2025國(guó)考上海市稅務(wù)管理崗位申論題庫(kù)(含答案)一、歸納概括題（共3題，每題15分）1.題目上海市某區(qū)稅務(wù)局在推進(jìn)“智慧稅務(wù)”建設(shè)中，收集到部分企業(yè)代表和納稅人的意見(jiàn)反饋。請(qǐng)根據(jù)材料，概括企業(yè)代表和納稅人反映的主要問(wèn)題及建議，每類(lèi)不少于3點(diǎn)。（15分）答案企業(yè)代表反映的主要問(wèn)題及建議：（1）系統(tǒng)操作復(fù)雜，部分功能不兼容現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程；（2）數(shù)據(jù)接口不完善，跨部門(mén)信息共享存在障礙；（3）培訓(xùn)機(jī)制不足，基層員工對(duì)系統(tǒng)應(yīng)用不熟練。納稅人反映的主要問(wèn)題及建議：（1）線上申報(bào)流程繁瑣，部分老年人群體依賴線下辦理；（2）政策宣傳不夠精準(zhǔn)，對(duì)最新稅收優(yōu)惠的獲得感不強(qiáng)；（3）稅務(wù)服務(wù)響應(yīng)速度慢，部分咨詢問(wèn)題未得到及時(shí)解決。解析本題通過(guò)“智慧稅務(wù)”建設(shè)這一行業(yè)熱點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)代表和納稅人的雙重視角，考察考生對(duì)稅務(wù)管理中技術(shù)落地問(wèn)題的歸納能力。答案需分條列點(diǎn)，避免主觀臆斷，確保問(wèn)題與建議的針對(duì)性。2.題目上海市稅務(wù)局在開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”中，整理了部分納稅人滿意度調(diào)查數(shù)據(jù)。請(qǐng)根據(jù)材料，歸納當(dāng)前辦稅服務(wù)存在的突出短板，每項(xiàng)不超過(guò)50字。（15分）答案（1）部分窗口業(yè)務(wù)辦理效率低，排隊(duì)時(shí)間長(zhǎng)；（2）自助設(shè)備操作界面不友好，老年人使用困難；（3）政策解讀形式單一，納稅人理解偏差；（4）跨境稅收服務(wù)流程復(fù)雜，中小企業(yè)參與度低。解析本題聚焦“便民辦稅”這一政策導(dǎo)向，通過(guò)滿意度調(diào)查數(shù)據(jù)考察考生對(duì)服務(wù)短板的提煉能力。答案需突出高頻問(wèn)題，語(yǔ)言簡(jiǎn)潔，避免冗余表述。3.題目上海市稅務(wù)局在優(yōu)化出口退稅流程時(shí)，收集到海關(guān)、企業(yè)、稅務(wù)部門(mén)的多方意見(jiàn)。請(qǐng)根據(jù)材料，概括各方關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題，每類(lèi)不超過(guò)100字。（15分）答案海關(guān)方面：（1）部分企業(yè)單證準(zhǔn)備不規(guī)范，導(dǎo)致退稅延誤；（2）跨境數(shù)據(jù)傳輸存在安全風(fēng)險(xiǎn)，需加強(qiáng)監(jiān)管。企業(yè)方面：（1）退稅周期過(guò)長(zhǎng)，資金周轉(zhuǎn)壓力增大；（2）政策門(mén)檻高，中小企業(yè)獲得感不足。稅務(wù)部門(mén)：（1）部門(mén)協(xié)同機(jī)制不順暢，信息共享滯后；（2）風(fēng)險(xiǎn)防控體系不完善，易出現(xiàn)騙稅行為。解析本題通過(guò)出口退稅這一上海自貿(mào)區(qū)特色業(yè)務(wù)，考察考生對(duì)跨部門(mén)協(xié)同問(wèn)題的歸納能力。答案需區(qū)分主體，邏輯清晰，突出行業(yè)痛點(diǎn)。二、綜合分析題（共2題，每題20分）1.題目上海市稅務(wù)局在推動(dòng)“綠色稅收”政策落地時(shí)，面臨部分企業(yè)成本增加、部分納稅人爭(zhēng)議較大的情況。請(qǐng)根據(jù)材料，分析“綠色稅收”政策推行中的矛盾與平衡點(diǎn)。（20分）答案矛盾點(diǎn)：（1）企業(yè)短期成本增加與長(zhǎng)期環(huán)保效益的沖突；（2）政策激勵(lì)不足導(dǎo)致中小企業(yè)參與積極性不高；（3）部分納稅人認(rèn)為稅負(fù)加重，影響競(jìng)爭(zhēng)力。平衡點(diǎn)：（1）優(yōu)化稅收優(yōu)惠設(shè)計(jì)，降低企業(yè)轉(zhuǎn)型門(mén)檻；（2）加強(qiáng)政策宣傳，引導(dǎo)納稅人樹(shù)立綠色發(fā)展理念；（3）完善配套措施，如提供技術(shù)支持和資金補(bǔ)貼。解析本題通過(guò)“綠色稅收”這一政策熱點(diǎn)，考察考生對(duì)政策矛盾的分析能力。答案需分清矛盾主次，平衡點(diǎn)需結(jié)合行業(yè)實(shí)際提出可行性建議。2.題目上海市稅務(wù)局在推進(jìn)“金稅四期”建設(shè)中，發(fā)現(xiàn)部分?jǐn)?shù)據(jù)采集存在法律風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)根據(jù)材料，分析數(shù)據(jù)采集中的法律邊界，并提出優(yōu)化建議。（20分）答案法律邊界：（1）納稅人隱私權(quán)保護(hù)需符合《個(gè)人信息保護(hù)法》要求；（2）數(shù)據(jù)采集范圍不得超出稅收征管必要限度；（3）第三方機(jī)構(gòu)參與數(shù)據(jù)共享需簽訂保密協(xié)議。優(yōu)化建議：（1）完善數(shù)據(jù)脫敏技術(shù)，降低隱私泄露風(fēng)險(xiǎn)；（2）建立數(shù)據(jù)使用監(jiān)督機(jī)制，明確責(zé)任主體；（3）加強(qiáng)立法研究，明確稅收數(shù)據(jù)采集的合法性依據(jù)。解析本題結(jié)合“金稅四期”建設(shè)中的法律問(wèn)題，考察考生對(duì)政策合法性的分析能力。答案需結(jié)合法律條文，建議需具有操作性。三、提出對(duì)策題（共1題，25分）題目上海市某區(qū)部分中小企業(yè)反映，稅務(wù)政策宣傳精準(zhǔn)度不足，導(dǎo)致政策適用性差。請(qǐng)根據(jù)材料，提出提升政策宣傳精準(zhǔn)度的具體對(duì)策。（25分）答案（1）構(gòu)建分層分類(lèi)宣傳體系：-對(duì)大型企業(yè)，通過(guò)專(zhuān)題培訓(xùn)解讀復(fù)雜政策；-對(duì)中小企業(yè)，開(kāi)展“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”政策推送；-對(duì)初創(chuàng)企業(yè)，提供“政策包”上門(mén)服務(wù)。（2）創(chuàng)新宣傳方式：-利用微信公眾號(hào)、短視頻等新媒體平臺(tái)，制作通俗易懂的政策解讀；-建立納稅人社群，實(shí)時(shí)解答疑問(wèn)。（3）強(qiáng)化數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)：-通過(guò)大數(shù)據(jù)分析納稅人行為，精準(zhǔn)推送匹配政策；-對(duì)政策宣傳效果進(jìn)行評(píng)估，動(dòng)態(tài)調(diào)整宣傳策略。（4）優(yōu)化反饋機(jī)制：-設(shè)立“政策建議信箱”，收集納稅人意見(jiàn)；-定期召開(kāi)座談會(huì)，改進(jìn)宣傳內(nèi)容。解析本題針對(duì)中小企業(yè)政策宣傳痛點(diǎn)，考察考生提出對(duì)策的能力。答案需結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，對(duì)策需具體、可落地，避免空泛表述。四、應(yīng)用文寫(xiě)作題（共1題，25分）題目假設(shè)你是上海市稅務(wù)局納稅服務(wù)科工作人員，現(xiàn)需草擬一份關(guān)于“個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除”的政策解讀公告，面向新入職企業(yè)員工。（25分）答案上海市稅務(wù)局納稅服務(wù)科關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的政策解讀公告各企業(yè)及員工：為落實(shí)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，現(xiàn)就專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策解讀如下：一、扣除范圍包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人6項(xiàng)。二、扣除標(biāo)準(zhǔn)（1）子女教育：每月1000元；（2）繼續(xù)教育：每月400元，最長(zhǎng)48個(gè)月；（3）大病醫(yī)療：當(dāng)年醫(yī)療費(fèi)用支出6萬(wàn)元以上部分，在8萬(wàn)元限額內(nèi)扣除；（4）住房貸款利息：每月1000元，最長(zhǎng)240個(gè)月；（5）住房租金：每月800-1500元，取決于城市級(jí)別；（6）贍養(yǎng)老人：獨(dú)生子女每月2000元，非獨(dú)生子女分?jǐn)偛怀^(guò)每月2000元。三、操作流程1.登錄“個(gè)人所得稅”APP填報(bào)信息；2.次月1日起享受扣除優(yōu)惠。四、注意事項(xiàng)1.信息填寫(xiě)需真實(shí)，虛報(bào)將承擔(dān)法律責(zé)任；2.稅務(wù)局將定期抽查，確保政策合規(guī)。如有疑問(wèn)，可撥打12366咨詢。特此公告。上海市稅務(wù)局納稅服務(wù)科2025年X月X日解析本題通過(guò)政策解讀公告這一實(shí)用文體，考察考生公文寫(xiě)作能力。答案需符合格式規(guī)范，內(nèi)容精準(zhǔn)，語(yǔ)言簡(jiǎn)潔，突出行業(yè)特點(diǎn)。五、文章論述題（共1題，35分）題目近年來(lái)，上海市稅務(wù)局積極推動(dòng)“稅收現(xiàn)代化”建設(shè)。請(qǐng)結(jié)合材料，以“科技賦能與稅收治理”為主題，自選角度，自擬題目，寫(xiě)一篇文章。（35分）答案題目：科技賦能與稅收治理的上海實(shí)踐正文稅收是國(guó)家治理的基礎(chǔ)，而科技賦能則是稅收現(xiàn)代化的關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)力。上海市稅務(wù)局在“稅收現(xiàn)代化”建設(shè)中，通過(guò)大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)創(chuàng)新，推動(dòng)稅收治理能力躍升，為高質(zhì)量發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)保障。一、科技賦能提升征管效能上海稅務(wù)依托“金稅四期”系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)互聯(lián)互通。例如，通過(guò)區(qū)塊鏈技術(shù)優(yōu)化出口退稅流程，將平均退稅時(shí)間縮短至3個(gè)工作日；利用AI識(shí)別虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，年查補(bǔ)稅款超百億元。這些實(shí)踐表明，科技正在重塑稅收征管的邏輯與邊界。二、科技賦能優(yōu)化納稅服務(wù)“智慧辦稅”已成為上海稅收服務(wù)的鮮明標(biāo)簽。納稅人足不出戶即可完成電子申報(bào)，智能客服7×24小時(shí)在線解答疑問(wèn)。某外貿(mào)企業(yè)負(fù)責(zé)人表示：“過(guò)去跑斷腿的流程，現(xiàn)在手機(jī)就能搞定?！笨萍疾粌H降低了納稅人成本，更釋放了市場(chǎng)主體活力。三、科技賦能強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控上海稅務(wù)構(gòu)建“大數(shù)據(jù)+信用體系”的風(fēng)險(xiǎn)防控模型，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)納稅人實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控。例如，通過(guò)機(jī)器學(xué)習(xí)分析企業(yè)現(xiàn)金流異常，提前預(yù)警逃稅行為。這種“精準(zhǔn)滴灌”式的監(jiān)管方式，既保障了稅收安全，又避免了對(duì)正常經(jīng)營(yíng)企業(yè)的過(guò)度干預(yù)。結(jié)語(yǔ)科技與稅收的融合，是上海稅收現(xiàn)代化的必