股東借貸合同法律風險提示在商業(yè)實踐中，股東與公司之間的資金往來時有發(fā)生，其中借貸行為尤為常見。股東借貸在一定程度上能夠緩解公司的資金壓力，或為股東提供資金流動性支持，但這一看似簡單的民事行為，若操作不當，極易引發(fā)復雜的法律風險，甚至可能觸及刑事紅線。本文旨在結(jié)合實踐經(jīng)驗與法律規(guī)定，對股東借貸合同中可能存在的法律風險進行梳理與提示，以期為相關方提供參考。一、公司向股東借款的潛在風險公司運營過程中，當外部融資渠道不暢或成本較高時，向股東借款往往成為一種便捷的融資方式。然而，這種融資方式并非毫無風險。首先，資金來源的合法性風險不容忽視。股東用于出借的資金必須是其合法所有的財產(chǎn)。若資金來源不明，或系股東挪用、侵占其他主體的資金，甚至涉及洗錢等違法犯罪活動，則該借貸行為不僅可能導致合同無效，股東自身還可能面臨法律追究，公司也可能因接收贓款而承擔相應責任。其次，借貸合同的效力風險是核心。盡管《民法典》并未一概禁止公司向股東借款，但合同內(nèi)容需符合法律規(guī)定。例如，若借款合同存在《民法典》規(guī)定的合同無效情形，如惡意串通損害國家、集體或第三人利益，或以合法形式掩蓋非法目的等，合同將自始無效。此外，若公司章程對股東借款有特別限制或程序性要求，而未得到遵守，也可能影響借款行為的效力或引發(fā)內(nèi)部爭議。再者，利息約定的合規(guī)性風險。借款利率的約定應在法律允許的范圍內(nèi)。根據(jù)相關司法解釋，出借人請求借款人按照合同約定利率支付利息的，人民法院應予支持，但是雙方約定的利率超過合同成立時一年期貸款市場報價利率四倍的除外。超出部分，法律不予保護，甚至可能被認定為高利貸，承擔相應法律后果。同時，利息的支付方式、稅務處理等也需符合國家財稅規(guī)定。另外，還款順序與債權保障風險也需警惕。在公司經(jīng)營狀況惡化，甚至進入破產(chǎn)清算程序時，股東對公司的借款通常被視為普通債權，其受償順序位于公司的破產(chǎn)費用、共益?zhèn)鶆?、職工債權、稅款債權之后。這意味著股東的借款可能面臨無法全額收回，甚至血本無歸的風險。若未設定有效的擔保措施，如抵押、質(zhì)押或保證，則債權的實現(xiàn)更缺乏保障。二、股東向公司借款的突出風險相較于公司向股東借款，股東向公司借款的風險往往更為復雜和敏感，尤其在股東身份與公司治理結(jié)構交織的情況下。首當其沖的是抽逃出資風險。這是股東向公司借款最容易觸及的“雷區(qū)”。根據(jù)《公司法》及相關司法解釋，公司成立后，股東不得抽逃出資。實踐中，若股東在公司成立后不久即將其出資通過借款形式轉(zhuǎn)出，且無真實、合理的借款用途，或未約定明確的還款期限、未支付合理利息，又或長期未予償還，極易被認定為以借款為名行抽逃出資之實。一旦被認定為抽逃出資，股東需承擔返還出資本息、在抽逃出資范圍內(nèi)對公司債務不能清償?shù)牟糠殖袚a充賠償責任等法律后果，情節(jié)嚴重的還可能構成抽逃出資罪。其次，關聯(lián)交易的合規(guī)性風險。股東，特別是控股股東或?qū)嶋H控制人，向公司借款屬于關聯(lián)交易。根據(jù)《公司法》規(guī)定，關聯(lián)交易應當遵循公平、公正、公開的原則，并履行必要的內(nèi)部決策程序。若未經(jīng)過股東會或股東大會決議（關聯(lián)股東應回避表決），或交易價格、條件顯失公允，損害公司或其他股東利益，公司或其他股東有權主張該交易無效或撤銷，并要求相關股東承擔賠償責任。再者，稅務風險亦不容忽視。根據(jù)稅務部門的相關規(guī)定，納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資的企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。這對股東而言，無疑增加了一筆額外的稅負。此外，公司治理與小股東利益受損風險也可能存在。控股股東或大股東利用其對公司的控制權，通過向公司借款轉(zhuǎn)移公司資金，可能會損害公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營和其他小股東的合法權益，引發(fā)公司內(nèi)部治理的混亂和股東間的糾紛。三、股東借貸合同風險防范的核心建議鑒于股東借貸合同潛藏的多重風險，相關方在進行此類交易時，應秉持審慎態(tài)度，并采取有效措施防范風險。第一，簽訂規(guī)范、詳盡的書面借貸合同。合同是明確雙方權利義務的基礎，應盡可能包含借款金額、用途、利率、還款期限、還款方式、違約責任、爭議解決方式等核心條款。特別是借款用途，應明確且具有合理性，避免與公司注冊資本或抽逃出資等行為產(chǎn)生關聯(lián)。第二，履行必要的內(nèi)部決策程序。無論是公司向股東借款還是股東向公司借款，均應根據(jù)公司章程及《公司法》的規(guī)定，履行相應的股東會或董事會決議程序。對于關聯(lián)交易，關聯(lián)方應回避表決，確保決策過程的合規(guī)性和透明度，以保護公司及其他股東的知情權和決策權。第三，確保資金往來的清晰可查。借款的支付與償還應通過公司銀行賬戶進行，避免使用現(xiàn)金或個人賬戶進行體外循環(huán)，確保資金流向清晰、有據(jù)可查，以證明借貸行為的真實性。第四，設定合理的借款利率與還款安排。利率約定應符合國家有關民間借貸利率的限制性規(guī)定。還款期限應明確，避免無期限拖欠。股東向公司借款時，更應積極履行還款義務，避免被認定為變相分紅或抽逃出資。第五，提供充分的擔保措施。為保障債權的實現(xiàn)，公司向股東借款時，股東可要求公司提供適當?shù)膿＃还蓶|向公司借款時，公司也可要求股東提供相應的擔保，如房產(chǎn)抵押、股權質(zhì)押或第三方保證等，以降低資金風險。第六，咨詢專業(yè)人士的意見。在進行股東借貸前，建議咨詢專業(yè)的律師、會計師等，對借貸方案的合法性、合規(guī)性進行評估，對合同條款進行審查，必要時進行稅務籌劃，以確保借貸行為在法律框架內(nèi)進行，最大限度地降低風險。結(jié)語股東與公司之間的借貸行為，猶如一把雙刃劍，運用得當可以為企業(yè)發(fā)展注入活力，運用不當則可能引火燒身。相關主體必須充分認識到其中的法律