2025年電大稅法考試試題及答案

一、單項選擇題1.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產稅答案：C2.以下關于稅收法律關系的表述正確的是（）A.稅收法律關系的主體只能是國家B.稅收法律關系中權利與義務具有對等性C.稅收法律關系的產生以引起納稅義務成立的法律事實為標志D.稅收法律關系的保護對權利主體雙方是不平等的答案：C3.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，適用13%稅率的是（）A.圖書B.天然氣C.農機配件D.食用植物油答案：C4.某小規(guī)模納稅人2024年12月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，當月應繳納增值稅為（）A.0.3萬元B.0.6萬元C.1.75萬元D.0萬元答案：A5.下列項目中，不可以從增值稅銷項稅額中抵扣進項稅額的是（）A.用于簡易計稅方法計稅項目購進貨物B.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額C.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額D.購進農產品，按規(guī)定計算的進項稅額答案：A6.某企業(yè)將自產的一批應稅消費品（非金銀首飾）用于在建工程。該批消費品成本為750萬元，計稅價格為1250萬元，適用的增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%。計入在建工程成本的金額為（）萬元。A.875B.962.5C.1087.5D.1587.5答案：C7.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）A.用自產的應稅消費品換取生產資料B.用自產的應稅消費品支付代扣手續(xù)費C.直接銷售委托加工收回的已稅的應稅消費品D.在銷售數量之外另付給購貨方自產的應稅消費品作為獎勵答案：C8.企業(yè)所得稅的納稅義務人不包括（）A.國有企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.股份制企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：B9.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）A.企業(yè)之間支付的管理費B.銀行內營業(yè)機構之間支付的利息C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金D.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的特許權使用費答案：B10.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B二、多項選擇題1.稅收的特征包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.以下屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產答案：ABCD3.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法正確的有（）A.一般納稅人應通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)領購、開具紙質增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)D.購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》答案：ACD4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產銷售環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD5.下列各項中，應當征收消費稅的有（）A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的高檔香水B.用于產品質量檢驗耗費的高爾夫球桿C.白酒生產企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒D.輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎答案：AC6.企業(yè)所得稅中，下列收入屬于免稅收入的有（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益D.財政撥款答案：ABC7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）A.稅收滯納金B(yǎng).企業(yè)所得稅稅款C.未經核定的準備金支出D.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項答案：ABCD8.個人所得稅的納稅義務人包括（）A.中國公民B.個體工商戶C.在中國有所得的外籍人員D.個人獨資企業(yè)投資者答案：ABCD9.下列所得中，實行按次計征個人所得稅的有（）A.勞務報酬所得B.稿酬所得C.特許權使用費所得D.利息、股息、紅利所得答案：ABCD10.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）A.轉讓國有土地使用權B.出讓國有土地使用權C.轉讓地上建筑物及其附著物產權D.繼承房地產答案：AC三、判斷題1.稅收法律關系的保護對權利主體雙方是不平等的。（）答案：錯誤2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤3.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）答案：正確4.消費稅的計稅方法主要有從價定率、從量定額和復合計稅三種。（）答案：正確5.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。（）答案：正確6.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（）答案：錯誤7.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，可以在計算應納稅所得額時扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。（）答案：錯誤8.個人所得稅中，居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內申報納稅。（）答案：正確9.印花稅的納稅人是指在我國境內書立、領受印花稅暫行條例所列舉憑證的單位和個人。（）答案：正確10.房產稅的征稅對象是房屋，由于房屋屬于不動產，所以與房屋不可分割的各種附屬設備也應作為房屋一并征稅。（）答案：正確四、簡答題1.簡述增值稅的類型及特點。增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產型增值稅不允許扣除外購固定資產所含的已征增值稅，稅基相當于國民生產總值。收入型增值稅允許扣除固定資產當期折舊所含的增值稅，稅基相當于國民收入。消費型增值稅允許一次性扣除外購固定資產所含的增值稅，稅基僅限于消費資料價值。消費型增值稅最有利于鼓勵投資，促進技術進步，目前被廣泛采用。2.簡述消費稅的納稅環(huán)節(jié)。消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要有：一是生產銷售環(huán)節(jié)，納稅人生產的應稅消費品，于銷售時納稅；二是委托加工環(huán)節(jié)，委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅；三是進口環(huán)節(jié)，進口的應稅消費品，于報關進口時納稅；四是零售環(huán)節(jié)，金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費稅。3.簡述企業(yè)所得稅中不征稅收入和免稅收入的區(qū)別。不征稅收入是指從性質和根源上不屬于企業(yè)營利性活動帶來的經濟利益、不負有納稅義務并不作為應納稅所得額組成部分的收入，如財政撥款等。免稅收入是指屬于企業(yè)的應稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入，如國債利息收入等。不征稅收入是不應計入征稅范圍的收入，而免稅收入是應計入征稅范圍但給予稅收優(yōu)惠的收入。4.簡述個人所得稅綜合所得包括的項目及稅率。個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得。適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。工資、薪金所得按月預扣預繳，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得按次或者按月預扣預繳。年度終了后進行匯算清繳，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。五、討論題1.討論增值稅轉型對企業(yè)的影響。增值稅轉型指從生產型增值稅轉變?yōu)橄M型增值稅。對企業(yè)的積極影響有：一是減輕企業(yè)稅收負擔，消費型增值稅允許抵扣固定資產進項稅額，降低企業(yè)設備更新成本，提高企業(yè)投資積極性；二是促進企業(yè)技術升級，鼓勵企業(yè)采用先進設備，推動產業(yè)結構優(yōu)化升級；三是增強企業(yè)競爭力，降低產品成本，使產品價格更具競爭力。消極影響可能有短期內企業(yè)財務管理難度增加，需要調整會計核算等相關工作。2.分析消費稅在調節(jié)消費結構和引導消費方向方面的作用。消費稅通過對不同消費品設置不同稅率來調節(jié)消費結構和引導消費方向。對一些高檔消費品和非生活必需品征高稅，如高檔化妝品、貴重首飾等，會增加消費者購買成本，從而抑制對這類商品的消費需求，引導消費者轉向購買其他商品。對一些危害健康和環(huán)境的消費品征高稅，如煙酒、鞭炮焰火等，能減少其消費，促進健康、環(huán)保消費理念的形成。同時，對某些特定消費品免稅或低稅，可鼓勵相關產業(yè)發(fā)展和消費。3.探討企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展和經濟結構調整的意義。企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展意義重大。對初創(chuàng)企業(yè)給予優(yōu)惠，能降低其創(chuàng)業(yè)成本，提高成活率；對高新技術企業(yè)優(yōu)惠，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提升創(chuàng)新能力，增強核心競爭力。從經濟結構調整角度看，通過優(yōu)惠政策引導資金投向國家鼓勵發(fā)展的產業(yè)，如節(jié)能環(huán)保、新能源等，促進產業(yè)結構優(yōu)化升級，推動經濟可持續(xù)發(fā)展，實現資源的合理配置，使經濟發(fā)展更具活力和質量。4.