2025二建營改增考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.營改增后建筑業(yè)增值稅稅率一般為？A.3%B.6%C.9%D.13%2.以下屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是？A.銷售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)3.增值稅的計稅方法有？A.簡易計稅方法B.復(fù)雜計稅方法C.綜合計稅方法D.特殊計稅方法4.營改增后，建筑企業(yè)可抵扣的進(jìn)項稅額不包括？A.購買材料取得的增值稅專用發(fā)票B.支付的員工工資C.租賃設(shè)備取得的發(fā)票D.辦公用品發(fā)票5.一般納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，征收率為？A.2%B.3%C.5%D.6%6.下列不屬于增值稅免稅項目的是？A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書銷售C.企業(yè)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)D.國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備7.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括？A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)8.營改增后，建筑企業(yè)采購材料時應(yīng)重點關(guān)注？A.材料價格B.供應(yīng)商資質(zhì)C.運(yùn)輸成本D.以上都是9.小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，其征收率為？A.1%B.2%C.3%D.5%10.下列關(guān)于營改增對建筑企業(yè)影響說法錯誤的是？A.稅負(fù)一定增加B.促進(jìn)企業(yè)管理規(guī)范化C.影響企業(yè)定價策略D.對現(xiàn)金流有影響答案：1.C2.C3.A4.B5.B6.C7.A8.D9.C10.A多項選擇題（每題2分，共10題）1.營改增涉及的行業(yè)包括？A.交通運(yùn)輸業(yè)B.部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)C.建筑業(yè)D.金融保險業(yè)2.增值稅的特點有？A.價外稅B.多環(huán)節(jié)征稅C.不重復(fù)征稅D.稅收中性3.建筑企業(yè)可抵扣進(jìn)項稅額的憑證有？A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D.完稅憑證4.一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有？A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.電影放映服務(wù)C.倉儲服務(wù)D.裝卸搬運(yùn)服務(wù)5.下列屬于增值稅視同銷售行為的有？A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購進(jìn)貨物用于對外投資C.將購進(jìn)貨物用于個人消費(fèi)D.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人6.增值稅納稅期限可以為？A.1日B.3日C.5日D.1個月7.營改增后建筑企業(yè)成本核算的變化包括？A.成本核算對象變化B.成本項目劃分變化C.成本核算方法變化D.成本報表編制變化8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具要求正確的是？A.項目齊全，與實際交易相符B.字跡清楚，不得壓線、錯格C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章D.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具9.小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的行業(yè)有？A.住宿業(yè)B.鑒證咨詢業(yè)C.建筑業(yè)D.工業(yè)10.營改增對建筑企業(yè)資金管理的影響有？A.資金占用增加B.資金回籠速度變化C.資金預(yù)算難度加大D.資金風(fēng)險管理變化答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.營改增全面推開后，所有行業(yè)稅負(fù)都降低了。（）2.增值稅普通發(fā)票也可以作為進(jìn)項稅額抵扣憑證。（）3.建筑企業(yè)采用簡易計稅方法的項目不能抵扣進(jìn)項稅額。（）4.小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票。（）5.納稅人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（）6.營改增后，建筑企業(yè)不需要再繳納營業(yè)稅。（）7.增值稅納稅申報期限為每月終了后15日內(nèi)。（）8.企業(yè)購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目，其進(jìn)項稅額不得抵扣。（）9.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，一律按照簡易辦法征收增值稅。（）10.營改增有利于促進(jìn)建筑企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.×10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述營改增對建筑企業(yè)稅負(fù)的影響因素。答：材料采購渠道、供應(yīng)商納稅人身份、進(jìn)項稅額抵扣情況、計稅方法選擇等影響稅負(fù)。2.建筑企業(yè)如何應(yīng)對營改增帶來的發(fā)票管理變化？答：加強(qiáng)發(fā)票取得、開具、認(rèn)證、保管等環(huán)節(jié)管理，確保合規(guī)，及時取得抵扣發(fā)票。3.營改增后建筑企業(yè)成本管理應(yīng)注意什么？答：準(zhǔn)確區(qū)分可抵扣與不可抵扣成本，規(guī)范成本核算流程，關(guān)注成本數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。4.說明營改增對建筑企業(yè)定價策略的影響。答：需考慮增值稅因素調(diào)整價格，平衡利潤與市場競爭力，與上下游協(xié)商定價。討論題（總4題，每題5分）1.討論營改增對建筑企業(yè)財務(wù)報表的具體影響。答：資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)價值、負(fù)債結(jié)構(gòu)可能變化；利潤表中收入、成本、利潤核算改變；現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金收支受影響。2.談?wù)劷ㄖ髽I(yè)如何利用營改增政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃。答：合理選擇計稅方法，優(yōu)化采購渠道選一般納稅人供應(yīng)商，控制進(jìn)項稅額取得時間，利用稅收優(yōu)惠政策。3.討論營改增后建筑企業(yè)與上下游企業(yè)合作模式的變化。答：合同條款會更注重增值稅