商場(chǎng)審計(jì)員中級(jí)考試試卷與答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)計(jì)劃通常由（）編制。A.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.審計(jì)助理C.審計(jì)部門主管D.總經(jīng)理2.以下不屬于內(nèi)部審計(jì)作用的是（）。A.監(jiān)督B.服務(wù)C.核算D.評(píng)價(jià)3.審計(jì)證據(jù)的可靠性從高到低排序正確的是（）。A.外部獨(dú)立來(lái)源證據(jù)＞內(nèi)部證據(jù)B.口頭證據(jù)＞書面證據(jù)C.親歷證據(jù)＜間接證據(jù)D.內(nèi)部證據(jù)＞外部獨(dú)立來(lái)源證據(jù)4.對(duì)商場(chǎng)固定資產(chǎn)審計(jì)，主要審查其（）。A.賬面價(jià)值B.折舊方法C.真實(shí)性和完整性D.購(gòu)置時(shí)間5.下列不屬于審計(jì)程序的是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.控制測(cè)試C.實(shí)質(zhì)性程序D.財(cái)務(wù)分析程序6.審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，主要目的是（）。A.檢查賬實(shí)是否相符B.檢查現(xiàn)金來(lái)源C.檢查現(xiàn)金用途D.檢查現(xiàn)金保管7.審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容是（）。A.審計(jì)意見B.審計(jì)范圍C.審計(jì)依據(jù)D.被審計(jì)單位基本情況8.審計(jì)工作底稿的主要目的是（）。A.記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)果B.為審計(jì)報(bào)告提供支持C.幫助審計(jì)人員后續(xù)復(fù)查D.以上都是9.以下屬于審計(jì)質(zhì)量控制要素的是（）。A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)人員素質(zhì)C.審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)報(bào)告10.對(duì)商場(chǎng)銷售業(yè)務(wù)審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注（）。A.銷售價(jià)格B.銷售數(shù)量C.銷售合同D.銷售折扣二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計(jì)的職能包括（）。A.監(jiān)督B.評(píng)價(jià)C.鑒證D.咨詢2.審計(jì)證據(jù)的特性有（）。A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性3.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中可以采用的審計(jì)方法有（）。A.檢查B.觀察C.詢問(wèn)D.函證4.對(duì)商場(chǎng)應(yīng)收賬款審計(jì)，應(yīng)關(guān)注的方面有（）。A.賬齡分析B.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提C.應(yīng)收賬款真實(shí)性D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況5.內(nèi)部控制的要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動(dòng)6.審計(jì)報(bào)告的類型有（）。A.無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.無(wú)法表示意見審計(jì)報(bào)告7.審計(jì)工作底稿的內(nèi)容包括（）。A.審計(jì)項(xiàng)目名稱B.審計(jì)過(guò)程記錄C.審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)人員簽名8.審計(jì)質(zhì)量控制的方法有（）。A.建立分級(jí)督導(dǎo)制度B.對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)C.對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查D.制定審計(jì)工作手冊(cè)9.對(duì)商場(chǎng)采購(gòu)業(yè)務(wù)審計(jì)，主要審查（）。A.采購(gòu)流程合規(guī)性B.采購(gòu)價(jià)格合理性C.供應(yīng)商選擇恰當(dāng)性D.采購(gòu)合同合法性10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素有（）。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)D.固有風(fēng)險(xiǎn)三、判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部審計(jì)只對(duì)本單位管理層負(fù)責(zé)。（）2.審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多，質(zhì)量就越高。（）3.控制測(cè)試是必須執(zhí)行的審計(jì)程序。（）4.審計(jì)人員可以通過(guò)分析性程序發(fā)現(xiàn)潛在的審計(jì)問(wèn)題。（）5.審計(jì)報(bào)告的日期是指審計(jì)工作完成的日期。（）6.審計(jì)工作底稿可以隨意修改。（）7.審計(jì)質(zhì)量控制的目的是保證審計(jì)工作的效率。（）8.對(duì)商場(chǎng)固定資產(chǎn)審計(jì)只需關(guān)注其賬面價(jià)值。（）9.應(yīng)收賬款函證是證實(shí)應(yīng)收賬款真實(shí)性的重要程序。（）10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以完全消除。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別。答案：內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位進(jìn)行審計(jì)，服務(wù)于單位內(nèi)部管理，對(duì)管理層負(fù)責(zé)；外部審計(jì)是由獨(dú)立的第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，如會(huì)計(jì)師事務(wù)所，主要對(duì)股東等外部利益相關(guān)者負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)范圍更廣泛深入，關(guān)注內(nèi)部管理流程等；外部審計(jì)主要針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行審計(jì)。獨(dú)立性上，外部審計(jì)獨(dú)立性更強(qiáng)。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的獲取方法。答案：獲取審計(jì)證據(jù)方法有檢查，即對(duì)會(huì)計(jì)記錄和其他書面文件進(jìn)行審查；觀察，查看相關(guān)人員的活動(dòng)和環(huán)境；詢問(wèn)，向有關(guān)人員了解情況；函證，向第三方發(fā)函獲取證據(jù)；重新計(jì)算，對(duì)數(shù)據(jù)重新計(jì)算核實(shí)；重新執(zhí)行，重新執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制程序；分析程序，分析數(shù)據(jù)間關(guān)系等。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的作用。答案：內(nèi)部控制能保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)，確保企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)在法律法規(guī)框架內(nèi)進(jìn)行。有助于保障資產(chǎn)安全完整，防止資產(chǎn)流失。能提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，優(yōu)化流程，提升資源利用效率。還能保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，為決策提供可靠依據(jù)。4.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的作用。答案：審計(jì)工作底稿記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)果，是形成審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)，為審計(jì)意見提供證據(jù)支持。便于審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中整理思路、記錄發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及解決過(guò)程。有助于后續(xù)審計(jì)人員復(fù)查，也利于進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制檢查，評(píng)估審計(jì)工作質(zhì)量。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高商場(chǎng)審計(jì)工作的效率。答案：首先要做好審計(jì)計(jì)劃，明確目標(biāo)和重點(diǎn)，合理安排人員和時(shí)間。運(yùn)用信息化審計(jì)技術(shù)，如數(shù)據(jù)分析軟件，快速篩選和分析大量數(shù)據(jù)。加強(qiáng)與商場(chǎng)各部門溝通，提前獲取資料，減少等待時(shí)間。優(yōu)化審計(jì)流程，去除不必要環(huán)節(jié)。定期對(duì)審計(jì)人員培訓(xùn)，提升專業(yè)能力和工作熟練程度，從而提高整體審計(jì)工作效率。2.討論在商場(chǎng)審計(jì)中如何識(shí)別和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。答案：識(shí)別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要評(píng)估商場(chǎng)內(nèi)部控制有效性，控制薄弱環(huán)節(jié)易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，如重大采購(gòu)、復(fù)雜銷售業(yè)務(wù)。分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常波動(dòng)。防范風(fēng)險(xiǎn)要保持審計(jì)獨(dú)立性和客觀性。制定詳細(xì)審計(jì)計(jì)劃，獲取充分適當(dāng)證據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，對(duì)審計(jì)過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3.討論商場(chǎng)審計(jì)中對(duì)銷售與收款循環(huán)審計(jì)的重點(diǎn)。答案：重點(diǎn)關(guān)注銷售合同的簽訂和執(zhí)行，檢查條款是否合規(guī)合理，執(zhí)行是否到位。審查銷售收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，防止提前或推遲確認(rèn)收入。關(guān)注應(yīng)收賬款的真實(shí)性和可收回性，通過(guò)函證等程序核實(shí)，分析賬齡和壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況。還要審查銷售折扣、折讓等的審批和處理是否規(guī)范，防止舞弊。4.討論審計(jì)人員應(yīng)具備哪些職業(yè)素養(yǎng)。答案：審計(jì)人員需具備專業(yè)素養(yǎng)，掌握審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)等專業(yè)知識(shí)，熟悉相關(guān)法律法規(guī)和準(zhǔn)則。要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，認(rèn)真對(duì)待每一個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)，保證審計(jì)質(zhì)量。具備良好的溝通能力，與被審計(jì)單位有效溝通獲取信息。還要有高度的職業(yè)道德，保持獨(dú)立性、客觀性和公正性，保守審計(jì)中知悉的秘密。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.