2025國考烏海市稅務稽查崗位申論題庫(含答案)一、歸納概括題（共3題，每題15分）1.題目烏海市近年來稅收稽查工作中發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)利用“虛開發(fā)票”“隱匿收入”等手段偷逃稅款，嚴重擾亂了稅收秩序。請根據(jù)給定材料，概括當前烏海市稅務稽查工作中面臨的主要問題及原因。答案當前烏海市稅務稽查工作面臨的主要問題及原因可歸納為以下幾點：（1）企業(yè)偷逃稅手段隱蔽化。部分企業(yè)通過虛構(gòu)交易、隱匿賬簿、利用關聯(lián)方交易轉(zhuǎn)移利潤等方式偷逃稅款，手段隱蔽且專業(yè)化程度高，增加了稽查難度。例如，部分煤炭企業(yè)通過虛構(gòu)運輸合同虛開發(fā)票，或利用“公轉(zhuǎn)私”手段隱匿收入。（2）稅務稽查資源不足。烏海市稅務部門人力、技術手段有限，難以覆蓋所有高風險企業(yè)，導致稽查覆蓋面不足。部分中小企業(yè)因規(guī)模較小、稽查成本高，被納入稽查范圍的概率較低。（3）跨區(qū)域協(xié)作機制不完善。部分偷逃稅行為涉及跨區(qū)域甚至跨境交易，但烏海市與其他地區(qū)的稅務協(xié)作仍存在信息共享不暢、執(zhí)法標準不一等問題，影響了聯(lián)合稽查的效率。（4）企業(yè)合規(guī)意識薄弱。部分企業(yè)對稅收法規(guī)認識不足，存在僥幸心理，對稅務風險重視不夠，導致偷逃稅行為屢禁不止。2.題目根據(jù)給定材料，概括烏海市稅務稽查部門在推進“以數(shù)治稅”過程中取得的主要成效及面臨的挑戰(zhàn)。答案烏海市稅務稽查部門在推進“以數(shù)治稅”過程中取得的主要成效及面臨的挑戰(zhàn)如下：（1）成效-數(shù)據(jù)稽查精準度提升。通過大數(shù)據(jù)分析，稅務部門能精準鎖定高風險企業(yè)，如利用發(fā)票數(shù)據(jù)篩查出虛開行為，稽查效率顯著提高。-智能風控體系初步建立。部分企業(yè)通過“電子發(fā)票管理系統(tǒng)”實現(xiàn)發(fā)票全流程監(jiān)控，減少了人工干預帶來的漏洞。-稽查方式創(chuàng)新。結(jié)合云計算技術，稅務部門可遠程調(diào)取企業(yè)賬目，降低稽查成本。（2）挑戰(zhàn)-數(shù)據(jù)壁壘仍存。部分企業(yè)數(shù)據(jù)未實現(xiàn)電子化，或存在數(shù)據(jù)造假行為，導致稽查依據(jù)不足。-技術人才短缺。稅務稽查需要復合型人才，但烏海市稅務部門缺乏既懂稅收政策又精通數(shù)據(jù)分析的復合型人才。-企業(yè)數(shù)據(jù)安全顧慮。部分企業(yè)對數(shù)據(jù)共享存在顧慮，配合度不高，影響了稽查的全面性。3.題目閱讀給定材料，概括烏海市稅務稽查部門在服務地方經(jīng)濟發(fā)展方面采取的舉措及其成效。答案烏海市稅務稽查部門在服務地方經(jīng)濟發(fā)展方面采取的舉措及其成效如下：（1）舉措-優(yōu)化稽查流程。對合規(guī)企業(yè)減少檢查頻次，對重點行業(yè)（如能源、化工）實施動態(tài)監(jiān)控，減輕企業(yè)負擔。-開展稅收普法宣傳。通過“稅務大講堂”“一對一輔導”等形式，提升企業(yè)合規(guī)意識。-推動行業(yè)專項整治。針對煤炭、建材等烏海市優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，開展專項稽查，打擊偷逃稅行為，維護公平競爭環(huán)境。（2）成效-稅收征管效率提升。2023年，烏海市通過稽查追繳稅款超1.2億元，較上年增長20%。-營商環(huán)境改善。企業(yè)合規(guī)率提高，2023年稅務糾紛案件同比下降35%。-支持中小微企業(yè)。對符合條件的小微企業(yè)減免稅款5000余萬元，助力經(jīng)濟復蘇。二、綜合分析題（共2題，每題20分）1.題目烏海市稅務稽查部門在執(zhí)法過程中發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)在“公轉(zhuǎn)私”過程中存在合規(guī)風險。請結(jié)合給定材料，分析“公轉(zhuǎn)私”現(xiàn)象的成因、危害及治理路徑。答案（1）成因-企業(yè)動機。部分企業(yè)通過“公轉(zhuǎn)私”轉(zhuǎn)移利潤，以規(guī)避個人所得稅或減少企業(yè)所得稅負擔。-監(jiān)管漏洞。銀行對“公轉(zhuǎn)私”行為的監(jiān)控不足，部分企業(yè)利用多次小額轉(zhuǎn)賬規(guī)避稅務稽查。-政策宣傳不到位。部分企業(yè)對稅收法規(guī)理解片面，認為“公轉(zhuǎn)私”行為合規(guī)。（2）危害-稅收流失。企業(yè)通過“公轉(zhuǎn)私”隱匿收入，導致國家稅收減少。-市場秩序扭曲。合規(guī)企業(yè)因稅收負擔重而處于劣勢，引發(fā)惡性競爭。-社會不公。高收入群體利用“公轉(zhuǎn)私”避稅，加劇社會貧富差距。（3）治理路徑-加強銀行監(jiān)管。要求銀行對大額“公轉(zhuǎn)私”行為進行重點監(jiān)控，建立跨部門信息共享機制。-完善稅收政策。明確“公轉(zhuǎn)私”行為的界定標準，加大對違規(guī)企業(yè)的處罰力度。-強化稅務宣傳。通過典型案例曝光“公轉(zhuǎn)私”危害，提升企業(yè)合規(guī)意識。2.題目烏海市稅務稽查部門在推進“科技強稅”過程中，面臨技術更新與人才短缺的矛盾。請結(jié)合材料，分析該矛盾的表現(xiàn)、影響及破解思路。答案（1）矛盾表現(xiàn)-技術層面。烏海市稅務系統(tǒng)仍依賴傳統(tǒng)稽查手段，如紙質(zhì)發(fā)票審核，效率低下。部分企業(yè)利用區(qū)塊鏈等技術規(guī)避稽查。-人才層面。稅務部門缺乏數(shù)據(jù)分析、風險管理等復合型人才，現(xiàn)有人員技術能力不足。（2）影響-稽查效率受限。傳統(tǒng)手段難以應對專業(yè)化偷逃稅行為，導致稅收流失。-企業(yè)合規(guī)成本增加。因稽查力度不足，部分企業(yè)存在僥幸心理，合規(guī)意愿降低。-地方稅收競爭力下降。與其他地區(qū)相比，烏海市稅收征管水平落后，影響招商引資。（3）破解思路-加大技術投入。引進智能稽查系統(tǒng)，如“電子發(fā)票識別”“大數(shù)據(jù)風控模型”，提升稽查精準度。-培養(yǎng)復合型人才。與高校合作開設稅務數(shù)據(jù)分析課程，吸引專業(yè)人才加入稅務隊伍。-推動企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。鼓勵企業(yè)采用電子發(fā)票、智能財務系統(tǒng)，減少偷逃稅空間。三、提出對策題（共1題，25分）題目烏海市稅務稽查部門在執(zhí)法中發(fā)現(xiàn)，部分農(nóng)村合作社存在“虛列成本”“套取補貼”等違規(guī)行為，影響鄉(xiāng)村振興政策落地。請結(jié)合給定材料，提出完善稅務稽查機制、規(guī)范農(nóng)村合作社稅收管理的具體建議。答案（1）完善稅務稽查機制-建立動態(tài)監(jiān)控體系。利用大數(shù)據(jù)分析合作社財務數(shù)據(jù)，重點監(jiān)控成本異常、收入虛高的合作社。-開展專項稽查。針對農(nóng)業(yè)補貼、土地流轉(zhuǎn)等高發(fā)領域，組織跨部門聯(lián)合檢查，打擊套取補貼行為。（2）規(guī)范農(nóng)村合作社稅收管理-加強政策宣傳。通過“稅務下鄉(xiāng)”活動，普及合作社稅收法規(guī)，明確哪些費用可抵扣、哪些行為屬違規(guī)。-簡化申報流程。為合作社開通綠色通道，提供“一表申報”服務，降低合規(guī)成本。（3）強化社會監(jiān)督-引入第三方審計。要求合作社聘請會計師事務所進行年度審計，確保財務透明。-建立舉報獎勵機制。鼓勵村民舉報違規(guī)行為，對查實的給予現(xiàn)金獎勵。四、應用文寫作題（共1題，25分）題目假如你是烏海市稅務局稽查局工作人員，請就“打擊虛開發(fā)票”主題撰寫一份面向企業(yè)的公開信，要求內(nèi)容具體、語言得體。答案致烏海市各企業(yè)的公開信尊敬的企業(yè)經(jīng)營者：近年來，烏海市稅務稽查部門嚴厲打擊虛開發(fā)票行為，維護稅收公平。虛開發(fā)票不僅偷逃稅款，還擾亂市場經(jīng)濟秩序，損害國家利益。為增強企業(yè)合規(guī)意識，現(xiàn)就相關事項公告如下：一、虛開發(fā)票的認定標準-無實際交易虛開發(fā)票：企業(yè)偽造交易背景開具發(fā)票。-開具與實際業(yè)務不符的發(fā)票：如以“辦公用品”名義虛列支出。-轉(zhuǎn)讓、代開增值稅發(fā)票：將發(fā)票用于非法目的。二、稅務部門打擊措施-大數(shù)據(jù)篩查：通過發(fā)票數(shù)據(jù)比對，精準鎖定虛開行為。-全鏈條追責：對虛開方、受票方同時處罰，形成震懾。-信用懲戒：將虛開發(fā)票企業(yè)列入“黑名單”，影響融資、貸款等。三、企業(yè)合規(guī)建議-規(guī)范發(fā)票管理：確保發(fā)票與實際業(yè)務一致，專人負責發(fā)票開具。-加強財務培訓：定期組織員工學習稅收法規(guī)，避免無意識違規(guī)。-主動自查自糾：對歷史發(fā)票進行全面排查，及時整改問題。稅務部門將持續(xù)優(yōu)化稽查服務，但合規(guī)底線不可觸碰。請各企業(yè)自覺遵守稅收法規(guī)，共同營造公平營商環(huán)境。如有疑問，可撥打12366稅務熱線咨詢。此致敬禮！烏海市稅務局稽查局2024年X月X日五、文章論述題（共1題，30分）題目當前，烏海市稅務稽查工作面臨“精準稽查”與“全面覆蓋”的平衡難題。請結(jié)合給定材料，談談你對這一問題的理解及對策建議。答案論精準稽查與全面覆蓋的平衡之道稅收是國家治理的重要工具，稅務稽查則是維護稅收秩序的關鍵手段。烏海市作為資源型城市，稅收稽查工作面臨“精準稽查”與“全面覆蓋”的矛盾：精準稽查能提高效率，但覆蓋面有限；全面覆蓋可擴大監(jiān)管范圍，但成本高昂。如何平衡二者關系，是稅務部門必須解決的現(xiàn)實問題。一、矛盾的表現(xiàn)-精準稽查的優(yōu)勢與局限。通過大數(shù)據(jù)分析，稅務部門能聚焦高風險企業(yè)（如煤炭行業(yè)），但中小企業(yè)因風險低而容易被忽視。-全面覆蓋的挑戰(zhàn)。烏海市中小企業(yè)數(shù)量龐大，若逐一檢查，稽查成本將居高不下，影響執(zhí)法效率。二、平衡路徑（1）以技術賦能精準稽查-引入“稅務大腦”系統(tǒng)，通過機器學習識別異常交易，如虛開發(fā)票、隱匿收入等。-對重點行業(yè)（如能源、化工）實施動態(tài)監(jiān)控，減少人工干預。（2）優(yōu)化全面覆蓋策略-對中小企業(yè)推行“以信用代替檢查”機制，信用良好者可減少稽查頻次。-推廣“稅務云平臺”，企業(yè)可實時上傳財務數(shù)據(jù)，稅務部門通過系統(tǒng)自動預警。（3）加強跨部門協(xié)作-與公安、銀行等部門共享數(shù)據(jù)，形成聯(lián)合監(jiān)管合力。-對偷逃稅行為開展專項整治，形成震懾效應。三、長遠建議-提升企業(yè)合