中級審計(jì)師考試聚題庫及答案一、審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識（一）單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于宏觀經(jīng)濟(jì)政策中財(cái)政政策的表述，正確的是()A.擴(kuò)張性財(cái)政政策通過增加稅收抑制總需求

B.緊縮性財(cái)政政策通過減少政府支出刺激經(jīng)濟(jì)

C.財(cái)政政策的主要工具包括稅率調(diào)整和國債發(fā)行

D.財(cái)政政策與貨幣政策的調(diào)控目標(biāo)完全獨(dú)立答案：C

解析：擴(kuò)張性財(cái)政政策通過減少稅收、增加政府支出刺激總需求（A錯誤）；緊縮性財(cái)政政策通過增加稅收、減少政府支出抑制總需求（B錯誤）；財(cái)政政策與貨幣政策協(xié)同配合，調(diào)控目標(biāo)存在一致性（D錯誤）；稅率調(diào)整和國債發(fā)行是財(cái)政政策的主要工具（C正確）。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，資本成本的核心作用是()A.衡量企業(yè)短期償債能力

B.作為項(xiàng)目投資決策的折現(xiàn)率

C.反映企業(yè)股票市場價(jià)值

D.計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)答案：B

解析：資本成本是企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià)，主要用于項(xiàng)目投資決策（如凈現(xiàn)值法中作為折現(xiàn)率）、資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化等（B正確）；短期償債能力由流動比率等指標(biāo)衡量（A錯誤）；股票市場價(jià)值受多種因素影響（C錯誤）；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)屬于營運(yùn)資金管理（D錯誤）。根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司董事會的人數(shù)應(yīng)為()A.3-13人

B.5-19人

C.1-5人

D.無固定限制答案：A

解析：《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司董事會成員為3-13人（股東人數(shù)較少或規(guī)模較小的可設(shè)1名執(zhí)行董事），股份有限公司董事會為5-19人（A正確）。下列不屬于貨幣政策中介目標(biāo)的是()A.貨幣供應(yīng)量

B.利率

C.通貨膨脹率

D.基礎(chǔ)貨幣答案：C

解析：貨幣政策中介目標(biāo)需具備可測性、可控性和相關(guān)性，通常包括貨幣供應(yīng)量、利率、基礎(chǔ)貨幣等；通貨膨脹率是最終目標(biāo)（C錯誤）。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中，反映企業(yè)一定會計(jì)期間經(jīng)營成果的報(bào)表是()A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動表答案：B

解析：資產(chǎn)負(fù)債表反映財(cái)務(wù)狀況（時點(diǎn)），利潤表反映經(jīng)營成果（時期），現(xiàn)金流量表反映現(xiàn)金流量（時期），所有者權(quán)益變動表反映權(quán)益變動（時期）（B正確）。（二）多項(xiàng)選擇題下列屬于企業(yè)營運(yùn)資金管理內(nèi)容的有()A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析

B.短期借款融資決策

C.固定資產(chǎn)折舊方法選擇

D.存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量計(jì)算答案：ABD

解析：營運(yùn)資金管理涉及流動資產(chǎn)（應(yīng)收賬款、存貨）和流動負(fù)債（短期借款）的管理；固定資產(chǎn)屬于長期資產(chǎn)，折舊方法選擇屬于長期資產(chǎn)管理（C錯誤）。宏觀經(jīng)濟(jì)中，導(dǎo)致需求拉動型通貨膨脹的因素包括()A.貨幣供應(yīng)量過度增長

B.工資水平普遍提高

C.政府購買支出大幅增加

D.進(jìn)口商品價(jià)格上漲答案：AC

解析：需求拉動型通脹源于總需求超過總供給，貨幣超發(fā)（A）、政府支出增加（C）是典型原因；工資上漲（成本推動型）、進(jìn)口商品漲價(jià)（輸入型）屬于其他類型（BD錯誤）。根據(jù)《證券法》規(guī)定，證券交易中禁止的行為包括()A.內(nèi)幕交易

B.操縱市場

C.信息披露

D.欺詐客戶答案：ABD

解析：內(nèi)幕交易、操縱市場、欺詐客戶均為《證券法》禁止的行為；信息披露是上市公司法定義務(wù)（C錯誤）。企業(yè)資本結(jié)構(gòu)決策的影響因素包括()A.行業(yè)競爭程度

B.管理層風(fēng)險(xiǎn)偏好

C.企業(yè)所得稅稅率

D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率答案：ABC

解析：資本結(jié)構(gòu)受行業(yè)特征（A）、管理層風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度（B）、稅盾效應(yīng)（C）等影響；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映營運(yùn)效率，與資本結(jié)構(gòu)無直接關(guān)聯(lián)（D錯誤）。（三）判斷題有限責(zé)任公司股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，無需其他股東同意。()

答案：×

解析：根據(jù)《公司法》規(guī)定，股東向非股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)需經(jīng)其他股東過半數(shù)同意，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)。政府轉(zhuǎn)移性支出（如社會保障支出）屬于購買性支出。()

答案：×

解析：購買性支出是政府直接購買商品和服務(wù)（如投資、工資），轉(zhuǎn)移性支出是無償轉(zhuǎn)移（如補(bǔ)貼、社保），二者性質(zhì)不同。（四）簡答題簡述貨幣政策的主要工具及其作用機(jī)制。(1).法定存款準(zhǔn)備金率：通過調(diào)整商業(yè)銀行繳存央行的準(zhǔn)備金比例，影響貨幣乘數(shù)和信貸規(guī)模（比率提高則貨幣供應(yīng)減少）。

(2).再貼現(xiàn)率：央行調(diào)整對商業(yè)銀行再貼現(xiàn)的利率，影響商業(yè)銀行融資成本（利率提高則商業(yè)銀行貸款意愿下降）。

(3).公開市場操作：央行在金融市場買賣有價(jià)證券（如國債），直接調(diào)節(jié)市場流動性（買入證券則釋放流動性）。簡述企業(yè)財(cái)務(wù)分析中杜邦分析法的核心公式及意義。(1).核心公式：凈資產(chǎn)收益率（ROE）=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)。

(2).意義：將ROE分解為盈利能力（銷售凈利率）、營運(yùn)能力（總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）和償債能力（權(quán)益乘數(shù)）三個維度，幫助識別企業(yè)經(jīng)營的關(guān)鍵驅(qū)動因素。（五）論述題論述現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部審計(jì)的職能定位與作用。(1).監(jiān)督職能：對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制執(zhí)行情況，確保管理層履行受托責(zé)任。

(2).評價(jià)職能：對內(nèi)部控制有效性（如流程設(shè)計(jì)是否合理）、風(fēng)險(xiǎn)管理水平（如重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施是否到位）及經(jīng)營績效（如預(yù)算執(zhí)行率）進(jìn)行評價(jià)，提出改進(jìn)建議。

(3).咨詢職能：為管理層提供戰(zhàn)略決策支持（如投資項(xiàng)目可行性分析）、協(xié)助優(yōu)化業(yè)務(wù)流程（如采購環(huán)節(jié)效率提升）和資源配置（如閑置資產(chǎn)盤活）。

(4).增值作用：通過防范風(fēng)險(xiǎn)（如避免財(cái)務(wù)舞弊）、提高效率（如減少流程冗余），直接或間接提升企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力，實(shí)現(xiàn)“價(jià)值增值型審計(jì)”目標(biāo)。二、審計(jì)理論與實(shí)務(wù)（一）單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)充分性與適當(dāng)性的表述，正確的是()A.充分性是對證據(jù)質(zhì)量的衡量，適當(dāng)性是對數(shù)量的衡量

B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性越強(qiáng)，所需證據(jù)數(shù)量可以適當(dāng)減少

C.外部證據(jù)的可靠性一定高于內(nèi)部證據(jù)

D.口頭證據(jù)比書面證據(jù)更具有證明力答案：B

解析：充分性是數(shù)量要求，適當(dāng)性是質(zhì)量要求（A錯誤）；相關(guān)性強(qiáng)的證據(jù)能更直接支持結(jié)論，可減少數(shù)量（B正確）；外部證據(jù)可靠性通常較高，但需考慮被篡改可能（C錯誤）；書面證據(jù)證明力一般高于口頭證據(jù)（D錯誤）。審計(jì)人員對被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行測試的目的是()A.確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯報(bào)

B.評價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性

C.直接獲取財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的審計(jì)證據(jù)

D.確定審計(jì)報(bào)告的類型答案：B

解析：控制測試的目的是評價(jià)內(nèi)部控制是否有效運(yùn)行（B正確）；確定重大錯報(bào)是實(shí)質(zhì)性程序的目標(biāo)（A錯誤）；直接獲取認(rèn)定證據(jù)是實(shí)質(zhì)性程序的作用（C錯誤）；審計(jì)報(bào)告類型由整體審計(jì)結(jié)果決定（D錯誤）。（二）多項(xiàng)選擇題下列屬于審計(jì)實(shí)施階段主要工作的有()A.編制審計(jì)工作方案

B.進(jìn)行控制測試

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.出具審計(jì)報(bào)告答案：BC

解析：編制審計(jì)工作方案屬于準(zhǔn)備階段（A錯誤），出具審計(jì)報(bào)告屬于終結(jié)階段（D錯誤），控制測試和收集證據(jù)屬于實(shí)施階段（BC正確）。審計(jì)報(bào)告中“無法表示意見”的適用情形包括()A.審計(jì)范圍受到重大限制，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)且未更正

C.管理層拒絕提供必要的書面聲明

D.被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性答案：AC

解析：無法表示意見適用于審計(jì)范圍受限導(dǎo)致無法形成結(jié)論（A、C正確）；財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)應(yīng)發(fā)表否定意見（B錯誤）；持續(xù)經(jīng)營能力重大不確定需在強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段披露（D錯誤）。（三）判斷題審計(jì)抽樣中，統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更能保證審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。()

答案：√

解析：統(tǒng)計(jì)抽樣通過概率論量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)，能科學(xué)確定樣本量并評價(jià)結(jié)果；非統(tǒng)計(jì)抽樣依賴經(jīng)驗(yàn)判斷，風(fēng)險(xiǎn)控制較主觀，因此統(tǒng)計(jì)抽樣準(zhǔn)確性更高。（四）簡答題簡述審計(jì)報(bào)告中“保留意見”的適用情形。(1).未發(fā)現(xiàn)的錯報(bào)（如存在）可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，但不具有廣泛性（如某一資產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)價(jià)錯誤）。

(2).審計(jì)范圍受到限制，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，但不具有廣泛性（如無法監(jiān)盤部分存貨）。（五）論述題論述風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的核心流程及其與傳統(tǒng)賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)的區(qū)別。(1).核心流程：(1).風(fēng)險(xiǎn)評估：通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（包括行業(yè)狀況、內(nèi)部控制等），識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次及認(rèn)定層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

(2).風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：根據(jù)評估的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序（包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序），重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

(3).證據(jù)收集與評價(jià)：通過檢查、觀察、函證等方法獲取審計(jì)證據(jù)，驗(yàn)證風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)論。

(4).形成審計(jì)結(jié)論：綜合分析證據(jù)，得出財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映的結(jié)論。(2).與傳統(tǒng)賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)的