大學(xué)稅法考試題庫(kù)及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.契稅2.我國(guó)現(xiàn)行稅率不包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.全額累進(jìn)稅率D.超額累進(jìn)稅率3.增值稅一般納稅人適用的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.0%4.下列不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）A.煙B.酒C.高檔護(hù)膚品D.普通護(hù)膚品5.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.20%B.25%C.15%D.10%6.個(gè)人所得稅工資薪金所得適用的稅率形式是（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率7.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.10%8.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.印花稅的稅率形式不包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.以上都不是10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.營(yíng)業(yè)稅稅額C.企業(yè)所得稅稅額D.個(gè)人所得稅稅額答案：1.B2.C3.A......（依次為各題答案）多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性2.增值稅的納稅人包括（）A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.扣繳義務(wù)人D.非納稅人3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個(gè)體工商戶(hù)D.合伙企業(yè)5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目有（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得6.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象有（）A.房產(chǎn)B.土地C.建筑物D.構(gòu)筑物7.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦8.車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅車(chē)輛包括（）A.汽車(chē)B.摩托車(chē)C.電車(chē)D.掛車(chē)9.印花稅的應(yīng)稅憑證有（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照10.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：1.ABC2.ABC3.ABCD......（依次為各題答案）判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）4.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人一定是居民個(gè)人。（）6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)只有房產(chǎn)余值。（）7.資源稅的納稅義務(wù)人包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。（）8.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度。（）9.印花稅的稅率都是比例稅率。（）10.城市維護(hù)建設(shè)稅是一種附加稅。（）答案：1.×2.√3.×......（依次為各題答案）簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅具有普遍征收、多環(huán)節(jié)課稅、不存在重復(fù)征稅等特點(diǎn)，能促進(jìn)專(zhuān)業(yè)化協(xié)作，保證財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。2.消費(fèi)稅的作用有哪些？答案：引導(dǎo)消費(fèi)方向，調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)；保證國(guó)家財(cái)政收入；體現(xiàn)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策。3.企業(yè)所得稅的扣除原則是什么？答案：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收模式。答案：分類(lèi)征收制、綜合征收制、混合征收制。我國(guó)采用分類(lèi)與綜合相結(jié)合的征收模式。討論題（總4題，每題5分）1.如何完善我國(guó)的稅收制度？答案：可通過(guò)優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)稅收征管信息化建設(shè)，提高稅收政策科學(xué)性和透明度，合理調(diào)整稅率等方面完善。2.稅收優(yōu)惠政策對(duì)經(jīng)濟(jì)有何影響？答案：能吸引投資、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、鼓勵(lì)創(chuàng)新等，但也可能存在優(yōu)惠過(guò)度或不公平等問(wèn)題，需合理運(yùn)用。3.怎樣加強(qiáng)稅收征管以減少稅收流失？答案：利用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)監(jiān)管