安全生產(chǎn)費用使用情況檢查記錄表一、總則

安全生產(chǎn)費用是企業(yè)保障安全生產(chǎn)投入、落實安全生產(chǎn)主體責任的重要物質(zhì)基礎，其規(guī)范提取、合理使用和有效監(jiān)督直接關系到企業(yè)安全生產(chǎn)條件改善和風險防控能力提升。為全面掌握安全生產(chǎn)費用使用情況，確保費用支出合規(guī)、高效、精準，特制定本安全生產(chǎn)費用使用情況檢查記錄表方案。本方案旨在明確檢查內(nèi)容、規(guī)范檢查流程、統(tǒng)一檢查標準，通過系統(tǒng)化、標準化的記錄與評估，及時發(fā)現(xiàn)費用使用中存在的問題，督促企業(yè)強化費用管理，提升安全生產(chǎn)保障水平。

本方案的制定依據(jù)主要包括《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》《企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法》（財企〔2012〕16號）、《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費用財務管理暫行辦法》（財企〔2006〕478號）等法律法規(guī)及標準規(guī)范，同時結合企業(yè)安全生產(chǎn)標準化建設要求和行業(yè)監(jiān)管實踐，確保檢查內(nèi)容與現(xiàn)行法規(guī)政策保持一致。

本方案適用于各類生產(chǎn)經(jīng)營單位，包括礦山、建筑施工、危險品生產(chǎn)與儲存、交通運輸、煙花爆竹、民用爆炸物品、金屬冶煉、機械制造、建材、輕工、紡織、煙草、商貿(mào)等高危行業(yè)領域企業(yè)，以及非高危行業(yè)中存在較大以上生產(chǎn)安全風險的企業(yè)。其他可參照執(zhí)行，具體范圍由各級應急管理部門或行業(yè)主管部門根據(jù)實際情況確定。

安全生產(chǎn)費用使用情況檢查遵循依法依規(guī)、客觀公正、突出重點、問題導向、注重實效的原則。依法依規(guī)要求檢查過程嚴格以法律法規(guī)和標準為依據(jù)，確保檢查結果合法有效；客觀公正要求檢查人員獨立開展工作，如實記錄檢查情況，避免主觀臆斷；突出重點聚焦費用提取標準、使用范圍、審批程序、支出效益等關鍵環(huán)節(jié)，兼顧全面性與針對性；問題導向旨在通過檢查發(fā)現(xiàn)管理漏洞和使用偏差，推動問題整改；注重實效強調(diào)檢查結果的應用，促進費用管理閉環(huán)管理，切實發(fā)揮費用在安全生產(chǎn)中的保障作用。

本方案中安全生產(chǎn)費用是指企業(yè)按照規(guī)定標準提取，在成本中列支，專門用于完善和改進企業(yè)安全生產(chǎn)條件的資金。其使用范圍包括安全設施設備購置與更新、安全教育培訓、應急救援器材配備與演練、重大危險源監(jiān)控、安全評價與檢測檢驗、職業(yè)健康防護、安全生產(chǎn)科技推廣應用等，具體范圍應符合國家及行業(yè)相關規(guī)定。任何單位和個人不得截留、擠占、挪用安全生產(chǎn)費用，確保專款專用。

安全生產(chǎn)費用使用情況檢查是企業(yè)安全生產(chǎn)管理的重要組成部分，也是政府監(jiān)管部門履行監(jiān)管職責的重要手段。通過規(guī)范檢查記錄表的應用，可實現(xiàn)檢查過程的標準化、檢查結果的量化分析，為監(jiān)管部門掌握企業(yè)安全生產(chǎn)投入狀況、制定針對性監(jiān)管措施提供數(shù)據(jù)支撐，同時推動企業(yè)強化費用預算管理、規(guī)范支出審批、提升使用效益，從源頭防范生產(chǎn)安全事故發(fā)生，促進企業(yè)安全發(fā)展、高質(zhì)量發(fā)展。

二、安全生產(chǎn)費用使用情況檢查內(nèi)容設計

安全生產(chǎn)費用使用情況檢查內(nèi)容設計是確保費用規(guī)范、高效使用的關鍵環(huán)節(jié)，需圍繞費用提取、使用、管理全流程構建系統(tǒng)化檢查框架。本章從基礎合規(guī)性、使用規(guī)范性、管理有效性及投入效益四個維度，細化檢查要點，明確檢查標準，為檢查人員提供可操作的評估依據(jù)，確保安全生產(chǎn)費用真正服務于安全生產(chǎn)條件改善和風險防控能力提升。

2.1費用提取與核算合規(guī)性檢查

費用提取與核算是安全生產(chǎn)費用管理的基礎，其合規(guī)性直接影響后續(xù)使用的合理性與有效性。檢查需重點核實企業(yè)是否按照國家及行業(yè)規(guī)定標準足額提取，核算是否準確規(guī)范，確保費用來源合法、數(shù)據(jù)真實。

2.1.1提取標準執(zhí)行情況檢查

提取標準執(zhí)行情況需結合企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模及風險等級，核實其是否嚴格遵循政策規(guī)定的提取比例與基數(shù)。不同行業(yè)提取標準差異顯著，如礦山企業(yè)按營業(yè)收入8%-15%提取，建筑施工企業(yè)按工程造價1.5%-2.5%提取，危險品生產(chǎn)與儲存企業(yè)按營業(yè)收入1%-3%提取。檢查人員需查閱企業(yè)年度財務報表、安全生產(chǎn)費用提取計算表，核對行業(yè)分類依據(jù)（如營業(yè)執(zhí)照、行業(yè)主管部門認定文件），確認企業(yè)是否按所屬行業(yè)正確執(zhí)行提取標準，是否存在因行業(yè)分類錯誤導致提取比例偏差的情況。同時，需關注提取基數(shù)是否準確，如營業(yè)收入是否包含免稅收入、工程造價是否包含臨時設施費等，防止企業(yè)通過調(diào)整基數(shù)少提費用。此外，對于實行“超額累退”或“差額提取”政策的企業(yè)，需核實其是否符合政策規(guī)定的特殊條件，如中小微企業(yè)是否享受按較低比例提取的優(yōu)惠，以及優(yōu)惠政策的適用期限是否合規(guī)。

2.1.2核算科目準確性檢查

核算科目準確性要求企業(yè)將安全生產(chǎn)費用在會計核算中單獨列示，與其他成本費用明確區(qū)分。檢查人員需查閱企業(yè)會計賬簿、會計憑證，確認安全生產(chǎn)費用是否在“專項儲備——安全生產(chǎn)費用”科目下核算，有無混入“管理費用”“制造費用”等其他科目的情況。同時，需核對費用提取時的會計處理是否規(guī)范，如是否借記“生產(chǎn)成本”“管理費用”等科目，貸記“專項儲備”，確保提取與核算的會計分錄符合《企業(yè)會計準則》規(guī)定。對于實行統(tǒng)算統(tǒng)分的企業(yè)，還需檢查下屬單位是否建立安全生產(chǎn)費用明細臺賬，確?？傎~與明細賬數(shù)據(jù)一致，防止因核算層級過多導致數(shù)據(jù)失真。此外，需關注費用提取的及時性，如是否按月度或季度提取，有無拖延提取導致資金不足影響安全投入的情況。

2.1.3提取與實際匹配度檢查

提取與實際匹配度需結合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，評估提取金額是否能滿足安全生產(chǎn)需求。檢查人員需分析企業(yè)近三年安全生產(chǎn)費用提取金額與實際支出金額的對比數(shù)據(jù)，若提取金額持續(xù)遠高于實際支出，需核實是否存在過度提取導致資金閑置；若提取金額低于實際支出，需分析是否存在因提取不足導致安全設施更新不及時、培訓不到位等問題。同時，需關注企業(yè)規(guī)模、生產(chǎn)工藝變化對提取需求的影響，如企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模、引入新設備后，是否及時調(diào)整提取基數(shù)，確保提取金額與風險等級相匹配。對于受市場波動影響較大的行業(yè)（如煤炭、建材），還需檢查企業(yè)是否建立動態(tài)調(diào)整機制，根據(jù)營收變化及時調(diào)整提取比例，避免因市場波動導致提取不足或過剩。

2.2費用使用范圍合規(guī)性檢查

費用使用范圍合規(guī)性是檢查的核心環(huán)節(jié)，需確保支出嚴格限定在政策規(guī)定的范圍內(nèi)，防止挪用、擠占或超范圍使用。檢查需聚焦“必須使用”與“禁止使用”的邊界，核實每筆支出的真實性與合規(guī)性。

2.2.1使用范圍界定檢查

使用范圍界定需明確安全生產(chǎn)費用的具體支出項目，確保每一筆支出均符合《企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法》的規(guī)定。檢查人員需對照政策文件，逐項核實企業(yè)支出是否屬于以下范圍：安全設施設備購置與更新（如防護欄、通風設備、消防器材）、安全教育培訓（如員工安全技能培訓、特種作業(yè)人員培訓）、應急救援器材配備與演練（如救援裝備、應急演練物資）、重大危險源監(jiān)控（如監(jiān)測系統(tǒng)、預警設備）、安全評價與檢測檢驗（如安全預評價、職業(yè)病危害檢測）、職業(yè)健康防護（如防護用品、體檢費用）、安全生產(chǎn)科技推廣應用（如安全新技術、智能化監(jiān)控系統(tǒng)）等。需重點核查企業(yè)是否存在超范圍支出情況，如將安全生產(chǎn)費用用于發(fā)放員工獎金、福利，或與安全生產(chǎn)無關的辦公設備購置、招待費用等。對于“可以使用”但非“必須使用”的項目（如安全生產(chǎn)標準化建設費用），需確認其支出是否基于實際安全需求，而非隨意列支。

2.2.2支出項目真實性檢查

支出項目真實性需確保每一筆支出均有真實業(yè)務支撐，防止虛假報銷、套取資金。檢查人員需抽查大額支出憑證（單筆支出超過5萬元或占年度支出總額5%以上），核對發(fā)票、合同、驗收單、付款記錄等原始資料，確認支出是否真實發(fā)生。例如，購置安全設備需核查采購合同、設備驗收報告、付款憑證，確保設備已實際到位并投入使用；安全培訓需核查培訓通知、簽到表、培訓課件、考核記錄，確保培訓已按計劃開展；應急演練需核查演練方案、現(xiàn)場照片、物資領用記錄、總結報告，確保演練真實有效。對于重復支出或異常高頻支出（如同一類物資短期內(nèi)多次采購），需進一步核實是否存在拆分發(fā)票、虛增數(shù)量等違規(guī)行為。此外，需關注支出的合理性，如同類設備采購價格是否顯著高于市場均價，培訓費用是否與培訓規(guī)模、師資水平匹配，防止因價格虛高導致資金浪費。

2.2.3禁止性支出排查檢查

禁止性支出排查需明確政策明令禁止的支出項目，確保企業(yè)未發(fā)生違規(guī)使用行為。檢查人員需重點核查以下禁止性支出：一是用于發(fā)放工資、獎金、津貼等薪酬性支出，如將安全生產(chǎn)費用作為“安全績效獎金”發(fā)放給員工；二是用于與安全生產(chǎn)無關的固定資產(chǎn)購置，如購買辦公車輛、電腦等；三是用于彌補企業(yè)虧損或償還債務，如將安全生產(chǎn)費用轉(zhuǎn)入企業(yè)流動資金池；四是用于支付罰款、滯納金等非生產(chǎn)性支出，如因安全生產(chǎn)違法被處罰后使用安全生產(chǎn)費用支付罰款；五是用于職工福利、集體福利等支出，如為員工發(fā)放勞保用品以外的福利物品。對于疑似禁止性支出，需追溯資金流向，核實支出的最終用途，確保企業(yè)未通過“拆分項目”“變換科目”等方式規(guī)避監(jiān)管。同時，需檢查企業(yè)是否建立禁止性支出清單，并在內(nèi)部管理制度中明確違規(guī)責任，從制度層面防范違規(guī)行為。

2.3費用管理流程規(guī)范性檢查

費用管理流程規(guī)范性是確保費用安全、高效使用的重要保障，需從預算、審批、核算三個環(huán)節(jié)入手，檢查企業(yè)是否建立閉環(huán)管理體系，防止管理漏洞導致資金流失或使用低效。

2.3.1預算管理檢查

預算管理需確保安全生產(chǎn)費用支出有計劃、有控制，避免盲目投入或資金短缺。檢查人員需查閱企業(yè)年度安全生產(chǎn)費用預算編制方案，核實預算是否基于年度安全生產(chǎn)工作計劃（如隱患排查治理計劃、安全設施更新計劃），預算項目是否與使用范圍一致，預算金額是否經(jīng)過科學測算（如參考歷史支出數(shù)據(jù)、設備更新周期、培訓需求等）。同時，需檢查預算審批流程是否規(guī)范，如是否經(jīng)企業(yè)負責人、安全生產(chǎn)管理部門、財務部門聯(lián)合審核，是否提交董事會或股東會審議（對于大型企業(yè)），確保預算決策的權威性與合規(guī)性。對于預算執(zhí)行情況，需核對月度、季度支出數(shù)據(jù)與預算的差異，分析超預算或未達標原因，如超預算是否因突發(fā)安全事件（如事故應急處理）導致，未達標是否因項目延遲實施，并核實企業(yè)是否及時調(diào)整預算（如增加應急支出預算、延遲非緊急項目支出）。此外，需關注預算的公開性，如是否向員工公示預算項目及執(zhí)行情況，接受內(nèi)部監(jiān)督。

2.3.2審批流程檢查

審批流程需明確各級審批權限，確保支出決策權責清晰，防止越權審批或違規(guī)審批。檢查人員需查閱企業(yè)安全生產(chǎn)費用審批制度，核實審批權限設置是否合理，如小額支出（單筆1萬元以下）由部門負責人審批，大額支出（單筆5萬元以上）由分管安全生產(chǎn)負責人審批，重大支出（單筆10萬元以上）由總經(jīng)理或董事會審批。同時，需抽查支出審批單，核對審批流程是否完整，如是否有申請人（使用部門負責人）、審核人（安全生產(chǎn)管理部門）、審批人（分管領導）簽字，是否有明確的支出事由、金額、用途說明。對于特殊支出（如應急采購），需檢查是否建立“綠色通道”審批機制，確保緊急情況下資金及時到位，同時事后是否補充完善審批手續(xù)。此外，需關注審批痕跡管理，如是否保留紙質(zhì)或電子審批記錄，確保審批過程可追溯，防止因?qū)徟笔е仑熑尾磺濉?/p>

2.3.3會計核算檢查

會計核算需確保費用支出記錄清晰、準確，為后續(xù)審計與監(jiān)管提供可靠依據(jù)。檢查人員需查閱企業(yè)會計賬簿、會計憑證，核實安全生產(chǎn)費用是否建立專門臺賬，詳細記錄每筆支出的時間、金額、用途、審批人、收款單位等信息，確保每一筆支出都可追溯。同時，需核對會計處理是否規(guī)范，如支出時是否借記“專項儲備——安全生產(chǎn)費用”，貸記“銀行存款”“應付賬款”等科目，是否按支出類別設置二級明細科目（如“安全設備購置”“安全培訓”），便于統(tǒng)計分析。對于跨年度支出項目（如大型設備安裝工程），需檢查是否按工程進度分期確認支出，避免提前或延后核算。此外，需關注賬實核對情況，如定期將臺賬與銀行流水、發(fā)票、驗收單進行核對，確保賬證、賬實相符，防止因賬目混亂導致資金流失。

2.4費用使用效益評估檢查

費用使用效益評估是檢查的最終目的，需通過量化與定性相結合的方式，評估安全生產(chǎn)投入對安全條件改善、風險防控能力提升的實際效果，確保費用投入“物有所值”。

2.4.1安全設施改善效果檢查

安全設施改善效果需通過現(xiàn)場檢查與數(shù)據(jù)對比，評估設備更新、設施完善對安全狀況的提升作用。檢查人員需實地查看企業(yè)安全設施運行情況，如防護欄是否牢固、通風設備是否正常運轉(zhuǎn)、消防器材是否在有效期內(nèi)、監(jiān)測系統(tǒng)是否實時預警，并與改造前的設施狀況對比，分析設施改善后的事故隱患數(shù)量變化（如防護欄安裝后高處墜落隱患減少率）。對于大型設備更新（如老舊礦山提升機更換），需核查設備技術參數(shù)是否符合國家安全標準，運行效率是否提升，是否因設備更新導致事故率下降（如機械傷害事故減少比例）。同時，需關注設施維護情況，如是否建立定期檢修制度，維護記錄是否完整，防止因維護不到位導致設施提前損壞或失效。

2.4.2風險防控提升檢查

風險防控提升需評估安全生產(chǎn)費用投入后，企業(yè)重大危險源管控、隱患排查治理能力的改善情況。檢查人員需查閱企業(yè)重大危險源檔案，核實是否新增監(jiān)控設備（如氣體檢測儀、壓力傳感器），監(jiān)控數(shù)據(jù)是否實時上傳至監(jiān)管平臺，危險源等級是否因投入降低（如從“重大”降為“較大”）。對于隱患排查治理，需對比投入前后隱患整改率、重復隱患發(fā)生率，如通過增加安全檢查人員、配備智能檢測設備，使重大隱患整改率從80%提升至95%，重復隱患發(fā)生率從30%降至10%。同時，需分析事故數(shù)據(jù)變化，如近一年內(nèi)是否因風險防控措施到位導致事故起數(shù)、傷亡人數(shù)下降，或未發(fā)生同類事故（如以前頻發(fā)的火災事故投入后未再發(fā)生）。此外，需關注風險預警機制建設，如是否建立隱患分級管控制度，是否通過信息化手段實現(xiàn)隱患“發(fā)現(xiàn)-整改-復查”閉環(huán)管理，提升風險防控的及時性與有效性。

2.4.3員工安全意識增強檢查

員工安全意識增強是安全生產(chǎn)投入的間接效益，需通過培訓效果、行為表現(xiàn)評估投入的有效性。檢查人員需查閱安全培訓記錄，核實培訓次數(shù)、參與人數(shù)、培訓內(nèi)容是否符合企業(yè)風險特點（如化工企業(yè)側重?；沸孤碧幚?，建筑企業(yè)側重高處作業(yè)安全），并通過現(xiàn)場提問、閉卷考試評估員工安全知識掌握程度（如特種作業(yè)人員持證上崗率是否達100%，員工對崗位安全操作規(guī)程的知曉率是否達90%以上）。對于應急演練，需核查演練方案、現(xiàn)場照片、總結報告，評估員工應急處置能力提升情況，如演練中員工是否能正確使用救援裝備、按流程疏散，演練后是否針對暴露問題進行整改。同時，需觀察員工日常行為表現(xiàn)，如是否自覺佩戴防護用品、遵守安全操作規(guī)程，是否存在“三違”（違章指揮、違章作業(yè)、違反勞動紀律）行為減少的現(xiàn)象，通過行為變化反映安全意識的實質(zhì)性提升。

三、安全生產(chǎn)費用使用情況檢查流程設計

安全生產(chǎn)費用使用情況檢查流程需系統(tǒng)化、規(guī)范化，確保檢查工作有序開展、結果客觀公正。本章從檢查準備、實施、報告到整改全流程設計具體操作步驟，明確各環(huán)節(jié)責任主體與工作要求，通過標準化流程實現(xiàn)檢查全覆蓋、無死角，推動企業(yè)安全生產(chǎn)費用管理閉環(huán)管理。

3.1檢查準備階段

檢查準備是確保檢查工作高效開展的基礎，需明確檢查目標、組建專業(yè)團隊、制定詳細方案，并提前收集企業(yè)基礎資料，避免檢查過程盲目性。

3.1.1檢查目標確定

檢查目標需結合企業(yè)行業(yè)特點、歷史檢查結果及監(jiān)管重點，聚焦關鍵問題設定可量化指標。例如，對礦山企業(yè)重點檢查安全設備更新投入與事故隱患整改關聯(lián)性，對建筑施工企業(yè)側重安全培訓覆蓋率與持證上崗率。目標設定需遵循SMART原則，如“三個月內(nèi)完成轄區(qū)內(nèi)30家高危企業(yè)檢查，確保100%覆蓋費用使用范圍合規(guī)性”。同時，需區(qū)分常規(guī)檢查與專項檢查目標，常規(guī)檢查側重全面合規(guī)性，專項檢查針對特定問題（如應急演練費用真實性）開展深度排查。

3.1.2檢查組組建

檢查組需配備財務、安全、行業(yè)技術等多領域?qū)I(yè)人員，確保檢查專業(yè)性。組長由具備高級職稱或五年以上監(jiān)管經(jīng)驗的人員擔任，成員包括注冊會計師（負責費用核算審查）、注冊安全工程師（負責安全設施效果評估）、行業(yè)專家（如礦山、化工領域技術骨干）。檢查組規(guī)模根據(jù)企業(yè)規(guī)模調(diào)整，一般每3-5人一組，大型企業(yè)可增設技術支持小組。成員需簽署《廉潔承諾書》，明確回避制度（如與企業(yè)存在利益關系人員不得參與），并接受崗前培訓，統(tǒng)一檢查標準與尺度。

3.1.3檢查方案制定

檢查方案需明確檢查范圍、時間安排、方法及分工。范圍應覆蓋費用提取、使用、管理全流程，時間安排需避開企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營高峰期（如礦山企業(yè)避開節(jié)假日）。方法采用“資料審查+現(xiàn)場核查+人員訪談”組合：資料審查重點核對財務憑證、審批文件；現(xiàn)場核查通過實地查看設備運行、培訓記錄；人員訪談隨機選取一線員工、安全管理人員。分工需細化到人，如財務組負責會計科目準確性審查，安全組負責設施改善效果評估，并制定《問題清單模板》，統(tǒng)一記錄標準。

3.1.4企業(yè)資料收集

提前向企業(yè)下發(fā)《資料清單》，要求提供近三年安全生產(chǎn)費用提取計算表、支出憑證、安全設施臺賬、培訓記錄等資料。清單需明確資料形式（如紙質(zhì)版蓋章或電子版加密傳輸）及提交截止時間。對資料不完整的企業(yè)，下發(fā)《補正通知書》，要求限期補充。同時，通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、行業(yè)監(jiān)管平臺調(diào)取企業(yè)基礎信息（如行業(yè)分類、事故記錄），與申報資料交叉驗證，初步篩查風險點（如提取基數(shù)與公示營收數(shù)據(jù)差異過大）。

3.2檢查實施階段

檢查實施是流程核心環(huán)節(jié)，需通過多維度驗證確保問題查深查透，重點防范形式主義檢查，注重發(fā)現(xiàn)深層次管理漏洞。

3.2.1現(xiàn)場檢查啟動

檢查組首次會議需向企業(yè)負責人說明檢查目的、流程及紀律，強調(diào)“三不原則”：不干預企業(yè)正常經(jīng)營、不接受企業(yè)宴請、不泄露檢查信息。隨后召開對接會，由企業(yè)安全管理部門匯報費用管理情況，檢查組初步核實資料真實性。若發(fā)現(xiàn)資料與口頭陳述不符（如培訓記錄顯示全員參與但簽到表缺勤率高），立即啟動專項核查程序。

3.2.2資料審查與核實

采用“雙隨機”抽查方式，從企業(yè)提供的資料中隨機選取20%-30%樣本進行深度審查。重點核查三類憑證：大額支出（單筆超5萬元）需核對采購合同、驗收單、發(fā)票“三單一致”；培訓支出需核查培訓通知、簽到表、考核記錄閉環(huán)性；應急演練支出需審查演練方案、物資領用單、現(xiàn)場照片匹配性。對可疑憑證（如發(fā)票金額遠低于合同價），延伸檢查銀行流水，追蹤資金最終流向，防止“陰陽合同”套取資金。

3.2.3現(xiàn)場核查與取證

現(xiàn)場核查采用“四不兩直”方式（不發(fā)通知、不打招呼、不聽匯報、不用陪同接待、直奔基層、直插現(xiàn)場）。例如，檢查安全設備購置時，核對設備銘牌信息與采購合同是否一致，查看設備運行記錄、維護保養(yǎng)日志；檢查培訓效果時，隨機抽考員工安全知識，與培訓記錄比對；核查應急演練時，調(diào)取監(jiān)控錄像驗證演練真實性。取證過程需全程錄音錄像，關鍵證據(jù)（如設備未運行、培訓造假）由企業(yè)負責人簽字確認，確保法律效力。

3.2.4人員訪談與驗證

訪談對象分層級覆蓋：管理層（總經(jīng)理、財務總監(jiān)）側重費用決策機制；安全管理人員（安全部長、專兼職安全員）側重使用過程管控；一線員工側重培訓效果與設施使用體驗。訪談采用“開放式提問+情景模擬”，如“請描述一次應急演練的流程”“發(fā)現(xiàn)安全設施故障如何處理”。對訪談中暴露的問題（如員工未接受過培訓），立即調(diào)取原始記錄交叉驗證，形成“訪談-記錄-現(xiàn)場”證據(jù)鏈。

3.3檢查報告階段

檢查報告需客觀呈現(xiàn)問題、精準定性、提出可操作建議，避免模糊表述，為企業(yè)整改和監(jiān)管決策提供依據(jù)。

3.3.1問題匯總與分類

檢查組每日召開碰頭會，梳理當日發(fā)現(xiàn)問題，按“嚴重程度”分級：一級問題（如挪用費用、數(shù)據(jù)造假）需立即上報；二級問題（如超范圍支出、審批缺失）限期整改；三級問題（如臺賬不規(guī)范）指導完善。同時按問題類型歸類，分為“提取不合規(guī)”“使用超范圍”“管理流程漏洞”“效益低下”四類，標注發(fā)生頻次與涉及金額，生成《問題分布熱力圖》，直觀反映企業(yè)薄弱環(huán)節(jié)。

3.3.2問題定性依據(jù)

每個問題需明確違反的法規(guī)條款（如《企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法》第十五條禁止用于福利發(fā)放）及證據(jù)鏈（如發(fā)票、銀行流水、訪談記錄）。對爭議性問題（如“安全科技推廣”范圍界定），組織專家論證會，形成書面意見作為定性依據(jù)。定性表述需準確，如“將安全生產(chǎn)費用用于發(fā)放春節(jié)福利”而非“費用使用不當”，避免主觀臆斷。

3.3.3報告撰寫與審核

報告采用“總-分-總”結構：概述檢查概況與總體結論；分章節(jié)詳述各類問題（每類問題含問題描述、證據(jù)、定性分析）；總結管理亮點與改進建議。語言需簡潔專業(yè)，避免口語化（如“錢沒花對地方”改為“支出與使用范圍不符”）。報告實行“三級審核”：檢查組初審，法規(guī)部門復核，分管領導終審，確保事實清楚、定性準確、建議可行。

3.3.4報告送達與溝通

報告正式送達前，與企業(yè)進行“一對一”溝通，說明問題依據(jù)及整改要求，聽取企業(yè)陳述申辯（如對支出性質(zhì)有異議）。對合理意見予以采納，修改報告后加蓋公章送達。同時向監(jiān)管部門同步報告，附問題清單及整改建議，納入企業(yè)安全生產(chǎn)信用檔案。

3.4整改跟蹤階段

整改跟蹤是確保檢查成效的關鍵，需建立“整改-驗證-銷號”閉環(huán)機制，防止問題反彈。

3.4.1整改方案制定

企業(yè)需在收到報告15日內(nèi)提交《整改方案》，明確整改目標（如“30日內(nèi)完成超范圍支出資金追回”）、措施（如“修訂審批制度，增加禁止性支出清單”）、責任部門及完成時限。檢查組對方案進行合規(guī)性審查，重點評估整改措施是否針對問題根源（如因?qū)徟┒磳е鲁秶С觯鑳?yōu)化審批流程而非僅追回資金）。

3.4.2整改過程監(jiān)督

對一級問題（如挪用資金），檢查組現(xiàn)場督導整改，監(jiān)督資金追回流程；對二級問題（如設備未更新），通過視頻連線、照片核查等方式遠程監(jiān)督；對三級問題（如臺賬缺失），指導企業(yè)建立電子臺賬系統(tǒng)。監(jiān)督過程記錄《整改日志》，標注關鍵節(jié)點（如“5月20日完成設備采購”），確保整改按計劃推進。

3.4.3整改效果驗證

整改到期后，檢查組通過“回頭看”驗證：對資金追回問題，核查銀行轉(zhuǎn)賬憑證；對設備更新問題，現(xiàn)場查驗設備運行狀態(tài)；對制度完善問題，抽查新制度執(zhí)行記錄。驗證不通過的，下達《延期整改通知書》，必要時啟動行政處罰。同時評估整改效果，如“設備更新后事故隱患下降率”等量化指標，形成《整改效果評估報告》。

3.4.4長效機制建立

檢查組幫助企業(yè)分析問題根源，從制度層面完善管理：針對提取不足問題，建議建立“營收-風險”動態(tài)調(diào)整模型；針對使用低效問題，推行“費用投入-安全績效”掛鉤機制；針對監(jiān)管漏洞，協(xié)助開發(fā)安全生產(chǎn)費用管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)預算、審批、核算全流程線上化。通過長效機制建設，推動企業(yè)從“被動整改”轉(zhuǎn)向“主動管理”。

四、安全生產(chǎn)費用使用情況檢查方法設計

安全生產(chǎn)費用使用情況檢查需結合科學方法與實操技巧，通過多維度驗證確保檢查結果真實可靠。本章從資料審查、現(xiàn)場核查、人員訪談、數(shù)據(jù)分析四類核心方法入手，細化操作步驟與判斷標準，幫助檢查人員快速識別問題線索，提升檢查效率與精準度。

4.1資料審查方法

資料審查是檢查的基礎環(huán)節(jié)，需通過系統(tǒng)化比對發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常與邏輯矛盾，為后續(xù)現(xiàn)場核查提供方向。

4.1.1憑證完整性審查

重點審查支出憑證的“三性”：真實性（發(fā)票與實際業(yè)務相符）、合法性（發(fā)票抬頭、稅號無誤）、關聯(lián)性（支出與安全生產(chǎn)活動直接相關）。例如，審查安全設備購置憑證時，需核對采購合同、驗收單、發(fā)票信息是否一致，設備型號、數(shù)量是否與驗收報告匹配；對培訓支出，需核查培訓通知、簽到表、考核記錄、發(fā)票是否形成閉環(huán)。對缺失關鍵憑證的支出，標記為“待核實”項目，現(xiàn)場重點核查。

4.1.2數(shù)據(jù)比對分析法

采用縱向與橫向?qū)Ρ龋嚎v向?qū)Ρ绕髽I(yè)近三年費用提取率、支出結構變化，若某年提取率突增但支出未同步增長，可能存在資金閑置；橫向?qū)Ρ韧袠I(yè)企業(yè)人均安全投入、設備更新周期，若某企業(yè)設備更新頻率顯著低于行業(yè)均值，需排查是否因投入不足導致設備老化。對異常數(shù)據(jù)（如某類支出占比超50%），追溯具體項目，分析是否合理。

4.1.3流程合規(guī)性核驗

檢查費用管理全流程痕跡：預算編制是否經(jīng)安全生產(chǎn)部門與財務部門聯(lián)合審核；大額支出是否履行“部門申請-安全部門審核-分管領導審批-財務支付”四級流程；跨年度項目是否按進度分期核算。對流程缺失的支出（如應急采購無事后補簽手續(xù)），要求企業(yè)提供書面說明，判斷是否屬于合理例外情況。

4.2現(xiàn)場核查方法

現(xiàn)場核查通過實物驗證與狀態(tài)評估，揭露資料審查難以發(fā)現(xiàn)的隱性問題和虛假投入。

4.2.1設施狀態(tài)追蹤法

對購置的安全設施進行“三查”：查設備運行狀態(tài)（如消防栓水壓是否達標、防護欄是否銹蝕）、查維護記錄（保養(yǎng)周期是否符合規(guī)范、維修記錄是否完整）、查使用痕跡（設備表面是否有灰塵、操作日志是否連續(xù)）。例如，某企業(yè)申報“更新通風設備”，現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)設備銘牌顯示為三年前采購，且維護記錄缺失，可能存在虛報更新問題。

4.2.2演練效果驗證法

4.2.3隱患關聯(lián)分析法

將費用投入與隱患整改效果掛鉤：檢查某筆“隱患治理支出”后，現(xiàn)場核查對應隱患點是否消除（如拆除違章建筑、修復漏電設備）；對未消除的隱患，追溯整改方案是否包含該隱患，排查是否因投入不足導致整改滯后。例如，某企業(yè)申報“整改機械傷害隱患”，現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)防護欄仍缺失，且該隱患在近半年內(nèi)未投入資金，可能存在資金挪用。

4.3人員訪談方法

人員訪談通過多層級溝通，挖掘管理漏洞與認知偏差，補充資料與現(xiàn)場核查的盲區(qū)。

4.3.1分層訪談策略

采用“金字塔”結構：高層（總經(jīng)理、財務總監(jiān)）側重費用決策機制（如“如何確定年度預算金額”）；中層（安全部長、車間主任）側重使用過程管控（如“大額支出需哪些審批”）；基層員工側重實操體驗（如“是否接受過應急培訓”）。對矛盾信息（如管理層稱“全員培訓”，員工表示“僅參加一次”），深挖原因，判斷是否存在選擇性執(zhí)行。

4.3.2情景模擬提問

設計貼近實際場景的問題：對安全管理人員，提問“若發(fā)現(xiàn)安全設備故障，如何處理？”；對一線員工，模擬“發(fā)現(xiàn)泄漏時，第一步做什么？”。通過回答評估培訓效果，如員工能準確描述應急處置流程，說明培訓有效；若回答模糊或錯誤，核查培訓記錄是否真實。

4.3.3交叉驗證技巧

對關鍵問題采用“三角驗證”：例如，詢問“安全費用是否用于發(fā)放福利”，對比財務憑證（無福利支出記錄）、員工訪談（否認收到福利）、現(xiàn)場觀察（無福利發(fā)放痕跡），三者一致則排除嫌疑；若員工稱“收到過安全獎金”，但財務無記錄，需延伸核查是否存在賬外資金發(fā)放。

4.4數(shù)據(jù)分析方法

數(shù)據(jù)分析通過量化指標與模型構建，揭示費用投入與安全績效的內(nèi)在關聯(lián)，評估使用效益。

4.4.1投入產(chǎn)出比評估

建立“費用-事故”關聯(lián)模型：統(tǒng)計近三年安全生產(chǎn)費用投入金額與事故起數(shù)、傷亡人數(shù)變化，計算“每萬元投入減少事故起數(shù)”“每萬元投入降低傷亡人數(shù)”等指標。若投入持續(xù)增加但事故率未下降，需排查資金使用效率問題，如某企業(yè)年投入增長20%，但機械傷害事故率持平，可能存在設備更新未覆蓋高風險區(qū)域。

4.4.2結構合理性分析

分析費用支出結構占比：安全設施投入應占50%-60%，培訓占15%-20%，應急演練占10%-15%。若某類支出占比過高（如培訓占比超40%），核查是否存在“以培訓代設備更新”的替代行為；若應急演練支出占比過低（<5%），評估是否因演練不足導致應急處置能力薄弱。

4.4.3動態(tài)趨勢研判

五、安全生產(chǎn)費用使用情況檢查結果應用設計

安全生產(chǎn)費用使用情況檢查結果的應用是確保檢查成效落地的關鍵環(huán)節(jié)，需通過系統(tǒng)化機制將問題發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)化為管理改進，實現(xiàn)檢查價值最大化。本章從問題整改、監(jiān)管聯(lián)動、企業(yè)提升、長效管理四個維度設計應用路徑，推動檢查結果從“記錄問題”向“解決問題”轉(zhuǎn)變，形成“檢查-整改-提升”的良性循環(huán)。

5.1問題整改閉環(huán)機制

問題整改閉環(huán)機制是檢查結果應用的核心，需明確整改責任、時限與標準，確保問題從發(fā)現(xiàn)到解決的全流程可控。

5.1.1分級整改要求

根據(jù)問題嚴重程度實施差異化整改策略：一級問題（如挪用費用、數(shù)據(jù)造假）需立即停止違規(guī)支出，限期30日內(nèi)完成資金追回或補正手續(xù)，并提交專項報告；二級問題（如超范圍支出、審批缺失）要求60日內(nèi)完成制度修訂或流程優(yōu)化，通過檢查組復核；三級問題（如臺賬不規(guī)范、培訓記錄缺失）需在90日內(nèi)建立標準化管理模板，納入日常考核。整改方案需明確“整改目標、具體措施、責任部門、完成時限、驗收標準”，如“針對安全設備未更新問題，采購部需在45日內(nèi)完成設備招標安裝，設備部需同步更新維護臺賬”。

5.1.2整改過程監(jiān)督

建立“周調(diào)度、月通報”監(jiān)督機制：整改期內(nèi)，企業(yè)每周提交《整改進度表》，檢查組隨機抽查整改落實情況，對進度滯后單位下發(fā)《督辦通知書》。例如，某企業(yè)因應急演練費用超范圍被責令整改，檢查組通過調(diào)取新審批流程執(zhí)行記錄、核查后續(xù)支出憑證，驗證整改效果。對涉及多部門協(xié)同的復雜問題（如預算編制不合理），由檢查組組織跨部門協(xié)調(diào)會，明確牽頭單位與配合單位職責，避免推諉扯皮。

5.1.3效果驗證標準

整改效果驗證采用“量化指標+現(xiàn)場確認”雙維度：量化指標如“安全設備更新后故障率下降率”“培訓覆蓋率提升比例”；現(xiàn)場確認如實地查驗設備運行狀態(tài)、抽查員工安全知識掌握程度。驗證不合格的，啟動二次整改并納入企業(yè)安全生產(chǎn)信用扣分。例如，某企業(yè)整改后安全培訓覆蓋率仍不足80%，檢查組要求其增加培訓頻次并延長考核期，直至達標。

5.2監(jiān)管聯(lián)動應用

監(jiān)管聯(lián)動應用旨在強化檢查結果與日常監(jiān)管的協(xié)同，通過信息共享與聯(lián)合懲戒提升監(jiān)管威懾力。

5.2.1信息共享機制

建立安全生產(chǎn)費用檢查結果數(shù)據(jù)庫，與應急管理部門、行業(yè)主管部門、市場監(jiān)管部門實現(xiàn)數(shù)據(jù)互通。對檢查發(fā)現(xiàn)的一級問題，同步推送至“企業(yè)安全生產(chǎn)信用管理系統(tǒng)”，實施信用降級；對整改不力的企業(yè)，在行業(yè)準入、項目審批等環(huán)節(jié)予以限制。例如，某建筑企業(yè)因挪用安全費用被查處后，在后續(xù)招投標中被列為重點監(jiān)控對象，投標保證金上浮30%。

5.2.2聯(lián)合懲戒措施

對存在嚴重違規(guī)行為的企業(yè)，啟動多部門聯(lián)合懲戒：應急管理部門納入“重點監(jiān)管企業(yè)名單”，增加檢查頻次；稅務部門核查是否存在偷逃稅費行為；金融機構調(diào)整信貸評級，提高融資成本。同時，對問題突出的行業(yè)開展專項整治，如針對礦山企業(yè)安全設備投入不足問題，組織礦山安全監(jiān)察局、能源局聯(lián)合開展專項督查，推動行業(yè)整體提升。

5.2.3典型案例曝光

定期選取檢查結果應用典型案例進行公開通報，發(fā)揮警示教育作用。例如，某化工企業(yè)因?qū)踩M用用于發(fā)放福利被查處，通過地方應急管理局官網(wǎng)公布處罰決定及整改過程，并組織轄區(qū)企業(yè)專題學習會，剖析問題根源。對整改成效顯著的企業(yè)，發(fā)布“安全生產(chǎn)費用管理示范案例”，推廣先進經(jīng)驗，形成“正向激勵”氛圍。

5.3企業(yè)提升賦能

企業(yè)提升賦能聚焦通過檢查結果指導企業(yè)優(yōu)化管理，從被動整改轉(zhuǎn)向主動改進，提升費用使用效能。

5.3.1管理診斷與優(yōu)化

檢查組基于問題分析，為企業(yè)提供定制化管理建議：針對預算編制不合理問題，協(xié)助建立“營收-風險-投入”動態(tài)模型；針對使用效益低下問題，推行“費用投入-安全績效”掛鉤機制。例如，某機械制造企業(yè)因設備更新投入分散導致效率低下，檢查組建議其按風險等級劃分設備優(yōu)先級，集中資金更新高風險部位設備，投入產(chǎn)出比提升40%。

5.3.2能力建設支持

組織企業(yè)開展專題培訓，提升費用管理專業(yè)能力：針對財務人員，解讀《企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法》最新要求；針對安全管理人員，培訓費用效益評估方法。同時，搭建企業(yè)交流平臺，定期組織“安全生產(chǎn)費用管理經(jīng)驗交流會”，促進跨行業(yè)經(jīng)驗共享。例如，邀請某建筑企業(yè)分享“安全費用信息化管理”經(jīng)驗，幫助其他企業(yè)建立電子臺賬系統(tǒng)。

5.3.3技術工具應用

推廣智能化管理工具，提升費用管理效率：開發(fā)“安全生產(chǎn)費用管理APP”，實現(xiàn)預算編制、審批、核算全流程線上化；引入大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，實時監(jiān)控費用使用異常。例如，某企業(yè)通過APP自動預警“超范圍支出”風險，避免違規(guī)行為發(fā)生；通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)“應急演練物資閑置”問題，及時調(diào)整采購計劃，減少資金浪費。

5.4長效管理建設

長效管理建設旨在通過制度創(chuàng)新與文化建設，推動企業(yè)形成自主管理機制，確保費用使用持續(xù)規(guī)范高效。

5.4.1制度體系完善

協(xié)助企業(yè)修訂《安全生產(chǎn)費用管理制度》，明確“提取標準-使用范圍-審批流程-效益評估”全鏈條要求。新增條款包括：禁止性支出清單（如嚴禁用于福利發(fā)放）、費用使用效益評估指標（如“每萬元投入減少隱患數(shù)量”）、違規(guī)責任追究機制（如挪用費用直接扣減部門年度績效）。制度修訂后，需組織全員培訓并公示執(zhí)行，確保落地見效。

5.4.2文化氛圍營造

通過文化滲透強化費用管理意識：開展“安全生產(chǎn)費用使用效益月”活動，評選“最佳投入案例”；在車間、班組設置“費用使用公示欄”，定期公開支出明細與整改成效。例如，某礦山企業(yè)將安全設備更新效果（如事故率下降）制作成宣傳海報張貼在礦區(qū)，增強員工對費用投入價值的認同感。

5.4.3持續(xù)改進機制

建立年度自查與第三方評估相結合的改進機制：企業(yè)每年開展一次費用管理自查，形成《自查報告》；每三年邀請第三方機構開展全面評估，出具《管理成熟度診斷報告》。根據(jù)評估結果，動態(tài)調(diào)整管理策略，如某企業(yè)連續(xù)兩年評估顯示“應急演練投入不足”，遂將演練費用占比從10%提升至15%，并增加實戰(zhàn)演練頻次。

六、安全生產(chǎn)費用使用情況檢查保障機制

安全生產(chǎn)費用使用情況檢查保障機制是確保檢查工作順利實施、結果有效落地的關鍵支撐，需從制度、人員、技術三個維度構建全方位保障體系，消除執(zhí)行障礙，提升檢查效能。本章通過明確責任分工、強化能力建設、優(yōu)化資源配置，為檢查工作提供堅實后盾，推動安全生產(chǎn)費用管理規(guī)范化、長效化。

6.1組織保障體系

組織保障體系需明確各級責任主體與協(xié)作機制，確保檢查工作有人抓、有人管、有人負責，避免職責交叉或管理真空。

6.1.1領導機構設置

成立安全生產(chǎn)費用檢查領導小組，由政府分管安全生產(chǎn)的副領導擔任組長，成員包括應急管理局、財政局、行業(yè)主管部門負責人。領導小組負責統(tǒng)籌檢查工作部署、協(xié)調(diào)跨部門資源、審定重大問題處理意見。下設辦公室，設在應急管理局安全生產(chǎn)基礎處，承擔日常協(xié)調(diào)、進度跟蹤、信息匯總等職能。對涉及多行業(yè)的復雜檢查任務，可臨時組建專項工作組，如“礦山企業(yè)費用檢查專班”“建筑施工企業(yè)費用檢查專班”，確保檢查針對性。

6.1.2部門職責分工

明確各部門在檢查中的角色定位：應急管理局牽頭組織檢查，制定檢查方案，匯總分析結果；財政局負責費用提取標準合規(guī)性審查、資金流向核查；行業(yè)主管部門（如住建局、工信局）提供行業(yè)指導，參與現(xiàn)場核查；市場監(jiān)管部門配合核查發(fā)票真?zhèn)?、企業(yè)資質(zhì)。建立“雙隨機、一公開”聯(lián)合檢查機制，每年至少開展一次跨部門聯(lián)合抽查，避免重復檢查給企業(yè)增加負擔。

6.1.3企業(yè)責任落實

督促企業(yè)建立安全生產(chǎn)費用管理責任制，法定代表人為第一責任人，明確財務、安全、生產(chǎn)等部門的職責分工。要求企業(yè)設立費用管理專崗，由具備財務或安全管理背景的人員擔任，負責日常臺賬維護、支出審核、效益評估。將費用管理納入企業(yè)安全生產(chǎn)標準化考核指標，占比不低于10%，未達標企業(yè)不得申報安全生產(chǎn)標準化達標。

6.2能力保障建設

能力保障建設需通過專業(yè)培訓、技術支撐、經(jīng)驗積累，提升檢查人員與企業(yè)人員的業(yè)務能力，確保檢查工作高質(zhì)量開展。

6.2.1檢查人員培訓體系

構建“崗前培訓+年度輪訓+專項提升”三級培訓體系：崗前培訓聚焦法規(guī)政策（如最新版《企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法》）、檢查流程、溝通技巧，考核合格方可上崗；年度輪訓圍繞典型案例分析、新風險識別方法開展，每年不少于16學時；專項針對高風險行業(yè)（如?；贰⒌V山）開展技術培訓，邀請行業(yè)專家講解設備安全標準、工藝風險點。培訓采用“理論授課+模擬檢查”模式，通過角色扮演提升現(xiàn)場應對能力。

6.2.2企業(yè)人員指導機制

組織“安全生產(chǎn)費用管理幫扶行動”，由檢查組專家深入企業(yè)開展一對一指導：針對中小企業(yè)，重點講解費用提取計算方法、支出范圍界定；針對大型企業(yè)，協(xié)助優(yōu)化預算編制模型、效益評估工具。編寫《企業(yè)安全生產(chǎn)費用管理操作指南》，用案例說明常見問題（如“培訓費與安全宣傳費的區(qū)別”“應急演練物資購置流程”），并通過線上平臺提供政策咨詢、模板下載等服務。

6.2.3專家智庫支撐

建立安全生產(chǎn)費用檢查專家?guī)欤w財務審計、安全工程、行業(yè)技術等領域?qū)＜?，實行動態(tài)管理。對疑難問題（如“安全科技推廣費用認定標準”），組織專家論證會形成書面意見；對重大處罰事項，邀請專家參與聽證會，確保定性準確。定期召開專家研討會，分析行業(yè)共性問題（如“建筑施工企業(yè)安全設備更新周期過長”），提出改進建議。

6.3技術資源保障

技術資源保障需借助信息化手段與數(shù)據(jù)共享，提升檢查效率與精準度，破解人工核查的局限性。

6.3.1信息化管理系統(tǒng)建設

開發(fā)“安全生產(chǎn)費用檢查管理平臺”，實現(xiàn)功能全覆蓋：企業(yè)端支持在線提交資料、填報支出明細、上傳憑證影像；檢查端具備智能審核（自動比對發(fā)票與合同）、風險預警（如大額支出無審批記錄）、統(tǒng)計分析（生成行業(yè)投入趨勢圖）等功能。平臺與財政稅務系統(tǒng)對接，實時獲取企業(yè)營收數(shù)據(jù)、發(fā)票信息，減少人工核驗工作量。對高風險企業(yè)，安裝電子監(jiān)測設備（如安全攝像頭、傳感器），實時監(jiān)控設備運行狀態(tài)，與費用支出數(shù)據(jù)交叉驗證。

6.3.2數(shù)據(jù)共享機制

打破部門數(shù)據(jù)壁壘，建立安全生產(chǎn)費用檢查數(shù)據(jù)共享平臺：應急管理局共享企業(yè)安全檢查記錄、事故數(shù)據(jù)；財政局共享企業(yè)稅費繳納、社保繳納信息；行業(yè)主管部門共享項目審批、產(chǎn)能數(shù)據(jù)。通過數(shù)據(jù)碰撞，識別異常線索（如某企業(yè)營收增長但安全費用提取下降，可能存在少提費用）。對共享數(shù)據(jù)實行分級授權管理，確保信息安全。

6.3.3智能分析工具應用

引入大數(shù)據(jù)分析技術，構建“費用-安全”關聯(lián)模型：通過機器學習分析歷史數(shù)據(jù)，識別費用使用與事故率、隱患整改率的關聯(lián)規(guī)律；利用自然語言處理技術，自動審查合同文本，識別超范圍支出風險詞（如“福利”“獎金”）；開發(fā)移動端APP，支持檢查人員現(xiàn)場掃描設備二維碼，自動調(diào)取采購記錄、維護日志，實現(xiàn)“一機查全”。對分析發(fā)現(xiàn)的異常企業(yè)，自動生成檢查建議清單，指導精準檢查。

七、安全生產(chǎn)費用使用情況檢查記錄表的應用成效評估

安全生產(chǎn)費用使用情況檢查記錄表的應用成效評估是檢驗檢查工作質(zhì)量與價值的關鍵環(huán)節(jié)，需通過系統(tǒng)化指標與多維反饋機制，客觀衡量檢查對費用管理規(guī)范、安全風險防控、企業(yè)效能提升的實際作用。本章從管理規(guī)范、風險防控、企業(yè)效能三個維度設計評估體系，結合定量分析與定性反饋，全面評估檢查記錄表的應用效果，為持續(xù)優(yōu)化檢查工作提供科學依據(jù)。

7.1管理規(guī)范度評估

管理規(guī)范度評估聚焦檢查記錄表對企業(yè)費用管理制度完善與執(zhí)行落地的促進作用，通過流程優(yōu)化、標準統(tǒng)一、責任強化等指標，衡量管理水平的提升幅度。

7.1.1制度完善性提升

對比檢查前后企業(yè)安全生產(chǎn)費用管理制度的修訂情況，評估記錄表對制度建設的推動作用。重點核查制度新增內(nèi)容：是否明確“禁止性支出清單”（如嚴禁用于福利發(fā)放）、是否細化“費用使用效益評估指標”（如“每萬元投入減少隱患數(shù)量”）、是否建立“違規(guī)責任追究機制”（如挪用費用直接扣減部門績效）。例如，某化工企業(yè)通過檢查發(fā)現(xiàn)“應急演練審批流程缺失”，隨即修訂制度新增“演練費用雙人復核”條款，制度完善度從檢查前的65%提升至92%。

7.1.2流程標準化程度

檢查記錄表的應用是否推動企業(yè)形成標準化費用管理流程，通過“預算編制-審批支付-核算分析-效益評估”全流程閉環(huán)度評估。量化指標包括：預算編制是否經(jīng)安全與財務部門聯(lián)合審核（達標率≥95%）、大額支出是否履行四級審批流程（審批完整率100%）、跨年度項目是否按進度分期核算（核算及時率90%以上）。某建筑企業(yè)通過記錄表提示“培訓費用報銷無考核記錄”，增設“培訓效果評估表”作為報銷附件，實現(xiàn)流程標準化。

7.1.3責任落實有效性

評估企業(yè)是否通過檢查明確費用管理責任主體，形成“橫向到邊、縱向到底”的責任網(wǎng)絡。具體觀察：是否設立費用管理專崗（中小企業(yè)設專人、大型企業(yè)設部門）、是否將費用管理納入部門績效考核（權重≥10%）、是否建立問題整改追責機制（如對超范圍支出部門負責人