注會考試稅法試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)答案：C2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，下列哪一項不得在稅前扣除？A.職工工資B.營業(yè)費用C.資產(chǎn)折舊D.資本性支出答案：D3.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？A.企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得B.企業(yè)來源于中國境外的所得C.企業(yè)來源于中國境內(nèi)的股息、紅利所得D.企業(yè)來源于中國境外的股息、紅利所得答案：B4.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項不屬于個人所得稅的應稅所得？A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.稅收優(yōu)惠所得答案：D5.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項不屬于消費稅的征稅范圍？A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書答案：D6.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？A.高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)減按50%的稅率征收企業(yè)所得稅C.軟件企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.稅收洼地優(yōu)惠政策答案：D7.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項不屬于個人所得稅的專項附加扣除？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.贍養(yǎng)老人答案：C8.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項不屬于增值稅的稅率？A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A9.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？A.工資薪金支出B.營業(yè)費用支出C.資產(chǎn)折舊支出D.資本性支出答案：D10.根據(jù)我國稅法規(guī)定，下列哪一項不屬于消費稅的征稅環(huán)節(jié)？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括哪些？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出租固定資產(chǎn)答案：A、B、D2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，下列哪些可以在稅前扣除？A.職工工資B.營業(yè)費用C.資產(chǎn)折舊D.資本性支出答案：A、B、C3.根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的征稅對象包括哪些？A.企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得B.企業(yè)來源于中國境外的所得C.企業(yè)來源于中國境內(nèi)的股息、紅利所得D.企業(yè)來源于中國境外的股息、紅利所得答案：A、C、D4.根據(jù)我國稅法規(guī)定，個人所得稅的應稅所得包括哪些？A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得D.稅收優(yōu)惠所得答案：A、B、C5.根據(jù)我國稅法規(guī)定，消費稅的征稅范圍包括哪些？A.煙草B.酒精C.化妝品D.圖書答案：A、B、C6.根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？A.高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)減按50%的稅率征收企業(yè)所得稅C.軟件企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅D.稅收洼地優(yōu)惠政策答案：A、B、C7.根據(jù)我國稅法規(guī)定，個人所得稅的專項附加扣除包括哪些？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.贍養(yǎng)老人答案：A、B、D8.根據(jù)我國稅法規(guī)定，增值稅的稅率包括哪些？A.13%B.9%C.6%D.3%答案：B、C、D9.根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些？A.工資薪金支出B.營業(yè)費用支出C.資產(chǎn)折舊支出D.資本性支出答案：A、B、C10.根據(jù)我國稅法規(guī)定，消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括哪些？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：A、B、D三、判斷題（每題2分，共10題）1.根據(jù)我國稅法規(guī)定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和出租固定資產(chǎn)。答案：正確2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，不得在稅前扣除資本性支出。答案：正確3.根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得、來源于中國境外的所得以及來源于中國境內(nèi)的股息、紅利所得。答案：正確4.根據(jù)我國稅法規(guī)定，個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得和財產(chǎn)租賃所得。答案：正確5.根據(jù)我國稅法規(guī)定，消費稅的征稅范圍包括煙草、酒精和化妝品。答案：正確6.根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、小型微利企業(yè)減按50%的稅率征收企業(yè)所得稅和軟件企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。答案：正確7.根據(jù)我國稅法規(guī)定，個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育和贍養(yǎng)老人。答案：正確8.根據(jù)我國稅法規(guī)定，增值稅的稅率包括9%、6%和3%。答案：正確9.根據(jù)我國稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、營業(yè)費用支出和資產(chǎn)折舊支出。答案：正確10.根據(jù)我國稅法規(guī)定，消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。增值稅的稅率分為13%、9%和6%三種，具體稅率根據(jù)不同的貨物和服務確定。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、小型微利企業(yè)減按50%的稅率征收企業(yè)所得稅和軟件企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。3.簡述個人所得稅的專項附加扣除。個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和贍養(yǎng)老人。這些專項附加扣除可以在計算個人所得稅時進行扣除，以減輕納稅人的稅負。4.簡述消費稅的征稅環(huán)節(jié)。消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)。消費稅在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)征收，以調(diào)節(jié)消費行為和增加財政收入。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅的稅率和稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)經(jīng)營的影響。增值稅的稅率和稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)經(jīng)營有著重要的影響。合理的稅率可以降低企業(yè)的稅負，提高企業(yè)的競爭力。稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵企業(yè)進行技術創(chuàng)新、擴大生產(chǎn)規(guī)模和增加就業(yè)，促進經(jīng)濟發(fā)展。2.討論個人所得稅的專項附加扣除對居民收入分配的影響。個人所得稅的專項附加扣除可以減輕居民的個人所得稅負擔，增加居民的可支配收入，從而改善居民的生活水平。這有助于調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平。3.討論消費稅的征稅環(huán)節(jié)對消費行為的影響。消費稅的征稅環(huán)節(jié)對消費行為有著重要的影響。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)征收消費稅，可以增加消費品的成本，從而抑制消費