財務部門報銷流程制度匯編第一章總則1.1目的與依據(jù)為加強公司財務管理，規(guī)范報銷審批程序，明確報銷責任，提高資金使用效益，確保公司各項經(jīng)濟活動的合規(guī)性、真實性與準確性，依據(jù)國家相關財經(jīng)法律法規(guī)及公司內部管理制度，特制定本制度匯編。1.2適用范圍本制度適用于公司全體員工（包括正式員工、試用期員工及其他為公司提供勞務的人員）在日常工作中發(fā)生的各類費用報銷事宜。公司下屬各部門、分支機構均須遵照執(zhí)行。1.3基本原則1.合規(guī)性原則：報銷事項及憑證必須符合國家法律法規(guī)、公司財務制度及相關政策規(guī)定。2.真實性原則：報銷的費用必須真實發(fā)生，與公司經(jīng)營活動直接相關，嚴禁虛報、冒領、偽造。3.及時性原則：費用發(fā)生后，經(jīng)辦人應在規(guī)定時限內及時辦理報銷手續(xù)，跨年度費用原則上不予報銷（特殊情況除外）。4.權責對等原則：各級審批人員對其審批范圍內的報銷事項的真實性、合規(guī)性負相應責任。5.效益性原則：各項費用支出應遵循必要、節(jié)約的原則，力求以最合理的成本獲取最大效益。第二章報銷流程2.1報銷申請1.經(jīng)辦人在費用發(fā)生后，應及時收集和整理合法、合規(guī)的原始憑證（如發(fā)票、行程單、付款憑證等）。2.經(jīng)辦人需填寫公司統(tǒng)一格式的《費用報銷單》，詳細填寫報銷部門、日期、報銷人、事由、費用明細（包括費用項目、發(fā)生日期、金額、附件張數(shù)等），并確保字跡清晰、內容完整、計算準確。3.將填寫完整的《費用報銷單》與相關原始憑證按要求整理粘貼（原始憑證應分類整齊粘貼，左上角對齊，避免折疊），作為報銷附件。2.2審批流程1.部門負責人審核：經(jīng)辦人將《費用報銷單》及附件提交部門負責人審核。部門負責人應對費用發(fā)生的真實性、必要性及費用標準的合規(guī)性進行審核，確認無誤后簽字。2.財務初審（可選）：對于金額較大或特殊性質的費用，可先提交財務部門進行初步審核，主要審核票據(jù)的合規(guī)性、完整性及報銷標準的適用性。3.分管領導審批：經(jīng)部門負責人審核通過后，報分管領導審批。分管領導應對分管范圍內的費用支出的合理性及政策符合性進行審查。4.財務負責人審批：分管領導審批通過后，提交財務負責人審批。財務負責人主要審核報銷憑證的合規(guī)性、審批流程的完整性、費用列支科目的準確性及資金安排的可行性。5.總經(jīng)理審批（或授權審批）：根據(jù)公司授權規(guī)定，達到一定金額或特定類型的費用，需報請總經(jīng)理（或其授權人）進行最終審批。*注：具體審批權限及層級劃分，可根據(jù)公司組織架構及管理需求另行制定細則。*2.3財務審核1.經(jīng)各級領導審批完畢的報銷單據(jù)，由經(jīng)辦人提交至財務部門指定崗位進行審核。2.財務審核人員將對以下內容進行細致審核：*報銷憑證的真實性、合法性、完整性（如發(fā)票抬頭是否為公司全稱、稅號是否準確、是否加蓋合規(guī)發(fā)票專用章、內容是否與實際業(yè)務相符等）。*報銷單填寫的規(guī)范性、準確性，與附件金額是否一致。*審批流程是否完整、簽字是否齊全有效。*費用標準是否符合公司規(guī)定，金額計算是否正確。*費用列支是否符合預算管理要求（如有）。3.審核通過的，由財務審核人員簽字確認，轉至付款環(huán)節(jié)。審核未通過的，應及時通知經(jīng)辦人，說明原因并退回修改或補充。2.4付款1.財務部門在完成審核后，根據(jù)公司資金安排及審批結果，按照《費用報銷單》上注明的付款方式（如銀行轉賬、公務卡結算、現(xiàn)金等）辦理付款手續(xù)。2.原則上，公司鼓勵使用銀行轉賬或公務卡結算，減少現(xiàn)金支付。3.付款完成后，財務部門應及時通知經(jīng)辦人。2.5賬務處理與歸檔1.付款完成后，財務部門依據(jù)報銷憑證進行賬務處理，登記相關會計賬簿。2.報銷單據(jù)及相關附件由財務部門按照會計檔案管理規(guī)定進行整理、編號、裝訂，并妥善保管，以備查驗。第三章報銷規(guī)范3.1原始憑證要求1.發(fā)票：必須是由稅務機關監(jiān)制的合法有效發(fā)票，或財政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費收據(jù)。發(fā)票內容應清晰列明：付款單位（公司全稱及稅號）、開票日期、商品或服務名稱、規(guī)格型號（如有）、單位、數(shù)量、單價、金額（大小寫一致）、開票單位名稱、納稅人識別號及發(fā)票專用章。2.其他憑證：如行程單、付款截圖、驗收單、合同（協(xié)議）復印件、情況說明等，作為發(fā)票的補充或無法取得發(fā)票時的佐證，需真實、有效。3.原始憑證如有遺失，經(jīng)辦人應提供加蓋原開票單位公章的記賬聯(lián)復印件或相關證明材料，并書面說明遺失原因，經(jīng)部門負責人及財務負責人批準后方可作為報銷依據(jù)，具體處理方式參照稅務及公司相關規(guī)定。3.2各類費用報銷細則3.2.1差旅費1.員工因公出差，應提前填寫《出差申請單》，注明出差事由、地點、時間、人數(shù)、交通工具及預計費用，按審批流程報批。2.差旅費報銷范圍包括：交通費（含城市間交通及市內交通）、住宿費、伙食補助費、公雜費等。3.交通、住宿費用應憑合規(guī)發(fā)票實報實銷，超標準部分原則上自理，特殊情況需書面說明并經(jīng)有權限領導批準。公司可根據(jù)地區(qū)差異及崗位級別制定相應的住宿及交通補貼標準。4.伙食補助費及公雜費一般按出差自然（日歷）天數(shù)計算，按規(guī)定標準包干使用，無需提供發(fā)票（特殊情況除外）。3.2.2業(yè)務招待費1.業(yè)務招待費應遵循必要、合理、節(jié)約的原則，嚴格控制支出。2.發(fā)生業(yè)務招待費前，原則上應提前申請，說明招待對象、事由、人數(shù)、預計金額，經(jīng)有權限領導批準。3.報銷時需提供合規(guī)發(fā)票、消費明細清單，并在報銷單上注明招待對象、事由及陪同人員。4.業(yè)務招待費的標準應符合公司規(guī)定，嚴禁超標準、超范圍支出。3.2.3辦公費1.辦公費主要包括購買辦公用品、文具、打印復印、郵寄費等日常辦公支出。2.大宗或長期辦公用品采購應通過公司統(tǒng)一采購流程進行。零星采購憑合規(guī)發(fā)票報銷，必要時提供采購清單。3.郵寄費報銷應注明郵寄內容、收件人及事由。3.2.4交通費1.員工因公發(fā)生的市內交通費，可根據(jù)公司規(guī)定選擇實報實銷（憑合規(guī)交通費發(fā)票）或按標準領取交通補貼。2.私車公用需符合公司相關規(guī)定，辦理審批手續(xù)，其費用報銷（如燃油費、路橋費等）需提供合規(guī)發(fā)票，并注明用車事由、里程等信息，具體標準參照公司制度。3.2.5培訓費1.員工參加外部培訓，需提前提交《培訓申請單》，注明培訓內容、機構、時間、費用預算等，經(jīng)審批同意后方可參加。2.報銷時需提供培訓通知、合規(guī)發(fā)票、培訓結業(yè)證明（如有）等，培訓費包括學費、資料費、差旅費等相關支出。3.2.6其他費用如材料費、租賃費、水電費、咨詢費、廣告費等，均需憑合規(guī)發(fā)票及相關合同協(xié)議、驗收證明等附件，按審批流程報銷。3.3報銷時限1.日常費用應在發(fā)生完畢后一個月內辦理報銷手續(xù)。2.出差費用應在出差結束后十五個工作日內辦理報銷手續(xù)。3.當年費用應在當年十二月三十一日前報銷完畢，因特殊原因未能及時報銷的，需在次年第一個月內完成，逾期將不予受理（總經(jīng)理特批除外）。第四章責任與監(jiān)督4.1經(jīng)辦人責任經(jīng)辦人對報銷事項的真實性、票據(jù)的合法性及完整性負直接責任。如發(fā)現(xiàn)虛報、冒領、偽造票據(jù)等行為，公司將追回已報銷款項，并視情節(jié)輕重對經(jīng)辦人進行相應處罰，涉嫌違法的將移交司法機關處理。4.2審批人責任各級審批人對其審批范圍內的報銷事項的真實性、合規(guī)性、必要性負審核把關責任。因審批不嚴導致公司損失的，將追究相關審批人的管理責任。4.3財務審核責任財務部門及審核人員對報銷憑證的合規(guī)性、審批流程的完整性、金額的準確性負審核責任。因審核疏漏導致不合規(guī)費用報銷的，財務部門及相關審核人員需承擔相應責任。4.4監(jiān)督檢查公司財務部門及內部審計部門有權對公司各項費用報銷情況進行定期或不定期的監(jiān)督檢查。對違反本制度規(guī)定的行為，有權予以糾正并提出處理建議。第五章附則5.1解釋權本制度由公司財務部門負責解釋。5.2修訂本制度根據(jù)國家法律法規(guī)變化及公司經(jīng)營管理需要，可適時進行修訂，修訂程序同制定程序。5.3生效