2025國(guó)考福建稅務(wù)局申論對(duì)策建議高頻考點(diǎn)及答案一、歸納概括題（共3題，每題15分）1.題目（15分）：某市稅務(wù)局在推進(jìn)“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”中，收集到一批納稅人反映的問(wèn)題和意見(jiàn)。請(qǐng)根據(jù)材料，概括納稅人反映的主要問(wèn)題，并分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因。材料：“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”開(kāi)展以來(lái)，某市稅務(wù)局通過(guò)線上線下相結(jié)合的方式，收集納稅人反饋意見(jiàn)。部分納稅人反映：（1）線上辦稅系統(tǒng)操作復(fù)雜，老年納稅人難以適應(yīng)；（2）稅務(wù)服務(wù)窗口排隊(duì)時(shí)間長(zhǎng)，高峰期辦理業(yè)務(wù)需等待數(shù)小時(shí)；（3）部分稅務(wù)政策宣傳不到位，納稅人對(duì)最新優(yōu)惠政策知曉率低；（4）稅務(wù)人員服務(wù)態(tài)度有待提升，個(gè)別窗口存在不耐煩現(xiàn)象；（5）稅務(wù)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)布局不均，偏遠(yuǎn)地區(qū)納稅人辦事不便。答案：主要問(wèn)題：1.線上辦稅系統(tǒng)操作復(fù)雜：老年納稅人難以適應(yīng)，影響辦稅效率。2.服務(wù)窗口排隊(duì)時(shí)間長(zhǎng)：高峰期納稅人需長(zhǎng)時(shí)間等待，體驗(yàn)不佳。3.政策宣傳不到位：納稅人對(duì)最新優(yōu)惠政策知曉率低，影響政策落實(shí)。4.稅務(wù)人員服務(wù)態(tài)度問(wèn)題：個(gè)別窗口存在不耐煩現(xiàn)象，損害納稅人滿意度。5.服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)布局不均：偏遠(yuǎn)地區(qū)納稅人辦事不便，服務(wù)可及性差。原因分析：1.線上系統(tǒng)設(shè)計(jì)不合理：未充分考慮老年納稅人需求，操作界面不友好。2.人力資源不足：服務(wù)窗口人員配置不足，高峰期難以應(yīng)對(duì)大量業(yè)務(wù)。3.宣傳方式單一：過(guò)度依賴傳統(tǒng)宣傳手段，新媒體推廣不足。4.服務(wù)培訓(xùn)不到位：部分稅務(wù)人員缺乏服務(wù)意識(shí)，溝通技巧欠缺。5.資源分配不均：稅務(wù)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)集中在城區(qū)，偏遠(yuǎn)地區(qū)覆蓋不足。2.題目（15分）：某省稅務(wù)局在優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境過(guò)程中，梳理出一系列納稅人反映的堵點(diǎn)難點(diǎn)。請(qǐng)根據(jù)材料，歸納納稅人反映的主要堵點(diǎn)，并提出改進(jìn)建議。材料：某省稅務(wù)局通過(guò)座談會(huì)、問(wèn)卷調(diào)查等方式，收集納稅人意見(jiàn)。主要反映：（1）跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)企業(yè)涉稅事項(xiàng)辦理流程繁瑣，多地重復(fù)提交材料；（2）發(fā)票管理環(huán)節(jié)多，領(lǐng)用、開(kāi)具、認(rèn)證流程復(fù)雜；（3）稅務(wù)稽查隨機(jī)性大，部分納稅人因無(wú)關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)仍被抽查；（4）涉稅服務(wù)中介機(jī)構(gòu)收費(fèi)不透明，部分機(jī)構(gòu)存在亂收費(fèi)現(xiàn)象；（5）跨境涉稅業(yè)務(wù)辦理周期長(zhǎng)，影響企業(yè)國(guó)際業(yè)務(wù)開(kāi)展。答案：主要堵點(diǎn)：1.跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)企業(yè)辦稅流程繁瑣：多地重復(fù)提交材料，增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。2.發(fā)票管理環(huán)節(jié)多：領(lǐng)用、開(kāi)具、認(rèn)證流程復(fù)雜，耗時(shí)較長(zhǎng)。3.稅務(wù)稽查隨機(jī)性大：部分無(wú)風(fēng)險(xiǎn)納稅人仍被抽查，影響經(jīng)營(yíng)效率。4.涉稅服務(wù)中介機(jī)構(gòu)收費(fèi)不透明：存在亂收費(fèi)現(xiàn)象，增加企業(yè)成本。5.跨境涉稅業(yè)務(wù)辦理周期長(zhǎng)：影響企業(yè)國(guó)際業(yè)務(wù)開(kāi)展速度。改進(jìn)建議：1.簡(jiǎn)化跨區(qū)域辦稅流程：推行電子化材料提交，實(shí)現(xiàn)多地?cái)?shù)據(jù)共享。2.優(yōu)化發(fā)票管理：推廣電子發(fā)票，簡(jiǎn)化領(lǐng)用和認(rèn)證環(huán)節(jié)。3.完善稽查機(jī)制：引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向稽查，減少無(wú)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)抽查比例。4.加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管：建立收費(fèi)公示制度，規(guī)范市場(chǎng)秩序。5.加快跨境業(yè)務(wù)辦理：縮短審批周期，提供綠色通道服務(wù)。3.題目（15分）：某市稅務(wù)局在推進(jìn)“智慧稅務(wù)”建設(shè)時(shí)，收集到納稅人關(guān)于系統(tǒng)優(yōu)化的意見(jiàn)。請(qǐng)根據(jù)材料，概括納稅人提出的主要優(yōu)化需求，并分析需求背后的原因。材料：某市稅務(wù)局開(kāi)展“智慧稅務(wù)”系統(tǒng)優(yōu)化調(diào)研，納稅人提出：（1）希望系統(tǒng)增加更多智能輔助功能，如自動(dòng)填表、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等；（2）要求優(yōu)化數(shù)據(jù)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)多部門(mén)信息共享，避免重復(fù)申報(bào)；（3）建議增加語(yǔ)音交互功能，方便視力障礙納稅人使用；（4）希望系統(tǒng)支持更多移動(dòng)端操作，提高辦稅便捷性；（5）反映部分涉稅數(shù)據(jù)安全性不足，擔(dān)心個(gè)人信息泄露。答案：主要優(yōu)化需求：1.增加智能輔助功能：如自動(dòng)填表、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提升辦稅效率。2.優(yōu)化數(shù)據(jù)對(duì)接：實(shí)現(xiàn)多部門(mén)信息共享，避免重復(fù)申報(bào)。3.增加語(yǔ)音交互功能：方便特殊群體使用，體現(xiàn)人文關(guān)懷。4.支持更多移動(dòng)端操作：提高辦稅便捷性，適應(yīng)移動(dòng)辦公需求。5.加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全性：保障納稅人信息安全，增強(qiáng)信任度。原因分析：1.傳統(tǒng)辦稅方式效率低：人工填表易出錯(cuò)，智能輔助可減少錯(cuò)誤。2.多部門(mén)信息孤島問(wèn)題：數(shù)據(jù)不共享導(dǎo)致重復(fù)申報(bào)，增加納稅人負(fù)擔(dān)。3.特殊群體需求未滿足：視力障礙納稅人使用不便，需技術(shù)支持。4.移動(dòng)辦稅需求增長(zhǎng)：納稅人更傾向于通過(guò)手機(jī)辦理業(yè)務(wù)。5.數(shù)據(jù)安全意識(shí)提升：納稅人擔(dān)心個(gè)人信息泄露，要求加強(qiáng)保護(hù)。二、提出對(duì)策題（共2題，每題20分）1.題目（20分）：某縣稅務(wù)局在開(kāi)展“我為納稅人辦實(shí)事”活動(dòng)中，發(fā)現(xiàn)部分小微企業(yè)因稅收政策不熟悉導(dǎo)致優(yōu)惠享受率低。請(qǐng)結(jié)合材料，提出提升小微企業(yè)稅收政策享受率的對(duì)策建議。材料：某縣稅務(wù)局調(diào)研發(fā)現(xiàn)，部分小微企業(yè)對(duì)稅收優(yōu)惠政策了解不足，導(dǎo)致享受率低。原因包括：（1）政策宣傳方式單一，多采用傳統(tǒng)公告形式，企業(yè)知曉度有限；（2）政策內(nèi)容復(fù)雜，部分條款小微企業(yè)難以理解；（3）稅務(wù)人員輔導(dǎo)不足，企業(yè)主動(dòng)咨詢意愿低；（4）部分企業(yè)因規(guī)模小、賬目不規(guī)范，擔(dān)心享受優(yōu)惠被稽查。答案：提升小微企業(yè)稅收政策享受率的對(duì)策建議：1.創(chuàng)新宣傳方式：-利用新媒體平臺(tái)（如微信公眾號(hào)、短視頻）推送政策解讀；-開(kāi)展線上線下相結(jié)合的政策宣講會(huì)，增強(qiáng)互動(dòng)性。2.簡(jiǎn)化政策內(nèi)容：-將復(fù)雜條款轉(zhuǎn)化為通俗易懂的語(yǔ)言，制作政策手冊(cè)或動(dòng)畫(huà)；-提供案例說(shuō)明，幫助小微企業(yè)理解適用條件。3.加強(qiáng)稅務(wù)輔導(dǎo)：-設(shè)立“一對(duì)一”政策咨詢服務(wù)，解答企業(yè)疑問(wèn)；-舉辦專題培訓(xùn)，針對(duì)不同行業(yè)小微企業(yè)需求定制課程。4.優(yōu)化稽查機(jī)制：-明確優(yōu)惠政策享受條件，強(qiáng)調(diào)合規(guī)性，減少企業(yè)顧慮；-對(duì)主動(dòng)享受優(yōu)惠的小微企業(yè)給予綠色通道，提高效率。5.建立反饋機(jī)制：-定期收集企業(yè)意見(jiàn)，動(dòng)態(tài)調(diào)整宣傳和輔導(dǎo)策略；-設(shè)立投訴渠道，及時(shí)解決企業(yè)遇到的困難。2.題目（20分）：某市稅務(wù)局在推進(jìn)“數(shù)字稅務(wù)”建設(shè)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分納稅人因網(wǎng)絡(luò)條件差無(wú)法享受線上服務(wù)。請(qǐng)結(jié)合材料，提出解決該問(wèn)題的對(duì)策建議。材料：某市稅務(wù)局調(diào)研顯示，部分納稅人因以下原因無(wú)法享受線上服務(wù)：（1）農(nóng)村地區(qū)網(wǎng)絡(luò)覆蓋不足，部分納稅人手機(jī)信號(hào)弱；（2）老年人對(duì)智能設(shè)備操作不熟練，依賴線下窗口；（3）部分納稅人因隱私顧慮，不愿在手機(jī)上填報(bào)涉稅信息；（4）稅務(wù)服務(wù)站點(diǎn)在偏遠(yuǎn)地區(qū)布設(shè)較少，出行不便。答案：解決納稅人無(wú)法享受線上服務(wù)的對(duì)策建議：1.提升網(wǎng)絡(luò)覆蓋：-協(xié)調(diào)通信運(yùn)營(yíng)商加強(qiáng)農(nóng)村地區(qū)基站建設(shè)，改善網(wǎng)絡(luò)信號(hào)；-推廣移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)補(bǔ)貼政策，降低納稅人網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用。2.優(yōu)化線下服務(wù)：-在偏遠(yuǎn)地區(qū)增設(shè)稅務(wù)服務(wù)站點(diǎn)，提高可及性；-對(duì)老年人提供“手把手”教學(xué)，簡(jiǎn)化線下辦理流程。3.加強(qiáng)技術(shù)支持：-開(kāi)發(fā)簡(jiǎn)易版線上系統(tǒng)，減少信息填報(bào)步驟；-提供語(yǔ)音輸入和人工審核選項(xiàng)，解決隱私顧慮。4.推廣智能設(shè)備培訓(xùn)：-聯(lián)合社區(qū)開(kāi)展智能手機(jī)使用培訓(xùn)班，幫助納稅人適應(yīng)線上服務(wù)；-制作操作指南視頻，通過(guò)電視、廣播等傳統(tǒng)渠道傳播。5.建立幫扶機(jī)制：-組建志愿者團(tuán)隊(duì)，為行動(dòng)不便或網(wǎng)絡(luò)條件差的納稅人提供上門(mén)服務(wù)；-設(shè)立熱線電話，解答線上操作疑問(wèn)。三、綜合分析題（共1題，25分）題目（25分）：某省稅務(wù)局在推進(jìn)“稅收征管現(xiàn)代化”過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)部分稅務(wù)人員在新技術(shù)應(yīng)用上存在短板。請(qǐng)結(jié)合材料，分析該問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并提出改進(jìn)措施。材料：某省稅務(wù)局調(diào)研發(fā)現(xiàn)，部分稅務(wù)人員在新技術(shù)應(yīng)用上存在短板，具體表現(xiàn)：（1）部分人員對(duì)大數(shù)據(jù)、人工智能等新技術(shù)理解不足，操作能力弱；（2）培訓(xùn)方式單一，多采用理論授課，缺乏實(shí)操演練；（3）考核機(jī)制不完善，對(duì)新技術(shù)應(yīng)用缺乏激勵(lì)機(jī)制；（4）部分稅務(wù)人員年齡偏大，學(xué)習(xí)新技術(shù)的積極性不高；（5）企業(yè)對(duì)稅務(wù)人員技術(shù)能力要求提升，服務(wù)期望與實(shí)際能力存在差距。答案：?jiǎn)栴}產(chǎn)生的原因：1.認(rèn)知不足：部分稅務(wù)人員對(duì)新技術(shù)的重要性認(rèn)識(shí)不夠，學(xué)習(xí)主動(dòng)性差。2.培訓(xùn)缺陷：培訓(xùn)方式傳統(tǒng)，缺乏實(shí)踐環(huán)節(jié)，難以提升實(shí)操能力。3.考核激勵(lì)缺失：未建立針對(duì)新技術(shù)應(yīng)用的考核和激勵(lì)機(jī)制，影響學(xué)習(xí)動(dòng)力。4.年齡結(jié)構(gòu)影響：部分稅務(wù)人員年齡偏大，對(duì)新技術(shù)接受能力較弱。5.企業(yè)需求變化：企業(yè)對(duì)稅務(wù)服務(wù)效率要求提高，現(xiàn)有技術(shù)能力難以滿足。改進(jìn)措施：1.強(qiáng)化認(rèn)知培訓(xùn)：-開(kāi)展專題講座，介紹新技術(shù)在稅收征管中的應(yīng)用案例；-邀請(qǐng)行業(yè)專家授課，增強(qiáng)學(xué)習(xí)緊迫感。2.創(chuàng)新培訓(xùn)方式：-推行“課堂+實(shí)訓(xùn)”模式，增加實(shí)操演練比重；-建立線上學(xué)習(xí)平臺(tái)，提供碎片化學(xué)習(xí)資源。3.完善考核機(jī)制：-將新技術(shù)應(yīng)用納入績(jī)效考核，設(shè)置專項(xiàng)加分項(xiàng)；-對(duì)技術(shù)能力突出的稅務(wù)人員給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。4.加強(qiáng)年齡結(jié)構(gòu)優(yōu)化：-引進(jìn)年輕人才，優(yōu)化隊(duì)伍結(jié)構(gòu)；-對(duì)老員工提供一對(duì)一幫扶，促進(jìn)知識(shí)傳承。5.建立反饋機(jī)制：-定期收集企業(yè)意見(jiàn)，了解服務(wù)短板；-根據(jù)反饋調(diào)整培訓(xùn)重點(diǎn)，提升服務(wù)能力。四、應(yīng)用文寫(xiě)作題（共1題，25分）題目（25分）：某市稅務(wù)局計(jì)劃在“稅收宣傳月”開(kāi)展“我為納稅人辦實(shí)事”主題活動(dòng)，請(qǐng)代為草擬一份活動(dòng)方案，內(nèi)容包括活動(dòng)主題、時(shí)間、內(nèi)容、形式及預(yù)期目標(biāo)。答案：某市稅務(wù)局“我為納稅人辦實(shí)事”主題活動(dòng)方案一、活動(dòng)主題“春風(fēng)送暖，稅惠萬(wàn)家”——優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，提升納稅人滿意度二、活動(dòng)時(shí)間2025年4月1日至4月30日三、活動(dòng)內(nèi)容1.政策宣講：開(kāi)展稅收優(yōu)惠政策集中宣講，重點(diǎn)解讀小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等專項(xiàng)政策。2.線上服務(wù)體驗(yàn)：組織納稅人體驗(yàn)“智慧稅務(wù)”平臺(tái)，提供一對(duì)一操作指導(dǎo)。3.稅法知識(shí)競(jìng)賽：舉辦線上線下結(jié)合的稅法知識(shí)競(jìng)賽，增強(qiáng)納稅人法律意識(shí)。4.上門(mén)服務(wù)：組建服務(wù)隊(duì)，深入企業(yè)、社區(qū)開(kāi)展上門(mén)咨詢，解決實(shí)際難題。5.意見(jiàn)征集：設(shè)立熱線電話和線上反饋平臺(tái)，收集納稅人意見(jiàn)建議。四、活動(dòng)形式1.線上線下結(jié)合：通過(guò)微信公眾號(hào)、短視頻平臺(tái)進(jìn)行線上宣傳，同步開(kāi)展線下活動(dòng)。2.互動(dòng)參與：設(shè)置問(wèn)答環(huán)節(jié)、抽獎(jiǎng)活動(dòng)，提高納稅人參與積極性。3.多部門(mén)聯(lián)動(dòng)：聯(lián)合市場(chǎng)監(jiān)管、人社等部門(mén)，提供跨領(lǐng)域政策服務(wù)。五、預(yù)期目標(biāo)1.提升納稅人對(duì)稅收優(yōu)惠政策的知曉率，力爭(zhēng)小微企業(yè)享受率提高10%。2.納稅人對(duì)線上服務(wù)的滿意度達(dá)到90%以上。3.收集納稅人意見(jiàn)建議100條以上，解決實(shí)際問(wèn)題50件。4.通過(guò)活動(dòng)增強(qiáng)稅法遵從度，營(yíng)造良好稅收營(yíng)商環(huán)境。五、文章論述題（共1題，30分）題目（30分）：近年來(lái)，某省稅務(wù)局積極推進(jìn)“數(shù)字稅務(wù)”建設(shè)，取得顯著成效。請(qǐng)結(jié)合材料，論述“數(shù)字稅務(wù)”對(duì)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的重要意義，并提出進(jìn)一步深化建設(shè)的建議。材料：某省稅務(wù)局通過(guò)大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，優(yōu)化稅收征管流程，提升服務(wù)效率。具體措施包括：（1）建立智能辦稅系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)預(yù)填申報(bào)表，減少人工操作；（2）推行電子發(fā)票全覆蓋，簡(jiǎn)化發(fā)票管理流程；（3）利用大數(shù)據(jù)分析納稅人行為，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)精準(zhǔn)防控；（4）開(kāi)發(fā)移動(dòng)端APP，提供24小時(shí)在線服務(wù)。答案：“數(shù)字稅務(wù)”對(duì)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境的重要意義一、提升服務(wù)效率“數(shù)字稅務(wù)”通過(guò)智能辦稅系統(tǒng)、電子發(fā)票等技術(shù)手段，大幅簡(jiǎn)化辦稅流程，減少納稅人排隊(duì)等待時(shí)間。例如，自動(dòng)預(yù)填申報(bào)表功能可降低人工操作錯(cuò)誤率，提升申報(bào)效率。移動(dòng)端APP的24小時(shí)服務(wù)模式進(jìn)一步打破了時(shí)空限制，方便納稅人隨時(shí)隨地辦理業(yè)務(wù)。二、降低征納成本通過(guò)大數(shù)據(jù)分析，稅務(wù)部門(mén)能夠精準(zhǔn)識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)納稅人，減少對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的稽查頻率，從而降低征納雙方的時(shí)間和經(jīng)濟(jì)成本。同時(shí)，電子發(fā)票的推廣減少了紙質(zhì)發(fā)票的印刷、郵寄和存儲(chǔ)成本，節(jié)約了社會(huì)資源。三、增強(qiáng)監(jiān)管能力“數(shù)字稅務(wù)”利用人工智能技術(shù)，對(duì)納稅人行為進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)精準(zhǔn)防控。例如，通過(guò)大數(shù)據(jù)建模，系統(tǒng)可自動(dòng)識(shí)別異常交易，提前預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)，有效防范稅收流失。四、促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)“數(shù)字稅務(wù)”為所有納稅人提供統(tǒng)一的線上服務(wù)平臺(tái)，消除了因地域、規(guī)模差異導(dǎo)致的服務(wù)差距，促進(jìn)了市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)。小型微利企業(yè)、個(gè)體工商戶等弱勢(shì)群體也能平等享受政策紅利，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。進(jìn)一步深化建設(shè)的建議1.加強(qiáng)數(shù)據(jù)共享：推動(dòng)稅務(wù)與市場(chǎng)監(jiān)管、人社等部門(mén)數(shù)據(jù)互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)涉稅信息自動(dòng)采集，減少納稅人重復(fù)申報(bào)。2.優(yōu)