固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制考試題庫(kù)前言固定資產(chǎn)作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，其安全、完整與高效運(yùn)營(yíng)直接關(guān)系到企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。健全并有效執(zhí)行固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提升資產(chǎn)使用效益的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。為幫助相關(guān)從業(yè)人員系統(tǒng)掌握固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的核心要點(diǎn)、流程規(guī)范及風(fēng)險(xiǎn)防范措施，特編制本考試題庫(kù)。本題庫(kù)內(nèi)容緊密圍繞固定資產(chǎn)管理全生命周期的關(guān)鍵控制點(diǎn)，題型多樣，旨在檢驗(yàn)學(xué)習(xí)者的理論知識(shí)與實(shí)務(wù)應(yīng)用能力，助力企業(yè)夯實(shí)資產(chǎn)管理基礎(chǔ)，提升整體管理水平。---一、單項(xiàng)選擇題1.在固定資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制中，以下哪項(xiàng)職責(zé)通常不應(yīng)由同一人兼任，以確保職責(zé)分離的有效性？A.固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)與審批B.固定資產(chǎn)驗(yàn)收與付款C.固定資產(chǎn)卡片登記與實(shí)物保管D.固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)與盤(pán)點(diǎn)報(bào)告編制2.企業(yè)購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)，其驗(yàn)收工作的首要依據(jù)是？A.采購(gòu)合同與供應(yīng)商發(fā)票B.固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單C.企業(yè)內(nèi)部預(yù)算文件D.同類資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格信息3.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟?，并在?cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。這主要體現(xiàn)了固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的哪項(xiàng)原則？A.制衡性原則B.重要性原則C.一致性原則D.成本效益原則4.下列哪項(xiàng)是防范固定資產(chǎn)“體外循環(huán)”風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制措施？A.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)處置的授權(quán)審批B.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬簿的定期核對(duì)機(jī)制C.對(duì)大額固定資產(chǎn)采購(gòu)實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)D.明確固定資產(chǎn)日常維護(hù)保養(yǎng)的責(zé)任部門(mén)5.在固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈或盤(pán)虧情況，第一步應(yīng)采取的措施是？A.立即調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值B.上報(bào)管理層并查明原因C.追究相關(guān)人員責(zé)任D.計(jì)入當(dāng)期損益---二、多項(xiàng)選擇題1.企業(yè)在建立固定資產(chǎn)授權(quán)審批控制時(shí)，通常需要明確審批權(quán)限的環(huán)節(jié)包括：A.固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批B.固定資產(chǎn)采購(gòu)方式的確定（如直接采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)）C.固定資產(chǎn)的對(duì)外投資或抵押D.達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固E.固定資產(chǎn)日常維修費(fèi)用的報(bào)銷2.固定資產(chǎn)的實(shí)物管理控制措施應(yīng)包括：A.為每項(xiàng)固定資產(chǎn)建立唯一的標(biāo)識(shí)標(biāo)簽B.對(duì)固定資產(chǎn)存放地點(diǎn)進(jìn)行合理規(guī)劃，確保安全可達(dá)C.限制非授權(quán)人員接觸或使用重要固定資產(chǎn)D.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，并記錄維護(hù)情況E.建立固定資產(chǎn)領(lǐng)用、歸還登記制度3.下列各項(xiàng)中，屬于固定資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有：A.處置行為未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)或?qū)徟鶥.處置價(jià)格不公允，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失C.處置過(guò)程中未對(duì)相關(guān)稅費(fèi)進(jìn)行正確核算D.處置收入未及時(shí)、足額入賬E.處置完畢后未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理和資產(chǎn)核銷4.關(guān)于固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)，以下說(shuō)法正確的有：A.盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)獨(dú)立完成，以保證客觀性B.盤(pán)點(diǎn)周期可根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和管理需要確定，通常至少每年一次C.盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告，包括盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況D.對(duì)于盤(pán)點(diǎn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后進(jìn)行處理E.可以采用抽樣盤(pán)點(diǎn)的方法對(duì)價(jià)值較低、數(shù)量較多的同類固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)5.企業(yè)對(duì)于租入的固定資產(chǎn)（尤其是融資租賃），內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注的方面有：A.租賃合同的審批與履行情況B.租入資產(chǎn)的權(quán)屬確認(rèn)與登記C.租入資產(chǎn)的日常維護(hù)與保養(yǎng)責(zé)任界定D.租賃費(fèi)用的支付與核算E.租賃期滿后資產(chǎn)的處置或續(xù)租安排---三、判斷題1.為提高效率，企業(yè)可以由固定資產(chǎn)使用部門(mén)自行決定對(duì)閑置固定資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)外出租或出借。（）2.固定資產(chǎn)卡片是記錄固定資產(chǎn)詳細(xì)信息的重要載體，應(yīng)與實(shí)物資產(chǎn)一一對(duì)應(yīng)，并隨資產(chǎn)的變動(dòng)及時(shí)更新。（）3.企業(yè)在進(jìn)行固定資產(chǎn)更新改造時(shí)，應(yīng)將該資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程，并停止計(jì)提折舊。（）4.對(duì)于已提足折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，無(wú)需再對(duì)其進(jìn)行實(shí)物管理和定期盤(pán)點(diǎn)。（）5.固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的用戶權(quán)限設(shè)置應(yīng)遵循“最小權(quán)限原則”，即僅授予用戶執(zhí)行其崗位職責(zé)所必需的操作權(quán)限。（）---四、簡(jiǎn)答題1.請(qǐng)簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)從“請(qǐng)購(gòu)”到“驗(yàn)收”環(huán)節(jié)的主要內(nèi)部控制流程及關(guān)鍵控制點(diǎn)。2.在固定資產(chǎn)日常管理中，如何有效實(shí)施“賬、卡、物”三相符的控制目標(biāo)？3.企業(yè)在處置（如報(bào)廢、出售、對(duì)外投資等）固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)？并簡(jiǎn)述相應(yīng)的防范措施。4.請(qǐng)列舉至少三項(xiàng)固定資產(chǎn)管理中常見(jiàn)的不相容崗位，并說(shuō)明分離這些崗位的主要目的。5.簡(jiǎn)述定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的意義，并說(shuō)明盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)遵循的基本程序。---五、案例分析題背景資料：某制造企業(yè)甲公司近年來(lái)業(yè)務(wù)擴(kuò)張迅速，固定資產(chǎn)投入較大。近期，公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在對(duì)固定資產(chǎn)管理進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)公司新購(gòu)入一批生產(chǎn)設(shè)備，由生產(chǎn)部門(mén)直接與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同并組織驗(yàn)收，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)部門(mén)提供的驗(yàn)收單和發(fā)票直接付款。(2)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一臺(tái)已提足折舊且長(zhǎng)期閑置的設(shè)備，仍在固定資產(chǎn)臺(tái)賬中列示，但實(shí)物已不知所蹤，財(cái)務(wù)部門(mén)也未作任何處理。(3)公司部分車間的固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)工作較為隨意，有時(shí)由操作人員自行聯(lián)系外部維修人員進(jìn)行維修，費(fèi)用報(bào)銷時(shí)僅有維修發(fā)票，無(wú)維修申請(qǐng)和審批記錄。(4)固定資產(chǎn)卡片信息更新不及時(shí)，部分設(shè)備的使用部門(mén)、存放地點(diǎn)發(fā)生變更后，資產(chǎn)管理部門(mén)未能及時(shí)在系統(tǒng)中更新。問(wèn)題：針對(duì)上述甲公司固定資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題，請(qǐng)逐一指出其違背了哪些內(nèi)部控制原則或要求，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。---參考答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)（此處略，實(shí)際應(yīng)用中需單獨(dú)編制）---使用說(shuō)明：1.本題庫(kù)可用于企業(yè)內(nèi)部固定資產(chǎn)管理相關(guān)崗位人員的培訓(xùn)考核、崗位勝任能力評(píng)估等。2.各企業(yè)可根據(jù)自身行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模及管理需求，對(duì)題庫(kù)內(nèi)容進(jìn)行