中國移動黃南藏族自治州2025秋招財(cái)務(wù)審計(jì)類專業(yè)追問清單及參考回答一、單選題（共5題，每題2分，共10分）1.中國移動黃南藏族自治州分公司財(cái)務(wù)審計(jì)工作，以下哪項(xiàng)不屬于其重點(diǎn)關(guān)注范圍？A.預(yù)算編制與執(zhí)行情況審計(jì)B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)合規(guī)性審查C.員工薪酬福利發(fā)放的合理性評估D.個(gè)人消費(fèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)評估參考答案：D解析：中國移動黃南藏族自治州分公司財(cái)務(wù)審計(jì)的核心任務(wù)聚焦于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)、項(xiàng)目投資、預(yù)算管理等方面，個(gè)人消費(fèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)評估通常屬于銀行業(yè)務(wù)范疇，與該分公司財(cái)務(wù)審計(jì)職責(zé)關(guān)聯(lián)性較低。2.在審計(jì)中國移動黃南藏族自治州分公司時(shí)，若發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)固定資產(chǎn)未及時(shí)計(jì)提折舊，可能導(dǎo)致的會計(jì)報(bào)表問題是什么？A.資產(chǎn)負(fù)債表虛增B.利潤表虛減C.現(xiàn)金流量表錯(cuò)誤D.所有者權(quán)益虛高參考答案：A解析：固定資產(chǎn)未計(jì)提折舊會導(dǎo)致賬面價(jià)值高于實(shí)際價(jià)值，從而在資產(chǎn)負(fù)債表上虛增資產(chǎn)。若計(jì)提不足，則利潤表可能因折舊費(fèi)用減少而虛增利潤，但核心問題是資產(chǎn)負(fù)債表準(zhǔn)確性受影響。3.黃南藏族自治州地處高寒地區(qū)，中國移動在此開展基站建設(shè)需關(guān)注哪些財(cái)務(wù)審計(jì)要點(diǎn)？A.建設(shè)成本分?jǐn)偟暮侠硇訠.能源補(bǔ)貼政策的合規(guī)性C.項(xiàng)目延期導(dǎo)致的額外融資成本D.以上所有參考答案：D解析：高寒地區(qū)基站建設(shè)涉及特殊成本（如防寒設(shè)備）、政策補(bǔ)貼（如能源補(bǔ)貼）及工期延長帶來的融資成本，財(cái)務(wù)審計(jì)需全面覆蓋這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。4.若審計(jì)發(fā)現(xiàn)某部門存在虛列費(fèi)用現(xiàn)象，最直接的審計(jì)證據(jù)來源是什么？A.銀行流水記錄B.內(nèi)部審批單據(jù)C.員工訪談記錄D.供應(yīng)商合同參考答案：B解析：虛列費(fèi)用通常涉及偽造或篡改審批單據(jù)，內(nèi)部審批單是關(guān)鍵審計(jì)證據(jù)。銀行流水、員工訪談及供應(yīng)商合同雖可輔助，但非直接證據(jù)。5.中國移動黃南藏族自治州分公司若采用預(yù)算管理，以下哪項(xiàng)不屬于零基預(yù)算的適用場景？A.新業(yè)務(wù)試點(diǎn)項(xiàng)目B.年度運(yùn)營成本控制C.基礎(chǔ)設(shè)施維護(hù)項(xiàng)目D.重復(fù)性采購需求參考答案：D解析：零基預(yù)算適用于新業(yè)務(wù)或重大調(diào)整，重復(fù)性采購需求通常采用增量預(yù)算，因其變動不大。二、多選題（共4題，每題3分，共12分）1.審計(jì)中國移動黃南藏族自治州分公司時(shí)，以下哪些屬于內(nèi)部控制測試的范疇？A.采購審批流程的合規(guī)性B.費(fèi)用報(bào)銷的權(quán)限控制C.資金調(diào)撥的權(quán)限管理D.財(cái)務(wù)報(bào)告的編制流程參考答案：A、B、C解析：內(nèi)部控制測試主要關(guān)注業(yè)務(wù)流程的制衡機(jī)制，如采購審批、費(fèi)用報(bào)銷、資金調(diào)撥等。財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程屬于合規(guī)性審計(jì)范疇，但非內(nèi)部控制測試核心。2.若審計(jì)發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)投資存在潛在風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些指標(biāo)？A.投資回報(bào)率（ROI）B.投資回收期C.風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的凈現(xiàn)值（NPV）D.投資項(xiàng)目的政策合規(guī)性參考答案：A、B、C解析：投資風(fēng)險(xiǎn)評估需結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)（ROI、回收期、NPV）和風(fēng)險(xiǎn)因素（如政策變動），政策合規(guī)性雖重要，但更多屬于法律審計(jì)范疇。3.黃南藏族自治州分公司若涉及涉農(nóng)項(xiàng)目補(bǔ)貼，財(cái)務(wù)審計(jì)需關(guān)注哪些問題？A.補(bǔ)貼資金的使用效率B.補(bǔ)貼資格的合規(guī)性C.補(bǔ)貼資金的撥付流程D.補(bǔ)貼項(xiàng)目的績效評估參考答案：A、B、C、D解析：涉農(nóng)補(bǔ)貼審計(jì)需全面覆蓋資金使用、資格審核、撥付流程及項(xiàng)目效果，缺一不可。4.在審計(jì)中國移動黃南藏族自治州分公司時(shí)，若發(fā)現(xiàn)存貨管理存在漏洞，可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)問題有哪些？A.存貨跌價(jià)損失B.成本核算不準(zhǔn)確C.資金周轉(zhuǎn)效率降低D.資產(chǎn)負(fù)債表虛增參考答案：A、B、C解析：存貨管理漏洞會導(dǎo)致跌價(jià)損失（資產(chǎn)減值）、成本核算錯(cuò)誤及資金占用，但資產(chǎn)負(fù)債表虛增通常與固定資產(chǎn)或應(yīng)收賬款相關(guān)，非存貨直接導(dǎo)致。三、簡答題（共3題，每題4分，共12分）1.簡述中國移動黃南藏族自治州分公司財(cái)務(wù)審計(jì)中，如何評估固定資產(chǎn)減值測試的有效性？參考答案：-比較賬面價(jià)值與可收回金額，若低于賬面價(jià)值需計(jì)提減值；-關(guān)注折舊政策合理性，如年限、殘值設(shè)定是否合規(guī)；-結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)（如基站設(shè)備更新快），評估減值跡象。2.黃南藏族自治州分公司若采用電子發(fā)票，財(cái)務(wù)審計(jì)需關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？參考答案：-發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)機(jī)制；-系統(tǒng)權(quán)限控制，防止數(shù)據(jù)篡改；-發(fā)票歸集與入賬流程的合規(guī)性。3.簡述審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)問題時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)如何與被審計(jì)單位溝通？參考答案：-書面報(bào)告與口頭溝通結(jié)合；-明確問題性質(zhì)及整改要求；-記錄溝通細(xì)節(jié)并要求簽字確認(rèn)。四、案例分析題（共2題，每題8分，共16分）1.案例背景：中國移動黃南藏族自治州分公司某年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)，某部門通過虛開發(fā)票套取費(fèi)用，金額達(dá)50萬元。審計(jì)組已確認(rèn)為重大錯(cuò)報(bào)，需制定后續(xù)審計(jì)建議。問題：-該案例反映哪些內(nèi)部控制缺陷？-審計(jì)組應(yīng)提出哪些改進(jìn)建議？參考答案：-內(nèi)部控制缺陷：采購審批不嚴(yán)、發(fā)票審核缺失、費(fèi)用報(bào)銷流程失控。-改進(jìn)建議：-強(qiáng)化采購環(huán)節(jié)的供應(yīng)商管理；-引入發(fā)票查驗(yàn)系統(tǒng)，防止重復(fù)報(bào)銷；-定期開展費(fèi)用審計(jì)，加大處罰力度。2.案例背景：黃南藏族自治州分公司某基建項(xiàng)目因氣候原因延期，導(dǎo)致融資成本增加20萬元。管理層申請將此費(fèi)用資本化，審計(jì)組需評估其合理性。問題：-資本化的條件是什么？該項(xiàng)目是否符合？-若不符合，應(yīng)如何處理？參考答案：-資本化條件：費(fèi)用與未來經(jīng)濟(jì)利益直接相關(guān)且能可靠計(jì)量。延期成本若能帶來長期效益（如基站提前完工），可資本化。-項(xiàng)目評估：需核實(shí)延期是否確因氣候不可抗力，且延期帶來的效益是否超過額外成本。若不符合，應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。五、綜合論述題（1題，12分）問題：結(jié)合黃南藏族自治州的經(jīng)濟(jì)及產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，論述財(cái)務(wù)審計(jì)在促進(jìn)當(dāng)?shù)刂袊苿訕I(yè)務(wù)發(fā)展中的作用。參考答案：黃南藏族自治州屬偏遠(yuǎn)地區(qū)，中國移動需關(guān)注以下審計(jì)要點(diǎn)以促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展：1.涉農(nóng)項(xiàng)目審計(jì)：確保補(bǔ)貼資金高效使用，提升政府合作滿意度；2.基建成本審計(jì)：高寒地區(qū)基站建設(shè)成本高，需關(guān)注成本分?jǐn)偤侠硇?，避免虧損；3.預(yù)算管理審計(jì)：優(yōu)化資源分配