公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度匯編第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，保障公司資產(chǎn)安全完整，提高資金使用效益，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠，依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度匯編。第二條適用范圍本制度匯編適用于公司及所屬各單位（以下統(tǒng)稱“公司”）的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)內(nèi)部控制管理。公司全體員工均須嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定。第三條基本原則公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制遵循以下基本原則：（一）合法性原則：符合國家法律法規(guī)及行業(yè)監(jiān)管要求。（二）全面性原則：覆蓋公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各個(gè)崗位，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。（三）重要性原則：對(duì)重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)嵤┲攸c(diǎn)控制。（四）制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（五）適應(yīng)性原則：與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況變化及時(shí)調(diào)整。（六）成本效益原則：在保證內(nèi)控有效性的前提下，合理控制成本。第四條控制目標(biāo)公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制旨在實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：（一）保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。（二）保障公司資產(chǎn)安全。（三）保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整。（四）提高經(jīng)營效率和效果。（五）促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。第二章組織架構(gòu)與職責(zé)分工第五條組織架構(gòu)公司建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的組織體系，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及各部門在內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限。財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的具體執(zhí)行和日常管理部門。第六條財(cái)務(wù)部門職責(zé)財(cái)務(wù)部門在內(nèi)部控制方面的主要職責(zé)包括：（一）組織制定和完善公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控流程。（二）組織實(shí)施公司的預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算等工作。（三）對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性及真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。（四）參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。（五）定期開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出改進(jìn)建議。第七條其他部門職責(zé)各業(yè)務(wù)部門是其職責(zé)范圍內(nèi)內(nèi)部控制的第一道防線，負(fù)責(zé)執(zhí)行本部門相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)控流程，識(shí)別和報(bào)告本部門的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并配合財(cái)務(wù)部門開展內(nèi)控檢查與評(píng)價(jià)工作。第八條崗位分離與授權(quán)審批（一）不相容崗位分離：嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位相分離的原則，例如：貨幣資金的收付與記錄、采購與付款的申請(qǐng)與審批、銷售與收款的經(jīng)辦與復(fù)核等崗位必須分離。（二）授權(quán)審批控制：建立規(guī)范的授權(quán)審批體系，明確各層級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序。各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均需在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，嚴(yán)禁越權(quán)審批。第三章核心業(yè)務(wù)內(nèi)部控制第一節(jié)貨幣資金控制第九條現(xiàn)金管理（一）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。（二）嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金、公款私存和設(shè)立“小金庫”。（三）現(xiàn)金收付必須有合法的原始憑證，并經(jīng)授權(quán)審批。出納人員每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。第十條銀行存款管理（一）公司銀行賬戶的開設(shè)、變更和注銷須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理審批。（二）定期與銀行對(duì)賬，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由非出納人員復(fù)核，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。大額資金支付應(yīng)執(zhí)行集體決策或聯(lián)簽制度。第十一條票據(jù)及印章管理（一）支票、匯票等銀行票據(jù)由專人保管，建立領(lǐng)用登記制度。（二）財(cái)務(wù)專用章與法人章應(yīng)分開保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（三）印章使用需履行審批手續(xù)，登記使用情況。第二節(jié)采購與付款控制第十二條采購申請(qǐng)與審批（一）公司所需物資或服務(wù)的采購，應(yīng)由使用部門提出采購申請(qǐng)，注明采購數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算金額等，按審批權(quán)限報(bào)批。（二）大額或重要采購項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)或比價(jià)采購，確保采購過程公開、公平、公正。第十三條合同管理（一）采購合同的簽訂應(yīng)遵循公司合同管理規(guī)定，重要合同需經(jīng)過法務(wù)審核。（二）合同條款應(yīng)明確采購標(biāo)的、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交付時(shí)間、付款方式及違約責(zé)任等。第十四條驗(yàn)收與付款（一）物資到貨后，由倉庫或使用部門進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收證明。（二）財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的采購合同、驗(yàn)收證明、合法發(fā)票等原始憑證，按規(guī)定程序辦理付款手續(xù)。（三）建立預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款臺(tái)賬，定期進(jìn)行清理和對(duì)賬。第三節(jié)銷售與收款控制第十五條客戶信用管理（一）建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)新客戶進(jìn)行信用調(diào)查，根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定信用額度和結(jié)算方式。（二）定期對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行跟蹤評(píng)估，及時(shí)調(diào)整信用政策。第十六條銷售合同管理（一）銷售合同的簽訂應(yīng)符合公司規(guī)定，明確銷售價(jià)格、數(shù)量、交付方式、收款期限及違約責(zé)任等。（二）重大銷售合同需經(jīng)過財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門審核。第十七條發(fā)貨與收款（一）嚴(yán)格按照銷售合同約定發(fā)貨，發(fā)貨前需經(jīng)相關(guān)部門審批。（二）建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶對(duì)賬。（三）對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)并采取相應(yīng)措施。第四節(jié)資產(chǎn)管理控制第十八條固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、登記、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、盤點(diǎn)、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)均需履行相應(yīng)審批手續(xù)。（二）建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整，賬實(shí)相符。第十九條存貨管理（一）建立規(guī)范的存貨入庫、出庫、保管制度。存貨入庫需驗(yàn)收，出庫需有經(jīng)審批的領(lǐng)用單。（二）定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，對(duì)于盤盈、盤虧及毀損情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并按規(guī)定處理。第五節(jié)成本費(fèi)用控制第二十條預(yù)算控制（一）公司實(shí)行全面預(yù)算管理，各部門的成本費(fèi)用支出應(yīng)控制在預(yù)算范圍內(nèi)。（二）預(yù)算調(diào)整需履行嚴(yán)格的審批程序。第二十一條費(fèi)用報(bào)銷管理（一）費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，憑合法有效的原始憑證報(bào)銷。（二）報(bào)銷流程需經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門復(fù)核、授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用支出，倡導(dǎo)勤儉節(jié)約。第六節(jié)投融資管理控制第二十二條投資管理（一）對(duì)外投資項(xiàng)目需進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并經(jīng)公司決策層集體審議批準(zhǔn)。（二）投資過程中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)投出資金的跟蹤管理和投后評(píng)價(jià)。第二十三條融資管理（一）融資活動(dòng)應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求制定計(jì)劃，選擇合適的融資方式和渠道。（二）融資方案需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并報(bào)公司決策層批準(zhǔn)。融資合同的簽訂應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)。第七節(jié)會(huì)計(jì)核算控制第二十四條會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作（一）嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料應(yīng)妥善保管。第二十五條賬務(wù)處理與核對(duì)（一）會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，并登記相關(guān)賬簿。（二）定期進(jìn)行賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性。第二十六條財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露（一）按照規(guī)定的期限和要求編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，并按規(guī)定程序報(bào)送。第八節(jié)信息系統(tǒng)與數(shù)據(jù)安全控制第二十七條財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理（一）公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的開發(fā)、使用和維護(hù)應(yīng)符合內(nèi)部控制要求。（二）建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)操作權(quán)限管理制度，不同崗位設(shè)置不同的操作權(quán)限，嚴(yán)禁越權(quán)操作。第二十八條數(shù)據(jù)安全與保密（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的備份與管理，防止數(shù)據(jù)丟失或損壞。（二）嚴(yán)格遵守保密制度，嚴(yán)禁泄露公司財(cái)務(wù)信息和商業(yè)秘密。第四章內(nèi)部控制的監(jiān)督與改進(jìn)第二十九條內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門（或指定人員）負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督檢查，定期或不定期開展內(nèi)控審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。第三十條日常監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)部門及各業(yè)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合日常工作，對(duì)本部門執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的情況進(jìn)行自我檢查和相互監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正偏差。第三十一條內(nèi)部控制評(píng)價(jià)公司定期（至少每年一次）組織開展財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，全面評(píng)估內(nèi)控設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性，形成自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制體系。第三十二條缺陷整改對(duì)監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)明確整改責(zé)任人、整改措施和整改期限，并跟蹤落實(shí)整改情況，確保缺陷得到及時(shí)糾正。第五章附則第三十三條制度解釋本制度匯編由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第三十四條制度修訂本制度匯編根據(jù)國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求及公司經(jīng)營管理需要進(jìn)行修訂和完善，修訂程序同制定程序。第三十五條生效日期本制度匯編自發(fā)布之日起施行。原有相關(guān)規(guī)定與本制