稅法期末考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于稅法核心要素的是（）A.納稅義務(wù)人B.征稅對(duì)象C.稅率D.稅目答案：C2.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.增值稅D.土地增值稅答案：C3.下列行為中，應(yīng)征收增值稅的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.單位為聘用的員工提供服務(wù)C.個(gè)體工商戶(hù)為聘用的員工提供服務(wù)D.甲運(yùn)輸公司無(wú)償向乙企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)答案：D4.某一般納稅人銷(xiāo)售貨物開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物租金5萬(wàn)元，該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）A.13萬(wàn)元B.13.65萬(wàn)元C.17萬(wàn)元D.17.85萬(wàn)元答案：B5.下列消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）A.煙B.酒C.金銀首飾D.高檔化妝品答案：C6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性質(zhì)的贊助支出C.企業(yè)所得稅稅款D.按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)答案：D7.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)成立的一人有限責(zé)任公司C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的合伙企業(yè)答案：A8.個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）A.退休人員再任職取得的收入B.從非任職公司取得的董事費(fèi)收入C.從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入D.從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入答案：B9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法，正確的是（）A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅C.納稅單位無(wú)租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅D.無(wú)論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地，均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅答案：B10.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納印花稅的是（）A.會(huì)計(jì)咨詢(xún)合同B.法律咨詢(xún)合同C.審計(jì)咨詢(xún)合同D.技術(shù)咨詢(xún)合同答案：D二、多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷(xiāo)售電力B.銷(xiāo)售熱力C.銷(xiāo)售天然氣D.銷(xiāo)售商品房答案：ABC3.下列項(xiàng)目中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.免征增值稅項(xiàng)目C.集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物D.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物答案：ABCD4.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）A.啤酒B.黃酒C.汽油D.白酒答案：ABC5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）A.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息答案：ABC6.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（）A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人答案：AB7.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）A.城市的房屋B.縣城的房屋C.建制鎮(zhèn)的房屋D.農(nóng)村的房屋答案：ABC8.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及附著物產(chǎn)權(quán)D.繼承房地產(chǎn)答案：AC9.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.借款合同C.技術(shù)合同D.營(yíng)業(yè)賬簿答案：ABCD10.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油答案：ABC三、判斷題1.稅收是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種形式。（）答案：對(duì)2.增值稅小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率一般為3%。（）答案：對(duì)3.消費(fèi)稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）答案：對(duì)4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：對(duì)5.個(gè)人所得稅的納稅人，依據(jù)住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：對(duì)6.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，由于房屋屬于不動(dòng)產(chǎn)，所以與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備也應(yīng)作為房屋一并征稅。（）答案：對(duì)7.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）答案：對(duì)8.印花稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。（）答案：對(duì)9.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。（）答案：對(duì)10.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括汽車(chē)、摩托車(chē)、電車(chē)、掛車(chē)、農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。增值稅具有以下特點(diǎn)：一是不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征，避免了重復(fù)征稅對(duì)經(jīng)濟(jì)的扭曲；二是逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者；三是稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性，能保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)；四是實(shí)行價(jià)外稅制度，稅款獨(dú)立于價(jià)格之外，有利于形成均衡的生產(chǎn)價(jià)格。2.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)主要有：生產(chǎn)環(huán)節(jié)，納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷(xiāo)售時(shí)納稅；委托加工環(huán)節(jié)，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款；進(jìn)口環(huán)節(jié)，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅；零售環(huán)節(jié)，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；批發(fā)環(huán)節(jié)，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的扣除原則。企業(yè)所得稅的扣除原則包括：真實(shí)性原則，即實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出才能扣除；相關(guān)性原則，支出必須與取得的收入直接相關(guān)；合理性原則，支出要符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)；配比原則，企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與收入配比扣除；權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目。個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有：子女教育，按照每個(gè)子女每月1000元定額扣除；繼續(xù)教育，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除；大病醫(yī)療，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除；住房貸款利息，首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；住房租金，根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除；贍養(yǎng)老人，獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。五、討論題1.討論增值稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)和經(jīng)濟(jì)的影響。增值稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)和經(jīng)濟(jì)有諸多積極影響。對(duì)企業(yè)而言，免稅政策可直接降低企業(yè)成本，提高企業(yè)利潤(rùn)空間，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，尤其對(duì)小微企業(yè)扶持作用明顯。即征即退政策能鼓勵(lì)企業(yè)從事特定行業(yè)或項(xiàng)目，如軟件企業(yè)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。對(duì)經(jīng)濟(jì)來(lái)說(shuō)，稅收優(yōu)惠能引導(dǎo)資源合理配置，促進(jìn)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，如對(duì)環(huán)保產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠可推動(dòng)綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展。還能刺激消費(fèi)，通過(guò)降低相關(guān)商品或服務(wù)的增值稅，降低價(jià)格，刺激消費(fèi)需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。但同時(shí)也可能帶來(lái)一些問(wèn)題，如部分企業(yè)可能過(guò)度依賴(lài)優(yōu)惠政策，影響自身競(jìng)爭(zhēng)力提升，且政策執(zhí)行可能存在監(jiān)管難度。2.分析消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)和促進(jìn)資源節(jié)約方面的作用。消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)方面作用顯著。對(duì)一些高檔消費(fèi)品和非生活必需品征收消費(fèi)稅，如高檔化妝品、貴重首飾等，提高其價(jià)格，抑制高消費(fèi)需求，引導(dǎo)消費(fèi)者合理消費(fèi)，促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)向更健康、理性方向發(fā)展。在促進(jìn)資源節(jié)約上，對(duì)高耗能、高污染產(chǎn)品征收消費(fèi)稅，如成品油、實(shí)木地板等，增加使用成本，促使消費(fèi)者減少對(duì)這些產(chǎn)品的使用，從而推動(dòng)企業(yè)減少生產(chǎn)，達(dá)到節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境的目的。通過(guò)消費(fèi)稅政策的實(shí)施，能優(yōu)化消費(fèi)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)社會(huì)資源向更有利于可持續(xù)發(fā)展的方向流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)與環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展。3.探討企業(yè)所得稅納稅籌劃的方法及應(yīng)注意的問(wèn)題。企業(yè)所得稅納稅籌劃方法有：利用稅收優(yōu)惠政策，如申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)享受低稅率，利用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。合理選擇會(huì)計(jì)政策，如存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法的選擇。合理安排成本費(fèi)用，準(zhǔn)確核算成本，充分列支符合規(guī)定的費(fèi)用。還可通過(guò)合理的組織架構(gòu)調(diào)整，如設(shè)立子公司或分公司，利用不同地區(qū)稅收政策差異。但納稅籌劃應(yīng)注意合法性，必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，避免違法行為帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)要注重籌劃方案的綜合性和前瞻性，考慮整體稅負(fù)和企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展，不能只關(guān)注短期節(jié)稅效果，還要關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管要求和政策變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案。4.論述個(gè)人所得稅改革對(duì)居民收入分配的影響。個(gè)人所得稅改革對(duì)居民收入分配有重要影響。首先，提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，使得低收入群體納稅減少甚至無(wú)需納稅，