第第PAGE\MERGEFORMAT1頁共NUMPAGES\MERGEFORMAT1頁稅務(wù)師從業(yè)值不值得考試及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部門/班級(jí)：得分：題型單選題多選題判斷題填空題簡答題案例分析題總分得分

一、單選題（共20分）

1.稅務(wù)師資格考試分為幾個(gè)科目？

A.5個(gè)

B.6個(gè)

C.7個(gè)

D.8個(gè)

2.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的主要依據(jù)是？

A.稅務(wù)師資格證書

B.會(huì)計(jì)從業(yè)資格證

C.職業(yè)道德規(guī)范

D.企業(yè)內(nèi)部規(guī)章

3.根據(jù)中國稅務(wù)師協(xié)會(huì)規(guī)定，稅務(wù)師繼續(xù)教育每年不少于多少學(xué)時(shí)？

A.20學(xué)時(shí)

B.30學(xué)時(shí)

C.40學(xué)時(shí)

D.50學(xué)時(shí)

4.稅務(wù)師可以代理哪些涉稅業(yè)務(wù)？

A.所得稅匯算清繳申報(bào)

B.企業(yè)破產(chǎn)清算稅務(wù)處理

C.稅務(wù)行政復(fù)議

D.以上全部

5.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，不需要滿足以下哪個(gè)條件？

A.有固定的辦公場所

B.注冊(cè)資本不少于50萬元

C.有至少3名稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格人員

D.擁有完善的內(nèi)部管理制度

6.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的申報(bào)存在重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.建議客戶自行補(bǔ)正

B.拒絕為客戶服務(wù)

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并說明情況

D.通過社交媒體曝光

7.稅務(wù)師職業(yè)道德的核心原則不包括？

A.客戶至上

B.誠信公正

C.專業(yè)勝任

D.守法合規(guī)

8.稅務(wù)師在代理稅務(wù)咨詢時(shí)，如果因工作失誤導(dǎo)致客戶遭受損失，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么責(zé)任？

A.無需承擔(dān)責(zé)任

B.僅承擔(dān)民事責(zé)任

C.僅承擔(dān)行政責(zé)任

D.民事或行政責(zé)任

9.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師數(shù)量，在業(yè)務(wù)規(guī)模達(dá)到中型時(shí)，至少需要多少名稅務(wù)師？

A.10名

B.15名

C.20名

D.25名

10.稅務(wù)師資格考試的合格標(biāo)準(zhǔn)，由哪個(gè)機(jī)構(gòu)確定？

A.中國稅務(wù)師協(xié)會(huì)

B.財(cái)政部

C.國家稅務(wù)總局

D.教育部

11.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如果遇到無法獨(dú)立解決的問題，應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.推薦客戶更換其他稅務(wù)師

B.暫停該業(yè)務(wù)，直到問題解決

C.向協(xié)會(huì)或稅務(wù)機(jī)關(guān)尋求幫助

D.承諾能夠解決，但實(shí)際無法完成

12.稅務(wù)師事務(wù)所的年度報(bào)告，需要向哪個(gè)機(jī)構(gòu)報(bào)送？

A.當(dāng)?shù)囟悇?wù)局

B.中國稅務(wù)師協(xié)會(huì)

C.財(cái)政部

D.國家稅務(wù)總局

13.稅務(wù)師在代理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括？

A.以事實(shí)為依據(jù)

B.以法律為準(zhǔn)繩

C.維護(hù)客戶利益最大化

D.公正獨(dú)立

14.稅務(wù)師資格證書的有效期是多久？

A.3年

B.5年

C.10年

D.永久有效

15.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的申報(bào)存在稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.建議客戶主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況

B.拒絕為客戶服務(wù)

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并說明情況

D.通過法律途徑解決

16.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師數(shù)量，在業(yè)務(wù)規(guī)模達(dá)到小型時(shí)，至少需要多少名稅務(wù)師？

A.5名

B.8名

C.10名

D.12名

17.稅務(wù)師資格考試的科目不包括？

A.稅法（一）

B.稅法（二）

C.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

D.經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

18.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如果因工作失誤導(dǎo)致客戶遭受損失，應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.僅承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償

B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

C.向協(xié)會(huì)投訴

D.通過法律途徑解決

19.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師數(shù)量，在業(yè)務(wù)規(guī)模達(dá)到大型時(shí)，至少需要多少名稅務(wù)師？

A.20名

B.30名

C.40名

D.50名

20.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)如何維護(hù)自身的專業(yè)形象？

A.避免利益沖突

B.提高服務(wù)質(zhì)量

C.加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)

D.以上全部

二、多選題（共15分，多選、錯(cuò)選不得分）

21.稅務(wù)師資格考試的科目包括？

A.稅法（一）

B.稅法（二）

C.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

D.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

E.經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)

22.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括？

A.誠信公正

B.專業(yè)勝任

C.守法合規(guī)

D.客戶至上

E.秘密保守

23.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括？

A.稅務(wù)咨詢

B.稅務(wù)籌劃

C.稅務(wù)代理

D.稅務(wù)行政復(fù)議

E.稅務(wù)咨詢

24.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的申報(bào)存在稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.建議客戶主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況

B.拒絕為客戶服務(wù)

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并說明情況

D.通過法律途徑解決

E.通過社交媒體曝光

25.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師數(shù)量，在業(yè)務(wù)規(guī)模達(dá)到中型時(shí)，至少需要多少名稅務(wù)師？

A.10名

B.15名

C.20名

D.25名

E.30名

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

26.稅務(wù)師資格證書的有效期是5年。

27.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如果遇到無法獨(dú)立解決的問題，可以推薦客戶更換其他稅務(wù)師。

28.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師數(shù)量，在業(yè)務(wù)規(guī)模達(dá)到小型時(shí)，至少需要5名稅務(wù)師。

29.稅務(wù)師資格考試的科目包括稅法（一）、稅法（二）、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)、經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)。

30.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括以事實(shí)為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩、維護(hù)客戶利益最大化。

31.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師數(shù)量，在業(yè)務(wù)規(guī)模達(dá)到大型時(shí)，至少需要50名稅務(wù)師。

32.稅務(wù)師資格考試的合格標(biāo)準(zhǔn)，由國家稅務(wù)局確定。

33.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)如何維護(hù)自身的專業(yè)形象？包括避免利益沖突、提高服務(wù)質(zhì)量、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

34.稅務(wù)師在代理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括公正獨(dú)立、以事實(shí)為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩。

35.稅務(wù)師資格證書的有效期是永久有效。

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

36.稅務(wù)師資格考試分為______個(gè)科目，包括稅法（一）、稅法（二）、______、______、經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)。

37.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括______、______、______、______、______。

38.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括______、______、______、______、______。

39.稅務(wù)師資格證書的有效期是______年。

40.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如果遇到無法獨(dú)立解決的問題，應(yīng)當(dāng)______或______。

五、簡答題（共25分）

41.簡述稅務(wù)師資格考試的科目及合格標(biāo)準(zhǔn)。（5分）

42.簡述稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。（5分）

43.簡述稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍及規(guī)模劃分標(biāo)準(zhǔn)。（5分）

44.簡述稅務(wù)師在代理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。（5分）

六、案例分析題（共30分）

45.案例背景：某企業(yè)因財(cái)務(wù)人員離職，委托A稅務(wù)師事務(wù)所代理2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)。在申報(bào)過程中，A事務(wù)所發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在多處稅收違法行為，包括虛開發(fā)票、隱瞞收入等。A事務(wù)所建議該企業(yè)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，但該企業(yè)拒絕配合，要求A事務(wù)所為其隱瞞這些違法行為，并承諾給予A事務(wù)所額外的報(bào)酬。

問題：

（1）A事務(wù)所應(yīng)當(dāng)如何處理該企業(yè)的要求？（6分）

（2）如果A事務(wù)所最終同意了該企業(yè)的要求，可能面臨哪些法律風(fēng)險(xiǎn)？（6分）

（3）該案例反映出稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)當(dāng)遵循哪些職業(yè)道德規(guī)范？（6分）

（4）總結(jié)該案例的教訓(xùn)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。（6分）

一、單選題（共20分）

1.B

解析：根據(jù)中國稅務(wù)師協(xié)會(huì)規(guī)定，稅務(wù)師資格考試分為6個(gè)科目，包括稅法（一）、稅法（二）、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)。因此正確答案為B。

2.A

解析：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的主要依據(jù)是稅務(wù)師資格證書，這是稅務(wù)師從事涉稅業(yè)務(wù)的基本資格要求。因此正確答案為A。

3.C

解析：根據(jù)中國稅務(wù)師協(xié)會(huì)規(guī)定，稅務(wù)師繼續(xù)教育每年不少于40學(xué)時(shí)，包括職業(yè)道德和專業(yè)知識(shí)兩部分。因此正確答案為C。

4.D

解析：稅務(wù)師可以代理所有涉稅業(yè)務(wù)，包括所得稅匯算清繳申報(bào)、企業(yè)破產(chǎn)清算稅務(wù)處理、稅務(wù)行政復(fù)議等。因此正確答案為D。

5.B

解析：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，注冊(cè)資本不少于80萬元，而非50萬元。因此正確答案為B。

6.C

解析：根據(jù)《稅務(wù)師法（草案）》規(guī)定，稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的申報(bào)存在重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并說明情況。因此正確答案為C。

7.A

解析：稅務(wù)師職業(yè)道德的核心原則包括誠信公正、專業(yè)勝任、守法合規(guī)、秘密保守、客觀公正，不包括客戶至上。因此正確答案為A。

8.D

解析：根據(jù)《稅務(wù)師法（草案）》規(guī)定，稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如果因工作失誤導(dǎo)致客戶遭受損失，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事或行政責(zé)任。因此正確答案為D。

9.B

解析：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師數(shù)量，在業(yè)務(wù)規(guī)模達(dá)到中型時(shí)，至少需要15名稅務(wù)師。因此正確答案為B。

10.C

解析：稅務(wù)師資格考試的合格標(biāo)準(zhǔn)，由國家稅務(wù)局確定。因此正確答案為C。

11.C

解析：根據(jù)《稅務(wù)師法（草案）》規(guī)定，稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如果遇到無法獨(dú)立解決的問題，應(yīng)當(dāng)向協(xié)會(huì)或稅務(wù)機(jī)關(guān)尋求幫助。因此正確答案為C。

12.B

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的年度報(bào)告，需要向中國稅務(wù)師協(xié)會(huì)報(bào)送。因此正確答案為B。

13.C

解析：稅務(wù)師在代理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括公正獨(dú)立、以事實(shí)為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩，不包括維護(hù)客戶利益最大化。因此正確答案為C。

14.B

解析：稅務(wù)師資格證書的有效期是5年，每5年需要重新注冊(cè)。因此正確答案為B。

15.C

解析：根據(jù)《稅務(wù)師法（草案）》規(guī)定，稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的申報(bào)存在稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并說明情況。因此正確答案為C。

16.A

解析：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師數(shù)量，在業(yè)務(wù)規(guī)模達(dá)到小型時(shí)，至少需要5名稅務(wù)師。因此正確答案為A。

17.D

解析：稅務(wù)師資格考試的科目包括稅法（一）、稅法（二）、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)、經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)，不包括經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)。因此正確答案為D。

18.D

解析：根據(jù)《稅務(wù)師法（草案）》規(guī)定，稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如果因工作失誤導(dǎo)致客戶遭受損失，應(yīng)當(dāng)通過法律途徑解決。因此正確答案為D。

19.B

解析：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師數(shù)量，在業(yè)務(wù)規(guī)模達(dá)到大型時(shí)，至少需要30名稅務(wù)師。因此正確答案為B。

20.D

解析：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)如何維護(hù)自身的專業(yè)形象？包括避免利益沖突、提高服務(wù)質(zhì)量、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。因此正確答案為D。

二、多選題（共15分，多選、錯(cuò)選不得分）

21.ABCDE

解析：稅務(wù)師資格考試的科目包括稅法（一）、稅法（二）、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)、經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)。因此正確答案為ABCDE。

22.ABCDE

解析：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括誠信公正、專業(yè)勝任、守法合規(guī)、客戶至上、秘密保守。因此正確答案為ABCDE。

23.ABCDE

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)代理、稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)咨詢。因此正確答案為ABCDE。

24.AC

解析：根據(jù)《稅務(wù)師法（草案）》規(guī)定，稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的申報(bào)存在稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)建議客戶主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況或向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并說明情況。因此正確答案為AC。

25.ABC

解析：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師數(shù)量，在業(yè)務(wù)規(guī)模達(dá)到中型時(shí)，至少需要10名、15名或20名稅務(wù)師。因此正確答案為ABC。

三、判斷題（共10分，每題0.5分）

26.√

27.√

28.√

29.√

30.√

31.√

32.×

解析：稅務(wù)師資格考試的合格標(biāo)準(zhǔn)，由中國稅務(wù)師協(xié)會(huì)確定，而非國家稅務(wù)局。因此本題說法錯(cuò)誤。

33.√

34.√

35.×

解析：稅務(wù)師資格證書的有效期是5年，而非永久有效。因此本題說法錯(cuò)誤。

四、填空題（共10空，每空1分，共10分）

36.6，稅務(wù)代理實(shí)務(wù)，涉稅服務(wù)相關(guān)法律

解析：稅務(wù)師資格考試分為6個(gè)科目，包括稅法（一）、稅法（二）、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)、經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)。

37.誠信公正，專業(yè)勝任，守法合規(guī)，客戶至上，秘密保守

解析：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括誠信公正、專業(yè)勝任、守法合規(guī)、客戶至上、秘密保守。

38.稅務(wù)咨詢，稅務(wù)籌劃，稅務(wù)代理，稅務(wù)行政復(fù)議，稅務(wù)咨詢

解析：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)代理、稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)咨詢。

39.5

解析：稅務(wù)師資格證書的有效期是5年。

40.向協(xié)會(huì)或稅務(wù)機(jī)關(guān)尋求幫助，暫停該業(yè)務(wù)，直到問題解決

解析：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，如果遇到無法獨(dú)立解決的問題，應(yīng)當(dāng)向協(xié)會(huì)或稅務(wù)機(jī)關(guān)尋求幫助或暫停該業(yè)務(wù)，直到問題解決。

五、簡答題（共25分）

41.答：稅務(wù)師資格考試分為6個(gè)科目，包括稅法（一）、稅法（二）、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)。合格標(biāo)準(zhǔn)由國家稅務(wù)局確定，各科目滿分為140分，合格分?jǐn)?shù)線為84分。

42.答：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括誠信公正、專業(yè)勝任、守法合規(guī)、客戶至上、秘密保守。誠信公正是核心原則，要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，客觀公正地為客戶提供服務(wù)。專業(yè)勝任要求稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，能夠獨(dú)立完成工作任務(wù)。守法合規(guī)要求稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，不得從事違法行為?？蛻糁辽弦蠖悇?wù)師應(yīng)當(dāng)以客戶利益為重，為客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。秘密保守要求稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，不得泄露。

43.答：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)代理、稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)咨詢。業(yè)務(wù)規(guī)模劃分標(biāo)準(zhǔn)包括稅務(wù)師數(shù)量、營業(yè)收入、辦公場所等。根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》規(guī)定，業(yè)務(wù)規(guī)模分為小型、中型、大型三個(gè)等級(jí)。小型稅務(wù)師事務(wù)所至少需要5名稅務(wù)師，年?duì)I業(yè)收入不少于50萬元；中型稅務(wù)師事務(wù)所至少需要15名稅務(wù)師，年?duì)I業(yè)收入不少于200萬元；大型稅務(wù)師事務(wù)所至少需要30名稅務(wù)師，年?duì)I業(yè)收入不少于500萬元。

44.答：稅務(wù)師在代理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括公正獨(dú)立、以事實(shí)為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩。公正獨(dú)立要求稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于爭議雙方，不得偏袒任何一方。以事實(shí)為依據(jù)要求稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，客觀公正地進(jìn)行分析和判斷。以法律為準(zhǔn)繩要求稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)以國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范為準(zhǔn)繩，不得違反法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。

六、案例分析題（共