企業(yè)固定資產(chǎn)盤點與維護管理細(xì)則第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全、完整，提升資產(chǎn)使用效益，明晰資產(chǎn)狀況，防止國有資產(chǎn)流失，依據(jù)國家相關(guān)財務(wù)管理法規(guī)及本企業(yè)實際運營需求，特制定本細(xì)則。第二條適用范圍本細(xì)則適用于企業(yè)內(nèi)部所有納入固定資產(chǎn)核算與管理范疇的各類資產(chǎn)，涵蓋但不限于房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、辦公設(shè)備、電子設(shè)備及其他與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的長期資產(chǎn)。企業(yè)各部門、分支機構(gòu)及全體員工均須遵照執(zhí)行。第三條基本原則固定資產(chǎn)管理遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)分明、賬實相符、動態(tài)監(jiān)控”的原則。各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理工作，確保資產(chǎn)在全生命周期內(nèi)得到有效監(jiān)控。第二章組織機構(gòu)與職責(zé)第四條管理機構(gòu)設(shè)置企業(yè)成立固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由企業(yè)負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，成員包括財務(wù)部、行政部（或資產(chǎn)管理部）、生產(chǎn)運營部及各主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌固定資產(chǎn)管理工作，審批重大資產(chǎn)處置事項，協(xié)調(diào)解決管理中出現(xiàn)的重大問題。第五條各部門職責(zé)1.財務(wù)部：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與賬務(wù)管理，定期與資產(chǎn)管理部門核對賬目，參與資產(chǎn)盤點，監(jiān)督資產(chǎn)處置的合規(guī)性，確保賬實、賬證、賬賬相符。2.行政部（或資產(chǎn)管理部）：作為固定資產(chǎn)管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理制度與流程，組織實施資產(chǎn)盤點，建立健全資產(chǎn)臺賬與標(biāo)簽管理，統(tǒng)籌資產(chǎn)的購置、驗收、登記、維護、調(diào)撥、報廢等全過程管理，并對各部門資產(chǎn)使用情況進行監(jiān)督檢查。3.使用部門：是固定資產(chǎn)的直接使用和保管單位，負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)完好，合理使用，防止損壞和流失。部門資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的領(lǐng)用、登記、盤點配合及信息反饋工作。4.其他相關(guān)部門：如采購部負(fù)責(zé)資產(chǎn)購置的合規(guī)性，生產(chǎn)設(shè)備部負(fù)責(zé)生產(chǎn)類設(shè)備的專業(yè)維護等，應(yīng)根據(jù)職責(zé)分工配合做好固定資產(chǎn)管理工作。第三章固定資產(chǎn)盤點管理第六條盤點周期與方式1.定期盤點：企業(yè)每年至少進行一次全面的固定資產(chǎn)盤點，一般于年末進行。各部門應(yīng)于每季度末對本部門資產(chǎn)進行自查。2.不定期盤點：根據(jù)管理需要、資產(chǎn)變動情況或上級要求，可組織專項或局部盤點。如發(fā)生重大人事變動、資產(chǎn)管理人員調(diào)整、或懷疑存在資產(chǎn)流失風(fēng)險時，應(yīng)及時進行盤點。第七條盤點準(zhǔn)備1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定詳細(xì)的盤點計劃，明確盤點范圍、時間、人員分工及具體要求。2.財務(wù)部負(fù)責(zé)提供盤點基準(zhǔn)日的固定資產(chǎn)明細(xì)賬及累計折舊數(shù)據(jù)，確保賬賬清晰。3.各使用部門整理本部門資產(chǎn)，核對資產(chǎn)標(biāo)簽，確保資產(chǎn)處于可盤點狀態(tài)。第八條盤點實施1.成立盤點工作小組，成員由資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部及相關(guān)使用部門人員共同組成。2.采用“以賬對物、以物核賬”的方法，逐一核對資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、購置日期、原值、使用部門、存放地點及實際狀況等信息。3.對盤存結(jié)果詳細(xì)記錄于《固定資產(chǎn)盤點表》，盤點人員與資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人共同簽字確認(rèn)。4.對盤盈、盤虧、毀損、閑置、待報廢及標(biāo)簽脫落、信息不符的資產(chǎn)，應(yīng)單獨記錄，注明原因。第九條差異處理與報告1.盤點結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部對盤點差異進行匯總、核對與分析，查明差異原因（如記賬錯誤、管理不善、自然損耗、盜竊等）。2.對確認(rèn)的盤盈、盤虧資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定程序逐級上報審批。盤盈資產(chǎn)需評估確認(rèn)價值后及時入賬；盤虧資產(chǎn)需明確責(zé)任，按審批意見進行賬務(wù)處理及追究責(zé)任。3.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)撰寫《固定資產(chǎn)盤點報告》，內(nèi)容包括盤點概況、差異情況、原因分析、處理意見及改進措施，報固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批后存檔，并作為后續(xù)管理改進的依據(jù)。第四章固定資產(chǎn)維護管理第十條資產(chǎn)入庫與建檔1.新購固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門、采購部門及資產(chǎn)管理部門共同進行驗收，核對規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量及技術(shù)資料，驗收合格后辦理入庫手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門為每一項固定資產(chǎn)建立《固定資產(chǎn)卡片》或電子檔案，詳細(xì)記錄資產(chǎn)信息，并粘貼統(tǒng)一規(guī)范的資產(chǎn)標(biāo)簽，標(biāo)簽內(nèi)容至少包括資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格、使用部門等。第十一條日常維護與保養(yǎng)1.使用部門責(zé)任：資產(chǎn)使用人是資產(chǎn)日常維護保養(yǎng)的第一責(zé)任人，應(yīng)按照設(shè)備操作規(guī)程或使用說明書正確使用資產(chǎn)，做好日常清潔、檢查和簡單維護工作，發(fā)現(xiàn)故障或異常情況應(yīng)立即向本部門資產(chǎn)管理員及資產(chǎn)管理部門報告。2.專業(yè)維護：對需要專業(yè)維護的設(shè)備（如精密儀器、大型生產(chǎn)設(shè)備），資產(chǎn)管理部門應(yīng)聯(lián)系專業(yè)服務(wù)商或安排專業(yè)技術(shù)人員進行定期維護保養(yǎng)，并做好維護記錄。3.維護記錄：建立《固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)記錄表》，詳細(xì)記錄維護時間、內(nèi)容、執(zhí)行人及設(shè)備狀況，作為資產(chǎn)狀態(tài)評估和后續(xù)維護的參考。第十二條資產(chǎn)調(diào)撥、借用與報廢1.調(diào)撥：因工作需要發(fā)生資產(chǎn)跨部門調(diào)撥時，由調(diào)入調(diào)出部門提出申請，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理調(diào)撥手續(xù)，更新資產(chǎn)臺賬及標(biāo)簽信息。2.借用：內(nèi)部臨時借用固定資產(chǎn)需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，資產(chǎn)管理部門備案；外部借用須經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，簽訂借用協(xié)議，明確歸還期限及責(zé)任。3.報廢：對達到使用年限、喪失使用功能或維修成本過高的資產(chǎn)，由使用部門提出報廢申請，資產(chǎn)管理部門組織技術(shù)鑒定，確認(rèn)符合報廢條件后，按審批程序報批，批準(zhǔn)后進行殘值回收及規(guī)范處置，并及時核銷賬務(wù)。第十三條資產(chǎn)標(biāo)簽管理資產(chǎn)標(biāo)簽是資產(chǎn)的重要標(biāo)識，各部門應(yīng)妥善保護，不得擅自涂改、撕毀或脫落。如發(fā)現(xiàn)標(biāo)簽損壞或丟失，應(yīng)立即向資產(chǎn)管理部門申請補辦。第五章監(jiān)督與責(zé)任追究第十四條監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組及資產(chǎn)管理部門定期或不定期對各部門固定資產(chǎn)管理、使用及維護情況進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，跟蹤整改落實情況。第十五條責(zé)任追究對在固定資產(chǎn)管理中出現(xiàn)以下行為，造成企業(yè)資產(chǎn)損失或不良影響的，將視情節(jié)輕重對相關(guān)責(zé)任人進行批評教育、經(jīng)濟處罰直至追究相應(yīng)責(zé)任：1.未按規(guī)定進行盤點或在盤點中弄虛作假、隱瞞不報的；2.因管理不善、使用不當(dāng)、維護不及時造成資產(chǎn)損壞、丟失或提前報廢的；3.擅自處置、調(diào)撥、出借、變賣固定資產(chǎn)的；