǐng)用甲材料768噸，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用312噸，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗月234噸,車間一般耗用112.5噸,廠部一般耗用

36.5噸,銷售過(guò)程耗用73噸，期初庫(kù)存甲材料的單位成本為159.66元/噸。

借:生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品49813.92

生產(chǎn)成本一B產(chǎn)品37360.44

制造費(fèi)用17961.75

管理費(fèi)用5827.59

營(yíng)業(yè)費(fèi)用11655.18

貸:原材料一甲材料122618.88

20.領(lǐng)用乙材料486.5噸，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用246噸，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用145噸,車間一般耗用50噸,廠部一般耗用

22.5噸,銷售過(guò)程耗用23噸，期初庫(kù)存乙材料的單位成本為116.4元/噸。

借:生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品28634.4

生產(chǎn)成本一B產(chǎn)品16878

制造費(fèi)用5820

管理費(fèi)用2619

營(yíng)業(yè)費(fèi)用2677.2

貸:原材料一乙材料56628.6

21.結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，按A以及B產(chǎn)品工時(shí)分配。

借;生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品37934.46

生產(chǎn)成本一B產(chǎn)品7586.89

貸:制造費(fèi)用45521.35

22.本期生產(chǎn)A產(chǎn)品150件全部完工，驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入帳。

借:庫(kù)存商品一A產(chǎn)品129720.78

貸:生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品129720.78

23.本期生產(chǎn)B產(chǎn)品5()件全部完工，驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入帳。

借:庫(kù)存產(chǎn)品一B產(chǎn)品64492.93

貸:生產(chǎn)成本一B產(chǎn)品64492.93

24.期初庫(kù)存A產(chǎn)品的單位成本是860元，按先進(jìn)先出法計(jì)算開結(jié)轉(zhuǎn)120件銷售成本。

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一A產(chǎn)品103200

貸:庫(kù)存產(chǎn)品一A產(chǎn)品IO32OO

25.期初庫(kù)存B產(chǎn)品的單位成本是1480元,按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)360件俏售成本。

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一B產(chǎn)品532800

貸:庫(kù)存產(chǎn)品一B產(chǎn)品532800

26.結(jié)轉(zhuǎn)本期收入帳戶。

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一A產(chǎn)品144000

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一B產(chǎn)品864000

其他業(yè)務(wù)收入9456

第8頁(yè)共43頁(yè)

編號(hào)：

時(shí)間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第9頁(yè)共43頁(yè)

貸:本年利潤(rùn)1017456

27.結(jié)轉(zhuǎn)本期費(fèi)用帳戶。

借:本年利潤(rùn)740884.12

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一A產(chǎn)品103200

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一B產(chǎn)品532800

營(yíng)業(yè)費(fèi)用52132.38

管理費(fèi)用52751.74

28.計(jì)算應(yīng)交所得稅,稅率為33%。

借:所得稅91268.72

貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅91268.72

29.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。

借:本年利潤(rùn)91268.72

貸:所得稅91268.72

30.按10%提取法定盈余公積。

借:利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積18530.32

貸:盈余公積一法定盈余公積18530.32

31.按5%提取法定公益金。

借:利潤(rùn)分配一提取法定公益金9265.16

貸:盈余公積一法定公益金9265.16

32.按20%提取應(yīng)付投資者利潤(rùn)。

借:利潤(rùn)分配一應(yīng)付普通股股利.37060.63

貸:應(yīng)付股利37060.63

33.結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。

借:本年利潤(rùn)185303.16

貸:利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)185303.16

34.結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤(rùn)。

借:利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)64856.11

貸:利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積18530.32

利潤(rùn)分配一提取法定公益金9265.16

利潤(rùn)分配一應(yīng)付普通股股利37060.63

三以及要求：填制記帳憑證以及審核以及記帳，生成資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表

第二套：梅花公司資料如下：

一以及會(huì)計(jì)科目表及某年12月份期初余額：

科目編碼科目名稱借貸方向期初余額（元）期初數(shù)量

1001現(xiàn)金借8759

1002銀行存款借404012

1131應(yīng)收賬款借123950

113101應(yīng)收賬款一E公司借52420

113102應(yīng)收賬款一F公司借71530

1133其他應(yīng)收款借18000

113301其他應(yīng)收款一張三借18000

113302其它應(yīng)收款一E公司借

第9頁(yè)共43頁(yè)

編號(hào)：

時(shí)間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第1。貢共43頁(yè)

1151預(yù)付賬款借

1201物資采購(gòu)借

120101物資采購(gòu)一甲材料借

120102物資采購(gòu)一乙材料借

1211原材料借268400

121101原材料一甲材料借152000952

121102原材料一乙材料借1164001000

1243庫(kù)存商品借1330000

124301庫(kù)存商品一A產(chǎn)品借516000600

124302庫(kù)存產(chǎn)品一B產(chǎn)品借814(X)0550

1301待攤費(fèi)用借110620

1401長(zhǎng)期股權(quán)投資借245353

140101長(zhǎng)期股權(quán)投資一股票投資借245353

1501固定資產(chǎn)借2436925

1502累計(jì)折舊貸1152053

1901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用借295255

1911待處理財(cái)產(chǎn)損溢借

2101短期借款貸261086

2111應(yīng)付票據(jù)貸119375

2121應(yīng)付賬款貸191100

212101應(yīng)付賬款一丙單位貸47900

212102應(yīng)付賬款一丁單位貸143200

2131預(yù)收賬款貸171800

213101預(yù)收賬款一F公司貸171800

2151應(yīng)付工資貸

2153應(yīng)付福利費(fèi)貸128915

2161應(yīng)付股利貸66935

2171應(yīng)交稅金貸42925

217101應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅貸

21710101應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額貸

21710105應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅一銷項(xiàng)稅額貸

217106應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅貸42925

2181其他應(yīng)付款貸124175

2191預(yù)提贄用貸18728

2301長(zhǎng)期借款貸906000

3101股本貸1552032

3111資本公積貸116375

311107資本公積一其他資本公積貸116375

3121盈余公積貸389775

312101盈余公積一法定盈余公積貸389775

312103盈余公積一法定公益金貸

3131本年利潤(rùn)貸

3141利潤(rùn)分配貸

第10頁(yè)共43頁(yè)

編號(hào)：

時(shí)間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第11頁(yè)共43頁(yè)

314102利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積貸

314103利潤(rùn)分配一提取法定公益金貸

31411。利潤(rùn)分配一應(yīng)付普通股股利貸

314115利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)貸

4101生產(chǎn)成本借

410101生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品借

410102生產(chǎn)成本一B產(chǎn)品借

4105制造費(fèi)用借

5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借

510101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一A產(chǎn)品借

510102主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一B產(chǎn)品借

5102其他業(yè)務(wù)收入借

5301營(yíng)業(yè)外收入借

5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借

540101主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一A產(chǎn)品借

540102主營(yíng)業(yè)務(wù)成木一B產(chǎn)品借

5405其他業(yè)務(wù)支出借

5501營(yíng)業(yè)費(fèi)用借

5502管理費(fèi)用借

5503財(cái)務(wù)費(fèi)用借

5601營(yíng)業(yè)外支出借

5701所得稅借

將軟件中科H410101”基本生產(chǎn)成本“改為"生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品"，軟件中410102”輔助生產(chǎn)成本“改為“生產(chǎn)成

本一B產(chǎn)品”。

二以及企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(每筆業(yè)務(wù)做一張憑證)：

1.購(gòu)入即用的銷售包裝紙箱100只，每只370元，以銀行存款支付。

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用37000

貸:銀行存款37000

2.銷售給E公司A產(chǎn)品125件，每件售價(jià)1200元，增值稅專用發(fā)票載明貨款150000元，增值稅為25500元；B產(chǎn)

品50件，每件售價(jià)24(M)元，增值稅專用發(fā)票載明貨款⑵)000元，增值稅為20400元；款項(xiàng)收妥，已存入銀行。

3.以現(xiàn)金260元，支付A以及B產(chǎn)品銷售搬運(yùn)費(fèi)。

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用260

貸:現(xiàn)金260

4.F公司購(gòu)B產(chǎn)品，預(yù)收貨款87000元，存入銀行。

借:銀行存款87000

貸:預(yù)收賬款一F公司87(j(X)

5.銷售給F公司B產(chǎn)品330件，每件售價(jià)2400元，增值稅專用發(fā)票或明貨款792000元，增值稅為134640元。

借:預(yù)收賬款一F公司926640

貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅一銷項(xiàng)稅額134640

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一B產(chǎn)品792000

6.將銷售給F公司B產(chǎn)品貨款結(jié)算清。

第11頁(yè)共43頁(yè)

編號(hào)：

時(shí)間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第12頁(yè)共43頁(yè)

借:銀行存款839640

貸:預(yù)收賬款一F公司839640

7.向銀行提取現(xiàn)金12000元，以備發(fā)放工資。

借:現(xiàn)金12000

貸:銀行存款12000

8.以現(xiàn)金發(fā)放本月工資。

9.期末分配本月應(yīng)付工資，其中生產(chǎn)工人工資為6540元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用880工時(shí)，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用21()工時(shí)),

車間技術(shù)和管理人員工資為2100元,企業(yè)行政人員工資為3360元。

借:生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品5280

生產(chǎn)成本一B產(chǎn)品1260

制造費(fèi)用2100

管理費(fèi)用3360

貸:應(yīng)付工資12000

10.分別按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14%計(jì)提福利費(fèi)。

11.計(jì)提本月折舊費(fèi)，其中車間用固定資產(chǎn)1442900元，月折舊率0.007,廠部用固定資產(chǎn)994025元，月折舊率0.006。

借:制造費(fèi)用10100.3

管理費(fèi)用5964.15

貸:累計(jì)折舊16064.45

12.廠部管理人員張三出差歸來(lái)，報(bào)箱差旅費(fèi)18000元，前預(yù)借18000元。

借:管理費(fèi)用18000

貸:其他應(yīng)收款一張三18000

13.以銀行存款購(gòu)買辦公用品，其中車間用6500元，廠部用12800元。

借:制造費(fèi)用6500

管理費(fèi)用12800

貸:銀行存款19300

14.行租給E公司包裝物一批，按協(xié)議規(guī)定明年5月份收取半年相金56400元，對(duì)本月應(yīng)確認(rèn)的收入作出會(huì)計(jì)處

理。

借:其他應(yīng)收款一E公司9400

貸:其他業(yè)務(wù)收入9400

15.廠部職工報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)20元，以現(xiàn)金付訖。

借:管理費(fèi)用20

貸:現(xiàn)金20

16.向丁廠購(gòu)買甲乙兩種材料，增值稅專用發(fā)票.上記載,甲材料50噸，單價(jià)180元，計(jì)9000元，增值稅為1530元，乙材

料50噸，單價(jià)135元，計(jì)6750元，增值稅為1147.5元，貨款暫欠。

借:物資采購(gòu)一甲材料9000

物資采購(gòu)一乙材料6750

應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅額2677.5

貸:應(yīng)付賬款一丁單位18427.5

17.以上購(gòu)買甲乙兩種材料，以現(xiàn)金支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)315元，按買價(jià)匕例分配。

18.前所購(gòu)甲乙兩種材料，按其實(shí)際成本入庫(kù)。

第12頁(yè)共43頁(yè)

編號(hào)：

時(shí)間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第13頁(yè)共43頁(yè)

19.領(lǐng)用甲材料766噸，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用316噸，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用230噸,車間一般耗用112嗎,廠部一般耗用

36噸銷售過(guò)程耗用72噸，期初庫(kù)存甲材料的單位成本為159.66元/噸。

20.領(lǐng)用乙材料481.5噸，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用245噸，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用146噸，車間?般耗用45咆，廠部?般耗用

23噸,銷售過(guò)程耗用22.5噸，期初庫(kù)存乙材料的單位成本為116.4元/噸。

21.結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，按A以及B產(chǎn)品工時(shí)分配。

借:生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品34000.47

生產(chǎn)成本一B產(chǎn)品8113.75

貸:制造費(fèi)用42114.22

22.本期生產(chǎn)A產(chǎn)品150件全部完工，驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入帳。

借:庫(kù)存商品一A產(chǎn)品118990.23

貸:生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品118990.23

23.本期生產(chǎn)B產(chǎn)品50件全部完工，驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入帳。

借:庫(kù)存產(chǎn)品一B產(chǎn)品6326635

貸:生產(chǎn)成本一B產(chǎn)品63266.35

24?期初庫(kù)存A產(chǎn)品的單位成本是860元，按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)125件銷售成本。

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一A產(chǎn)品107500

貸:庫(kù)存產(chǎn)品一A產(chǎn)品107500

25?期初庫(kù)存B產(chǎn)品的單位成本是1480元，按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)380件銷售成本。

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一B產(chǎn)品562400

貸:庫(kù)存產(chǎn)品一B產(chǎn)品562400

26.結(jié)轉(zhuǎn)本期收入帳戶。

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一A產(chǎn)品150000

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一B產(chǎn)品912000

其他業(yè)務(wù)收入9400

貸:本年利潤(rùn)1071400

27.結(jié)轉(zhuǎn)本期費(fèi)用帳戶。

借:本年利潤(rùn)770314.03

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一A產(chǎn)品107500

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-B產(chǎn)品562400

營(yíng)業(yè)費(fèi)用51374.52

管理贄用49039.51

28.計(jì)算應(yīng)交所得稅,稅率為33%。

借:所得稅99358.37

貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅99358.37

29.結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。

借:本年利潤(rùn)99358.37

貸:所得稅99358.37

30.按10%提取法定盈余公積。

借:利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積20172.76

貸:盈余公積一法定盈余公積20172.76

第13頁(yè)共43頁(yè)

編號(hào)：

時(shí)間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第14頁(yè)共43頁(yè)

31.按5%提取法定公益金。

借:利潤(rùn)分配一提取法定公益金10086.38

貸:盈余公積一法定公益金10086.38

32.按20%提取應(yīng)付投資者利潤(rùn)。

借:利潤(rùn)分配一應(yīng)付普通股股利40345.52

貸:應(yīng)付股利40345.52

33.結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。

借:本年利潤(rùn)201727.60

貸:利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)201727.60

34.結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤(rùn)。

借:利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)70604.66

貸:利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積20172.76

利潤(rùn)分配一提取法定公益金10086.38

利潤(rùn)分配一應(yīng)付普通股股利40345.52

三以及要求：填制記帳憑證以及審核以及記帳，生成資產(chǎn)負(fù)債表和利澗表

第三套以及大豐公司資料如下：

?以及會(huì)計(jì)科目表及某年12月份期初余額:

科目編碼科目名稱借貸方向期初余額（元）期初數(shù)量

1001現(xiàn)金借8562

1002銀行存款借364359

1131應(yīng)收賬款借143900

113101應(yīng)收賬款一E公司借624(H)

113102應(yīng)收賬款一F公司借81500

1133其他應(yīng)收款借6500

113301其他應(yīng)收款一張三借6500

113302其它應(yīng)收款一E公司借

1151預(yù)付賬款借

1201物資采購(gòu)借

120101物資采購(gòu)一甲材料借

120102物資采購(gòu)一乙材料借

1211原材料借272500

I2II0I原材料一甲材料借156000960

121102原材料一乙材料借1165001000

1243庫(kù)存商品借1339300

124301庫(kù)存商品一A產(chǎn)品借522000600

124302庫(kù)存產(chǎn)品一B產(chǎn)品借817300550

1301待攤費(fèi)用借10728

1401長(zhǎng)期股權(quán)投資借345000

140101長(zhǎng)期股權(quán)投資一股票投資借345000

1501固定資產(chǎn)借2437225

1502累計(jì)折舊貸1152053

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編號(hào)：

時(shí)間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟頁(yè)碼：第15頁(yè)共43頁(yè)

1901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用借295200

1911待處理財(cái)產(chǎn)損溢借

2101短期借款貸269000

2111應(yīng)付票據(jù)