2025年大學(xué)《大學(xué)俄語(yǔ)》專業(yè)題庫(kù)——俄語(yǔ)專業(yè)的納稅優(yōu)惠政策考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（每題1分，共10分）1.下列哪項(xiàng)通常不屬于針對(duì)俄語(yǔ)專業(yè)學(xué)生或畢業(yè)生的特定納稅優(yōu)惠政策？（）2.在中國(guó)，高校畢業(yè)生從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)享受的所得稅減免政策，主要依據(jù)的是哪部法律法規(guī)？（）3.根據(jù)中國(guó)稅法，下列哪種情況下的俄語(yǔ)專業(yè)畢業(yè)生可能無法享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中的“繼續(xù)教育”扣除？（）4.中俄兩國(guó)政府簽訂的稅收協(xié)定主要目的是什么？（）5.如果俄語(yǔ)專業(yè)學(xué)生畢業(yè)后到國(guó)家重點(diǎn)扶持行業(yè)的企業(yè)工作，其個(gè)人所得稅可能享受哪種優(yōu)惠？（）6.下列哪個(gè)詞語(yǔ)最準(zhǔn)確地描述了俄語(yǔ)專業(yè)學(xué)生在申請(qǐng)某些地區(qū)性人才引進(jìn)政策時(shí)可能遇到的稅收優(yōu)惠？（）7.通常情況下，俄語(yǔ)專業(yè)學(xué)生因到國(guó)外進(jìn)行短期教學(xué)或合作研究產(chǎn)生的個(gè)人所得稅，其處理方式最接近于哪種模式？（）8.中國(guó)的“就業(yè)見習(xí)補(bǔ)貼”政策，在稅收方面對(duì)接受見習(xí)單位的主要優(yōu)惠體現(xiàn)在哪里？（）9.對(duì)于俄語(yǔ)專業(yè)自由職業(yè)者（如翻譯、教師）取得的收入，其個(gè)人所得稅的計(jì)算和申報(bào)方式與普通企業(yè)雇員有何主要不同？（）10.下列哪項(xiàng)不是俄羅斯聯(lián)邦對(duì)居民個(gè)人所得征收的主要稅種？（）二、填空題（每空1分，共15分）1.中國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除______后的余額為應(yīng)納稅所得額。2.對(duì)于俄語(yǔ)專業(yè)學(xué)生而言，若其家庭經(jīng)濟(jì)困難，在繼續(xù)教育階段申請(qǐng)助學(xué)貸款，償還貸款利息時(shí)，可能享受______的減免。3.根據(jù)中國(guó)相關(guān)政策，高校教師或研究人員取得的與教學(xué)、科研相關(guān)的特定收入，如講課費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)，其稅務(wù)處理方式可能與普通工資有所不同，部分收入可能______。4.中俄兩國(guó)簽訂的避免雙重征稅協(xié)定中，關(guān)于稅收協(xié)定的適用范圍，通常會(huì)明確協(xié)定適用于締約國(guó)雙方的______。5.若俄語(yǔ)專業(yè)畢業(yè)生選擇自主創(chuàng)業(yè)，符合條件的地區(qū)可能會(huì)提供______等稅收減免優(yōu)惠。6.在中國(guó)，外籍人士（包括來華工作的俄語(yǔ)教師或?qū)＜遥┑膫€(gè)人所得稅匯算清繳，通常在每年的______前進(jìn)行。7.俄語(yǔ)專業(yè)學(xué)生在校期間參與學(xué)校組織的、符合條件的實(shí)習(xí)活動(dòng)，其實(shí)習(xí)收入在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，通常可以享受______的優(yōu)惠。8.根據(jù)中國(guó)稅法，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用的是______稅率。9.對(duì)于俄語(yǔ)專業(yè)學(xué)生畢業(yè)后選擇到基層或中西部地區(qū)特定領(lǐng)域工作，部分地區(qū)可能提供______的稅收優(yōu)惠或補(bǔ)貼。10.稅收優(yōu)惠政策的有效期通常由制定政策的政府部門決定，可能會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況進(jìn)行調(diào)整，因此納稅人需要關(guān)注政策的______。三、名詞解釋（每題3分，共12分）1.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除2.避免雙重征稅3.創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠4.稅收協(xié)定四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述俄語(yǔ)專業(yè)學(xué)生畢業(yè)后的主要就業(yè)方向中，可能涉及哪些不同的稅收優(yōu)惠政策。2.請(qǐng)簡(jiǎn)述中國(guó)個(gè)人所得稅中“綜合所得”包含哪些項(xiàng)目，并舉例說明其中一項(xiàng)如何計(jì)算。3.中外合作辦學(xué)或中外教師交流項(xiàng)目中，涉及納稅優(yōu)惠的政策通常有哪些特點(diǎn)？4.為什么說了解納稅優(yōu)惠政策對(duì)俄語(yǔ)專業(yè)學(xué)生未來的職業(yè)規(guī)劃具有積極作用？五、論述題（10分）結(jié)合當(dāng)前中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向和對(duì)外語(yǔ)人才的需求，論述俄語(yǔ)專業(yè)學(xué)生在了解和利用納稅優(yōu)惠政策方面可能面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。試卷答案---一、選擇題1.D2.C3.A4.B5.C6.D7.E8.B9.A10.B二、填空題1.專項(xiàng)附加扣除2.免征3.免稅或減稅4.納稅人5.企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅6.3月31日7.免稅8.五級(jí)超額累進(jìn)9.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（營(yíng)改增）優(yōu)惠、個(gè)人所得稅優(yōu)惠10.生效期三、名詞解釋1.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除：指中國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，納稅人在本年度內(nèi)發(fā)生的與接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育、職業(yè)資格繼續(xù)教育相關(guān)的支出，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行扣除的一項(xiàng)稅收優(yōu)惠措施。俄語(yǔ)專業(yè)學(xué)生如果繼續(xù)攻讀更高學(xué)位或相關(guān)職業(yè)資格證書，可以享受此優(yōu)惠。2.避免雙重征稅：指兩個(gè)或多個(gè)國(guó)家通過簽訂稅收協(xié)定，對(duì)同一納稅人的同一筆所得，避免在不同國(guó)家同時(shí)征稅或重復(fù)征稅的一項(xiàng)國(guó)際稅收原則和制度安排。中俄稅收協(xié)定旨在解決兩國(guó)居民在跨境所得方面的稅收問題。3.創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠：指國(guó)家為了鼓勵(lì)和支持居民個(gè)人依法創(chuàng)業(yè)，對(duì)創(chuàng)業(yè)主體（包括個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等）取得的經(jīng)營(yíng)所得或特定收入給予的稅收減免或稅率優(yōu)惠等政策。符合條件的俄語(yǔ)專業(yè)畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)可能適用。4.稅收協(xié)定：全稱為“避免雙重征稅協(xié)定”或“消除雙重征稅協(xié)定”，是兩個(gè)或兩個(gè)以上主權(quán)國(guó)家為解決相互之間雙重征稅問題以及處理涉及稅收的相互關(guān)系，經(jīng)由政府間談判簽訂的一種具有法律約束力的協(xié)議。中俄稅收協(xié)定規(guī)定了兩國(guó)對(duì)對(duì)方居民所得征稅的規(guī)則。四、簡(jiǎn)答題1.俄語(yǔ)專業(yè)學(xué)生畢業(yè)后的主要就業(yè)方向包括在外語(yǔ)教學(xué)領(lǐng)域工作（如高校、中小學(xué)、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)）、翻譯與口譯、國(guó)際貿(mào)易與商務(wù)、外交與外事、文化交流、新聞傳媒、旅游等。不同方向的稅收優(yōu)惠政策不同：例如，高校教師可能享受科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)收入的免稅或減稅政策；自由職業(yè)者（如翻譯）可能按個(gè)體工商戶納稅并享受相應(yīng)稅率優(yōu)惠；到基層或中西部地區(qū)特定行業(yè)就業(yè)可能享受所得稅優(yōu)惠；自主創(chuàng)業(yè)則可能享受企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的減免。2.中國(guó)個(gè)人所得稅“綜合所得”包括四項(xiàng)：工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。例如，工資薪金所得，先扣除基本減除費(fèi)用（年6萬(wàn)元），再扣除專項(xiàng)扣除（“三險(xiǎn)一金”），然后扣除專項(xiàng)附加扣除（子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人），最后扣除其他依法確定的扣除，余額按年計(jì)算適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。3.中外合作辦學(xué)或中外教師交流項(xiàng)目中的納稅優(yōu)惠政策通常具有以下特點(diǎn)：政策針對(duì)性較強(qiáng)，往往與項(xiàng)目具體性質(zhì)和參與人員身份（中方、外方專家）相關(guān)；可能涉及中國(guó)稅法和相關(guān)國(guó)際稅收協(xié)定的交叉應(yīng)用；具體優(yōu)惠（如個(gè)人所得稅稅率優(yōu)惠、免稅收入范圍）需依據(jù)項(xiàng)目協(xié)議、中外稅收協(xié)定及中國(guó)國(guó)內(nèi)稅收法律法規(guī)確定；操作流程可能相對(duì)復(fù)雜，需要項(xiàng)目方和參與者共同了解并履行報(bào)稅義務(wù)。4.了解納稅優(yōu)惠政策對(duì)俄語(yǔ)專業(yè)學(xué)生有益處：首先，有助于學(xué)生了解就業(yè)后的潛在經(jīng)濟(jì)利益，如收入節(jié)省，輔助其進(jìn)行職業(yè)選擇和規(guī)劃；其次，能提升學(xué)生的法律和財(cái)經(jīng)素養(yǎng)，增強(qiáng)作為納稅人的權(quán)利意識(shí)和責(zé)任意識(shí)；再次，為未來可能從事的創(chuàng)業(yè)、自由職業(yè)等非傳統(tǒng)就業(yè)模式提供政策支持信息；最后，對(duì)于計(jì)劃出國(guó)工作或交流的學(xué)生，了解稅收協(xié)定能幫助他們規(guī)避雙重征稅風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)劃稅務(wù)安排。五、論述題（本題為開放性論述題，以下提供評(píng)分要點(diǎn)和思路方向，非唯一標(biāo)準(zhǔn)答案）機(jī)遇：1.經(jīng)濟(jì)利益：學(xué)生可通過了解專項(xiàng)附加扣除（如繼續(xù)教育、住房租金等）直接減少個(gè)稅負(fù)擔(dān)，增加可支配收入。2.職業(yè)選擇：了解不同行業(yè)、地區(qū)（如基層、西部）的稅收優(yōu)惠，有助于學(xué)生選擇更能實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值且經(jīng)濟(jì)回報(bào)更優(yōu)的崗位。3.創(chuàng)業(yè)支持：掌握創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠（所得稅減免、增值稅優(yōu)惠等），降低創(chuàng)業(yè)門檻和成本，鼓勵(lì)有志學(xué)生投身創(chuàng)業(yè)。4.國(guó)際稅務(wù)規(guī)劃：對(duì)于有出國(guó)發(fā)展計(jì)劃的學(xué)生，熟悉中俄稅收協(xié)定等國(guó)際規(guī)則，有助于規(guī)劃跨境工作期間的稅務(wù)問題，避免雙重征稅或過高稅負(fù)。5.提升綜合素質(zhì)：關(guān)注稅收政策是了解國(guó)家宏觀調(diào)控、區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略的重要窗口，有助于培養(yǎng)學(xué)生的政策敏感度和綜合分析能力。挑戰(zhàn)：1.政策復(fù)雜性：稅收政策體系龐大且不斷調(diào)整，學(xué)生需要花費(fèi)時(shí)間和精力學(xué)習(xí)理解，且不同優(yōu)惠條件（如收入標(biāo)準(zhǔn)、扣除限額、申報(bào)流程）可能復(fù)雜難辨。2.信息獲取難度：相較于專業(yè)知識(shí)，稅收政策信息更新快，官方發(fā)布渠道專業(yè)性較強(qiáng)，學(xué)生可能難以及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取所需信息。3.適用性判斷：如何判斷自己是否符合享受某種優(yōu)