公司內(nèi)部財務(wù)審核流程規(guī)范一、總則（一）目的與意義為進一步規(guī)范公司財務(wù)管理，強化內(nèi)部控制，確保資金使用的合規(guī)性、安全性與效益性，提高財務(wù)審核工作的效率與質(zhì)量，防范財務(wù)風險，特制定本規(guī)范。本流程旨在明確各部門及相關(guān)人員在財務(wù)審核中的職責與權(quán)限，確保各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動均遵循既定程序進行，為公司的健康、持續(xù)發(fā)展提供堅實的財務(wù)保障。（二）適用范圍本規(guī)范適用于公司所有部門及全體員工發(fā)生的各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的財務(wù)審核，包括但不限于費用報銷、款項支付、采購付款、合同付款、資金調(diào)撥、借款、固定資產(chǎn)購置等?？毓勺庸究蓞⒄請?zhí)行，或根據(jù)自身情況另行制定，但需向公司財務(wù)部備案。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須符合國家法律法規(guī)、財經(jīng)紀律及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.真實性原則：審核事項必須基于真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)背景，相關(guān)原始憑證必須真實、有效。3.準確性原則：確保經(jīng)濟業(yè)務(wù)的金額計算準確，賬務(wù)處理無誤。4.及時性原則：各環(huán)節(jié)審核應(yīng)在規(guī)定時限內(nèi)完成，避免延誤。5.不相容崗位分離原則：確保審核、審批、執(zhí)行等崗位相互分離、制約和監(jiān)督。6.審慎性原則：對審核過程中發(fā)現(xiàn)的疑點和風險，應(yīng)進行充分核實與評估。二、審核流程（一）業(yè)務(wù)部門初審各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人負責整理相關(guān)原始憑證，并填寫相應(yīng)的報銷單、付款申請單等。經(jīng)辦人應(yīng)對所提供資料的真實性、完整性、合規(guī)性負責，并經(jīng)部門負責人（或其授權(quán)人）進行初步審核。初審要點包括：*經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實發(fā)生，事由是否清晰、合理。*原始憑證是否齊全、合法、有效，內(nèi)容是否完整，填寫是否規(guī)范。*業(yè)務(wù)事項是否符合公司相關(guān)管理制度及預(yù)算要求。*申請金額是否準確，計算依據(jù)是否充分。*所附合同、協(xié)議等支持性文件是否完備、有效。部門負責人對本部門發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、合規(guī)性負主要責任，審核無誤后在相關(guān)單據(jù)上簽字確認，提交至財務(wù)部門。（二）財務(wù)部門審核財務(wù)部門是公司財務(wù)審核的專業(yè)機構(gòu)，負責對業(yè)務(wù)部門提交的單據(jù)進行全面、細致的專業(yè)審核。財務(wù)審核一般分為以下兩個層級：1.財務(wù)專員/會計審核財務(wù)專員或指定會計人員對接收的單據(jù)進行第一道專業(yè)審核，重點關(guān)注：*原始憑證的規(guī)范性：票據(jù)是否合法合規(guī)，抬頭、日期、金額、印章等要素是否齊全、清晰、無誤。*業(yè)務(wù)內(nèi)容的合規(guī)性：是否符合國家財經(jīng)法規(guī)、公司財務(wù)制度及相關(guān)管理規(guī)定。*金額計算的準確性：各項數(shù)據(jù)計算是否正確，大小寫是否一致，匯總金額是否準確。*預(yù)算控制：是否在已批準的預(yù)算額度內(nèi)，超預(yù)算或無預(yù)算支出是否按規(guī)定履行了相應(yīng)審批程序。*費用標準的執(zhí)行：各項費用支出是否符合公司規(guī)定的標準（如差旅費、業(yè)務(wù)招待費等）。*稅務(wù)合規(guī)性：涉及增值稅等涉稅事項的，發(fā)票類型、稅率等是否符合稅務(wù)規(guī)定，是否有助于公司合法合規(guī)納稅。*附件的完整性：所需附件是否齊全，與報銷內(nèi)容是否匹配。審核過程中，若發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其補充、更正或說明。審核無誤后，在單據(jù)上簽字確認，提交財務(wù)主管/經(jīng)理復(fù)核。2.財務(wù)主管/經(jīng)理復(fù)核財務(wù)主管或經(jīng)理對財務(wù)專員/會計審核通過的單據(jù)進行復(fù)核，側(cè)重于：*審核的完整性與準確性：檢查財務(wù)專員/會計的審核是否全面、到位，有無遺漏或誤判。*政策執(zhí)行的一致性：確保同類業(yè)務(wù)的審核標準一致，符合公司整體財務(wù)政策。*重大事項與風險把控：對金額較大、性質(zhì)特殊或存在潛在風險的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行重點關(guān)注和評估，必要時向公司管理層匯報。*審批流程的合規(guī)性：檢查業(yè)務(wù)部門的審批流程是否完整、有效。復(fù)核無誤后，財務(wù)主管/經(jīng)理在單據(jù)上簽字確認，按審批權(quán)限提交至相應(yīng)管理層審批，或安排后續(xù)付款/賬務(wù)處理。（三）審批根據(jù)公司《授權(quán)審批矩陣》的規(guī)定，經(jīng)財務(wù)部門審核通過的單據(jù)，需提交至具有相應(yīng)審批權(quán)限的管理層進行審批。審批人應(yīng)根據(jù)其職責、權(quán)限和公司相關(guān)制度對業(yè)務(wù)的真實性、必要性、合規(guī)性及經(jīng)濟性進行最終審定。審批人應(yīng)對其審批行為負責。對于不符合規(guī)定或存有疑問的單據(jù)，有權(quán)要求相關(guān)部門作出解釋或拒絕審批。（四）支付與賬務(wù)處理1.支付：出納人員根據(jù)經(jīng)財務(wù)審核、管理層審批無誤的付款單據(jù)（如付款申請單、費用報銷單等），按照公司資金管理規(guī)定辦理付款手續(xù)（如銀行轉(zhuǎn)賬、支票簽發(fā)等）。付款前，出納應(yīng)對單據(jù)的完整性、審批手續(xù)的完備性進行最后核對。2.賬務(wù)處理：會計人員根據(jù)最終審批通過并已完成支付（或符合確認條件）的原始憑證，按照會計準則及公司會計制度及時、準確地進行賬務(wù)處理，登記相關(guān)賬簿。三、特殊情況處理（一）退回與整改在審核或?qū)徟^程中，發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符合要求的，應(yīng)將單據(jù)退回給原業(yè)務(wù)部門，并明確指出退回原因及需補充、更正的內(nèi)容。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)完成整改，重新提交審核。（二）緊急支付/特殊事項處理對于確因緊急情況需要立即支付或處理的特殊事項，可啟動緊急審批流程。業(yè)務(wù)部門需提交詳細的情況說明，經(jīng)財務(wù)部門評估并報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)特批后，方可辦理。事后應(yīng)按規(guī)定補辦完善相關(guān)手續(xù)。此類情況應(yīng)從嚴控制。四、相關(guān)要求與責任1.單據(jù)要求：所有原始單據(jù)必須真實、合法、有效，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補。自制原始憑證格式應(yīng)規(guī)范，要素齊全。2.及時性要求：各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)在發(fā)生后及時辦理報銷或付款申請手續(xù)，避免長期積壓。財務(wù)部門應(yīng)在收到完整單據(jù)后的規(guī)定工作日內(nèi)完成審核。3.責任追究：各部門及相關(guān)人員應(yīng)嚴格遵守本流程規(guī)定。對于因?qū)徍瞬粐?、失職瀆職、弄虛作假等行為導(dǎo)致公司經(jīng)濟損失或不良影響的，公司將根據(jù)相關(guān)規(guī)定追究其責任。4.培訓(xùn)與溝通：財務(wù)部門應(yīng)定期對公司各部門進行財務(wù)制度及流程培訓(xùn)，加強溝通，確保各部門理解并有效執(zhí)行本規(guī)范。5.記錄與存檔：所有審核、審批過程的單據(jù)及相關(guān)資料，均應(yīng)妥善保管，存檔備查，確保會計檔案的完整性和可追溯性。五、附則1.本規(guī)范未盡事宜，參照國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)及公司其他相關(guān)管理制度執(zhí)行。2.本規(guī)范由公司