2025國考阿拉善盟稅務(wù)稽查崗位申論題庫(含答案)一、歸納概括題（共3題，每題15分）1.題目阿拉善盟近年來經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，但資源型產(chǎn)業(yè)占比過高，稅收結(jié)構(gòu)單一。某稅務(wù)稽查部門發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)利用資源開采稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行虛開發(fā)票、騙取補(bǔ)貼等問題突出。請根據(jù)給定材料，歸納總結(jié)阿拉善盟稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)的資源型產(chǎn)業(yè)稅收問題的主要表現(xiàn)，并提出至少三條針對性建議。答案（一）主要表現(xiàn)1.虛開發(fā)票騙稅：部分資源型企業(yè)通過虛構(gòu)交易、偽造合同等方式，大量開具增值稅發(fā)票騙取稅收優(yōu)惠，擾亂市場秩序。2.騙取稅收補(bǔ)貼：利用資源開采稅收減免政策，虛構(gòu)項目或夸大投資規(guī)模，騙取政府補(bǔ)貼資金，造成財政損失。3.稅收結(jié)構(gòu)單一：資源型產(chǎn)業(yè)稅收占比過高，而高新技術(shù)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等稅源不足，導(dǎo)致稅收收入不穩(wěn)定。4.監(jiān)管漏洞明顯：稅務(wù)稽查力量不足，對資源型企業(yè)的稅收監(jiān)控存在盲區(qū)，導(dǎo)致違法行為難以被發(fā)現(xiàn)。（二）針對性建議1.加強(qiáng)政策宣貫：針對資源型產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策，開展專項培訓(xùn)，明確政策紅線，減少企業(yè)誤操作。2.強(qiáng)化稽查力度：增加稅務(wù)稽查人員配置，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)篩查高風(fēng)險企業(yè)，提高虛開發(fā)票的識別能力。3.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)：出臺激勵政策，鼓勵企業(yè)向高新技術(shù)、綠色產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，降低對資源型產(chǎn)業(yè)的依賴。解析本題考察歸納概括能力，需結(jié)合阿拉善盟資源型產(chǎn)業(yè)特點，從稅收問題表現(xiàn)和對策兩方面作答。答案需條理清晰，建議具有可操作性。2.題目阿拉善盟部分稅務(wù)稽查人員反映，在稽查過程中遇到納稅人故意隱瞞收入、提供虛假賬簿等問題，導(dǎo)致稽查效率低下。請根據(jù)給定材料，歸納總結(jié)納稅人配合稅務(wù)稽查的主要障礙，并提出至少兩條改進(jìn)措施。答案（一）主要障礙1.法律意識淡薄：部分納稅人認(rèn)為虛報收入不會立即被查處，存在僥幸心理，拒絕配合稽查。2.財務(wù)制度不健全：小規(guī)模企業(yè)財務(wù)核算不規(guī)范，賬目混亂，難以提供真實數(shù)據(jù)。3.稽查手段單一：傳統(tǒng)稽查方式依賴人工核對，效率低，難以應(yīng)對納稅人提供的假材料。4.溝通不暢：部分納稅人因不理解稅收政策，對稽查工作存在抵觸情緒，配合度低。（二）改進(jìn)措施1.加強(qiáng)普法宣傳：通過稅務(wù)公眾號、實地培訓(xùn)等方式，提高納稅人法律意識，明確虛報收入的法律后果。2.引入科技手段：推廣電子發(fā)票和智能稽查系統(tǒng)，利用大數(shù)據(jù)分析識別異常賬目，提升稽查精準(zhǔn)度。解析本題需結(jié)合稅務(wù)稽查實際，從納稅人角度分析問題，并提出針對性解決方案。答案應(yīng)突出法律宣傳和技術(shù)手段的結(jié)合。3.題目阿拉善盟稅務(wù)稽查部門在2024年發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤，避稅效果顯著。請根據(jù)給定材料，歸納總結(jié)關(guān)聯(lián)交易避稅的主要手法，并提出至少三條應(yīng)對策略。答案（一）主要手法1.虛設(shè)交易：虛構(gòu)采購或銷售業(yè)務(wù)，將利潤轉(zhuǎn)移至低稅負(fù)關(guān)聯(lián)企業(yè)。2.不公允定價：通過高價采購或低價銷售，人為增加關(guān)聯(lián)企業(yè)的虧損，減少整體稅負(fù)。3.資金拆借：利用關(guān)聯(lián)企業(yè)間無息或低息貸款，規(guī)避利息稅。（二）應(yīng)對策略1.完善關(guān)聯(lián)交易定價規(guī)則：明確不公允定價的判定標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)稅務(wù)稽查力度。2.強(qiáng)化跨區(qū)域協(xié)作：與兄弟地區(qū)稅務(wù)部門建立信息共享機(jī)制，打擊跨區(qū)域避稅行為。3.推動行業(yè)基準(zhǔn)價制定：針對阿拉善盟特色行業(yè)（如煤炭、化工），制定關(guān)聯(lián)交易定價參考標(biāo)準(zhǔn)。解析本題聚焦關(guān)聯(lián)交易避稅這一稅務(wù)稽查難點，答案需結(jié)合行業(yè)特點，提出具體可行的監(jiān)管措施。二、綜合分析題（共2題，每題20分）1.題目阿拉善盟某稅務(wù)稽查案例顯示，部分企業(yè)利用“虛開發(fā)票+虛增成本”手法偷稅，但稽查部門因證據(jù)不足難以立案。請結(jié)合給定材料，分析該問題背后的原因，并提出改進(jìn)建議。答案（一）原因分析1.證據(jù)鏈不完整：虛開發(fā)票與虛增成本之間缺乏直接關(guān)聯(lián)，稽查部門難以獲取關(guān)鍵證據(jù)。2.取證難度大：企業(yè)通過多層假合同掩蓋真實交易，稅務(wù)人員需反復(fù)核查，耗時耗力。3.法律界定模糊：部分新型偷稅手法尚未明確入刑，導(dǎo)致稽查部門執(zhí)法受限。（二）改進(jìn)建議1.加強(qiáng)跨部門協(xié)作：與公安、銀行等部門聯(lián)動，通過資金流追溯偷稅行為。2.完善法律依據(jù)：推動立法明確“虛開發(fā)票+虛增成本”的刑事責(zé)任，提高違法成本。3.提升稽查專業(yè)性：對稽查人員開展專項培訓(xùn)，提高對新型偷稅手法的識別能力。解析本題需從法律、技術(shù)、執(zhí)法三方面分析問題，答案應(yīng)突出跨部門協(xié)作和法律完善的重要性。2.題目阿拉善盟稅務(wù)稽查部門在2024年發(fā)現(xiàn)，部分新能源企業(yè)利用稅收優(yōu)惠騙補(bǔ)，但稽查力度不足。請結(jié)合給定材料，分析該問題產(chǎn)生的原因，并提出解決方案。答案（一）原因分析1.政策監(jiān)管滯后：新能源產(chǎn)業(yè)政策更新快，稅務(wù)稽查規(guī)則未能及時跟進(jìn)，存在漏洞。2.企業(yè)逐利動機(jī)：部分企業(yè)為搶占補(bǔ)貼資金，不惜鋌而走險，虛報項目投資。3.稽查資源不足：新能源企業(yè)數(shù)量增長迅速，但稅務(wù)稽查人員數(shù)量有限，難以全面覆蓋。（二）解決方案1.動態(tài)調(diào)整監(jiān)管政策：建立新能源產(chǎn)業(yè)稅收政策評估機(jī)制，及時調(diào)整稽查重點。2.引入第三方核查：委托會計師事務(wù)所對補(bǔ)貼資金使用情況進(jìn)行審計，降低稽查成本。3.加強(qiáng)行業(yè)自律：推動行業(yè)協(xié)會制定行業(yè)規(guī)范，減少企業(yè)違規(guī)行為。解析本題結(jié)合阿拉善盟新能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展特點，答案需兼顧政策監(jiān)管和企業(yè)自律。三、提出對策題（共1題，25分）1.題目阿拉善盟稅務(wù)稽查部門反映，部分中小企業(yè)因財務(wù)人員缺乏專業(yè)培訓(xùn)，導(dǎo)致稅務(wù)申報錯誤率高。請結(jié)合給定材料，提出提升中小企業(yè)稅務(wù)合規(guī)性的具體措施。答案（一）加強(qiáng)政策宣貫1.開展免費(fèi)培訓(xùn)：定期組織稅務(wù)培訓(xùn)班，針對中小企業(yè)財務(wù)人員講解最新稅收政策。2.制作簡易指南：編寫圖文版稅收申報手冊，降低理解門檻。（二）優(yōu)化稽查方式1.推行“提醒式稽查”：對首次出現(xiàn)申報錯誤的中小企業(yè)，以提醒為主，避免過度處罰。2.建立容錯機(jī)制：對因政策不明確導(dǎo)致的錯誤，給予一定寬限期。（三）推動行業(yè)協(xié)作1.鼓勵會計事務(wù)所參與：與會計師事務(wù)所合作，為中小企業(yè)提供財務(wù)咨詢服務(wù)。2.推廣云財務(wù)平臺：引導(dǎo)企業(yè)使用智能記賬軟件，減少人為錯誤。解析本題需從政策、監(jiān)管、技術(shù)三方面提出對策，答案應(yīng)突出針對性和可操作性。四、應(yīng)用文寫作題（共1題，25分）1.題目阿拉善盟稅務(wù)局計劃在2025年開展“春風(fēng)行動”，旨在優(yōu)化營商環(huán)境，提升納稅人滿意度。請以稅務(wù)局名義草擬一份活動方案，明確活動主題、內(nèi)容和預(yù)期目標(biāo)。答案阿拉善盟稅務(wù)局“春風(fēng)行動”活動方案一、活動主題“便民辦稅，春風(fēng)送暖”二、活動內(nèi)容1.政策宣講周：組織稅務(wù)人員深入企業(yè)，講解最新稅收優(yōu)惠政策。2.智能辦稅體驗日：推廣電子稅務(wù)局，提供一對一操作指導(dǎo)。3.稅企座談會：收集納稅人意見，解答涉稅難題。三、預(yù)期目標(biāo)1.提升政策知曉率：確保90%以上企業(yè)了解最新稅收政策。2.減少申報錯誤率：通過培訓(xùn)，將中小企業(yè)申報錯誤率降低20%。3.提高納稅人滿意度：活動后滿意度調(diào)查得分不低于95分。解析本題需體現(xiàn)稅務(wù)部門服務(wù)導(dǎo)向，方案應(yīng)邏輯清晰，目標(biāo)具體可衡量。五、文章論述題（共1題，30分）1.題目近年來，阿拉善盟稅務(wù)稽查部門面臨稽查資源不足與違法行為增多的矛盾。請結(jié)合給定材料，談?wù)勅绾纹胶饣樾逝c經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并提出具體建議。答案論平衡稅務(wù)稽查效率與經(jīng)濟(jì)發(fā)展稅務(wù)稽查是維護(hù)稅收秩序的重要手段，但阿拉善盟稅務(wù)部門面臨資源有限的現(xiàn)實挑戰(zhàn)。如何在加強(qiáng)監(jiān)管的同時促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展？需從科技賦能、精準(zhǔn)稽查、政策引導(dǎo)三方面入手。一、科技賦能，提升稽查效率大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)的應(yīng)用，可大幅提高稽查精準(zhǔn)度。例如，通過分析企業(yè)資金流、發(fā)票數(shù)據(jù)，快速鎖定高風(fēng)險對象，減少盲目稽查。二、精準(zhǔn)稽查，避免一刀切對中小企業(yè)實行“提醒式稽查”，對大型企業(yè)加強(qiáng)重點監(jiān)控，避免資源浪費(fèi)。同時，完善信用評級制度，對合規(guī)企業(yè)減少檢查頻次。三、政策引導(dǎo)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級通過稅收優(yōu)惠鼓勵企業(yè)向綠色產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，減少對資源型產(chǎn)業(yè)的依賴