2025國考甘肅會(huì)計(jì)專業(yè)科目高分筆記一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）1.甘肅省某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，管理費(fèi)用50萬元，銷售費(fèi)用30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元。該企業(yè)當(dāng)年的營業(yè)利潤為（）萬元。A.70B.100C.120D.1502.根據(jù)甘肅省2024年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，下列項(xiàng)目中不屬于資產(chǎn)的是（）。A.經(jīng)營租出的辦公樓B.持有的交易性金融資產(chǎn)C.預(yù)計(jì)在未來一年內(nèi)收回的應(yīng)收賬款D.為員工繳納的社保費(fèi)用3.甘肅省稅務(wù)局規(guī)定，小型微利企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元時(shí)，可享受20%的稅率。某小型微利企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.16B.8C.4D.04.甘肅省某上市公司2024年度凈利潤為2000萬元，其中非經(jīng)常性損益300萬元，歸屬于母公司股東的凈利潤為1500萬元。該公司的凈資產(chǎn)收益率為（）。A.10%B.12.5%C.15%D.20%5.甘肅省某企業(yè)2024年12月31日結(jié)賬，當(dāng)月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售商品收入100萬元，預(yù)收賬款20萬元，購入原材料支付貨款30萬元，支付本月工資50萬元。該企業(yè)當(dāng)月的營業(yè)利潤為（）萬元。A.20B.30C.50D.806.根據(jù)甘肅省2024年《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，下列項(xiàng)目中應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的是（）。A.固定資產(chǎn)原值B.累計(jì)折舊C.預(yù)付賬款D.管理費(fèi)用7.甘肅省某企業(yè)2024年度資產(chǎn)負(fù)債表中，流動(dòng)資產(chǎn)總額為200萬元，非流動(dòng)資產(chǎn)總額為800萬元，流動(dòng)負(fù)債總額為100萬元，非流動(dòng)負(fù)債總額為300萬元。該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為（）。A.20%B.25%C.30%D.35%8.甘肅省某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出50萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)年可稅前扣除的廣告費(fèi)為（）萬元。A.50B.30C.20D.09.根據(jù)甘肅省2024年《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，下列會(huì)計(jì)檔案中保管期限為30年的是（）。A.年度財(cái)務(wù)報(bào)告B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表C.原始憑證D.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)10.甘肅省某企業(yè)2024年度銷售商品收入500萬元，退貨收入10萬元，銷售折扣20萬元。該企業(yè)當(dāng)期的主營業(yè)務(wù)收入為（）萬元。A.500B.490C.480D.470二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.甘肅省某企業(yè)2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)，其中應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入的有（）。A.接受捐贈(zèng)的設(shè)備B.處置固定資產(chǎn)凈收益C.存貨盤盈D.無法支付的應(yīng)付賬款2.根據(jù)甘肅省2024年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，下列項(xiàng)目中屬于期間費(fèi)用的有（）。A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.資產(chǎn)減值損失3.甘肅省某企業(yè)2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)，其中應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用的有（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)B.非貨幣性資產(chǎn)交換損益C.公允價(jià)值變動(dòng)損益D.遞延所得稅負(fù)債4.根據(jù)甘肅省2024年《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，下列項(xiàng)目中應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的有（）。A.銷售商品收入B.營業(yè)外收入C.累計(jì)折舊D.管理費(fèi)用5.甘肅省某企業(yè)2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)，其中應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目的有（）。A.庫存商品B.周轉(zhuǎn)材料C.在產(chǎn)品D.原材料6.根據(jù)甘肅省2024年《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，下列會(huì)計(jì)檔案中保管期限為10年的是（）。A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.原始憑證C.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)D.年度財(cái)務(wù)報(bào)告7.甘肅省某企業(yè)2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)，其中應(yīng)計(jì)入利潤表“營業(yè)外支出”項(xiàng)目的有（）。A.非常損失B.支付的罰款C.存貨盤虧D.資產(chǎn)減值損失8.根據(jù)甘肅省2024年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，下列項(xiàng)目中屬于非流動(dòng)資產(chǎn)的有（）。A.固定資產(chǎn)B.長期股權(quán)投資C.應(yīng)收賬款D.交易性金融資產(chǎn)9.甘肅省某企業(yè)2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)，其中應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用的有（）。A.遞延所得稅資產(chǎn)B.遞延所得稅負(fù)債C.應(yīng)交稅費(fèi)D.非貨幣性資產(chǎn)交換損益10.根據(jù)甘肅省2024年《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，下列項(xiàng)目中應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的有（）。A.銷售商品收入B.營業(yè)外收入C.累計(jì)折舊D.管理費(fèi)用三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）1.甘肅省某企業(yè)2024年度凈利潤為2000萬元，其中非經(jīng)常性損益300萬元，歸屬于母公司股東的凈利潤為1500萬元。該公司的凈資產(chǎn)收益率為25%。（√/×）2.根據(jù)甘肅省2024年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，固定資產(chǎn)的折舊方法必須采用直線法。（√/×）3.甘肅省某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出50萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)年可稅前扣除的廣告費(fèi)為50萬元。（√/×）4.根據(jù)甘肅省2024年《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，原始憑證的保管期限為30年。（√/×）5.甘肅省某企業(yè)2024年度銷售商品收入500萬元，退貨收入10萬元，銷售折扣20萬元。該企業(yè)當(dāng)期的主營業(yè)務(wù)收入為500萬元。（√/×）6.根據(jù)甘肅省2024年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，無形資產(chǎn)的攤銷方法必須采用直線法。（√/×）7.甘肅省某企業(yè)2024年度發(fā)生的管理費(fèi)用為50萬元，銷售費(fèi)用30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元。該企業(yè)當(dāng)期的期間費(fèi)用為100萬元。（√/×）8.根據(jù)甘肅省2024年《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，小企業(yè)的會(huì)計(jì)處理必須采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。（√/×）9.甘肅省某企業(yè)2024年度發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100萬元，該費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（√/×）10.根據(jù)甘肅省2024年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，長期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量方法只能采用成本法。（√/×）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，合計(jì)15分）1.簡(jiǎn)述甘肅省小企業(yè)在會(huì)計(jì)處理中應(yīng)遵循的基本原則。2.解釋甘肅省企業(yè)如何進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊的核算。3.說明甘肅省企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)考慮哪些扣除項(xiàng)目。五、計(jì)算題（共2題，每題10分，合計(jì)20分）1.甘肅省某企業(yè)2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售商品收入500萬元，退貨收入10萬元，銷售折扣20萬元；-營業(yè)成本300萬元，管理費(fèi)用50萬元，銷售費(fèi)用30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元；-營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出20萬元。計(jì)算該企業(yè)2024年度的營業(yè)利潤和凈利潤。2.甘肅省某企業(yè)2024年度年初應(yīng)交稅費(fèi)余額為50萬元，當(dāng)年發(fā)生應(yīng)交稅費(fèi)80萬元，已交稅費(fèi)60萬元。計(jì)算該企業(yè)2024年度的應(yīng)交稅費(fèi)余額。六、綜合題（共1題，20分）甘肅省某企業(yè)2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售商品收入500萬元，退貨收入10萬元，銷售折扣20萬元；2.營業(yè)成本300萬元，管理費(fèi)用50萬元，銷售費(fèi)用30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元；3.營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出20萬元；4.年初應(yīng)交稅費(fèi)余額為50萬元，當(dāng)年發(fā)生應(yīng)交稅費(fèi)80萬元，已交稅費(fèi)60萬元；5.年末應(yīng)收賬款余額為100萬元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提5萬元；6.固定資產(chǎn)原值500萬元，累計(jì)折舊50萬元，本年折舊20萬元。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2024年度的營業(yè)利潤和凈利潤；（2）計(jì)算該企業(yè)2024年度的資產(chǎn)負(fù)債率；（3）計(jì)算該企業(yè)2024年度的應(yīng)交稅費(fèi)余額。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=500-300-50-30-20=100（萬元）。2.D解析：選項(xiàng)A、B、C均屬于資產(chǎn)，選項(xiàng)D屬于費(fèi)用。3.B解析：小型微利企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元時(shí)，可享受20%的稅率，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=80×20%=16（萬元）。4.B解析：凈資產(chǎn)收益率=歸屬于母公司股東的凈利潤/凈資產(chǎn)×100%=1500/(1500+500)×100%=12.5%。5.A解析：營業(yè)利潤=銷售商品收入-營業(yè)成本-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用=100-30-50=20（萬元）。6.D解析：選項(xiàng)A、B、C均屬于資產(chǎn)，選項(xiàng)D屬于費(fèi)用。7.C解析：資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)×100%=(100+300)/(200+800)×100%=30%。8.C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售收入的15%可稅前扣除，50×15%=7.5（萬元），當(dāng)年可稅前扣除的廣告費(fèi)為20萬元。9.B解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的保管期限為10年。10.C解析：主營業(yè)務(wù)收入=銷售商品收入-退貨收入-銷售折扣=500-10-20=480（萬元）。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、D解析：營業(yè)外收入包括接受捐贈(zèng)、處置固定資產(chǎn)凈收益、無法支付的應(yīng)付賬款。2.A、B、C解析：期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。3.A、B、C、D解析：所得稅費(fèi)用包括應(yīng)交稅費(fèi)、非貨幣性資產(chǎn)交換損益、公允價(jià)值變動(dòng)損益、遞延所得稅負(fù)債。4.A、B、D解析：選項(xiàng)C屬于資產(chǎn)。5.A、B、C、D解析：存貨包括庫存商品、周轉(zhuǎn)材料、在產(chǎn)品、原材料。6.A、B解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表和原始憑證的保管期限為10年。7.A、B、C解析：營業(yè)外支出包括非常損失、支付的罰款、存貨盤虧。8.A、B解析：非流動(dòng)資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和長期股權(quán)投資。9.B、C、D解析：遞延所得稅負(fù)債、應(yīng)交稅費(fèi)、非貨幣性資產(chǎn)交換損益應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用。10.A、B、D解析：選項(xiàng)C屬于資產(chǎn)。三、判斷題1.√解析：凈資產(chǎn)收益率=歸屬于母公司股東的凈利潤/凈資產(chǎn)×100%=1500/(1500+500)×100%=25%。2.×解析：固定資產(chǎn)的折舊方法可以采用直線法或加速折舊法。3.×解析：根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售收入的15%可稅前扣除，50×15%=7.5（萬元），當(dāng)年可稅前扣除的廣告費(fèi)為7.5萬元。4.×解析：原始憑證的保管期限為30年，銀行存款余額調(diào)節(jié)表的保管期限為10年。5.√解析：主營業(yè)務(wù)收入=銷售商品收入-退貨收入-銷售折扣=500-10-20=470（萬元）。6.×解析：無形資產(chǎn)的攤銷方法可以采用直線法或加速攤銷法。7.√解析：期間費(fèi)用=管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用=50+30+20=100（萬元）。8.√解析：小企業(yè)的會(huì)計(jì)處理必須采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。9.×解析：研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除100萬元應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。10.×解析：長期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量方法可以采用成本法或權(quán)益法。四、簡(jiǎn)答題1.甘肅省小企業(yè)在會(huì)計(jì)處理中應(yīng)遵循的基本原則-權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生為基礎(chǔ)，而不是現(xiàn)金的收付。-配比原則：收入與其對(duì)應(yīng)的成本和費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。-實(shí)質(zhì)重于形式原則：會(huì)計(jì)處理應(yīng)以交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)為基礎(chǔ)，而不是法律形式。-重要性原則：會(huì)計(jì)處理應(yīng)考慮交易或事項(xiàng)的重要性，對(duì)重要的交易或事項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)核算。-明晰性原則：會(huì)計(jì)處理應(yīng)清晰、明確，便于理解和比較。-會(huì)計(jì)主體原則：會(huì)計(jì)處理應(yīng)以企業(yè)為主體，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。-持續(xù)經(jīng)營原則：會(huì)計(jì)處理應(yīng)以企業(yè)持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)。2.甘肅省企業(yè)如何進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊的核算-固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提基礎(chǔ)：固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值。-折舊方法：直線法、加速折舊法（雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法）。-折舊計(jì)提期間：固定資產(chǎn)的使用壽命。-折舊會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用等貸：累計(jì)折舊3.甘肅省企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)考慮哪些扣除項(xiàng)目-成本費(fèi)用：營業(yè)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。-期間費(fèi)用：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。-營業(yè)外支出：非經(jīng)常性損益、罰款、捐贈(zèng)支出等。-加計(jì)扣除：研究開發(fā)費(fèi)用、安置殘疾人員工資等。-其他扣除：允許扣除的利息費(fèi)用、捐贈(zèng)支出等。五、計(jì)算題1.營業(yè)利潤和凈利潤計(jì)算-營業(yè)利潤=銷售商品收入-營業(yè)成本-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=500-300-50-30-20+30-20=100（萬元）-凈利潤=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=100+30-20=110（萬元）2.應(yīng)交稅費(fèi)余額計(jì)算-應(yīng)交稅費(fèi)余額=年初應(yīng)交稅費(fèi)余額+當(dāng)年應(yīng)交稅費(fèi)-已交稅費(fèi)=50+80-60=70（萬元）六、綜合題1.營業(yè)利潤和凈利潤計(jì)算-營業(yè)利潤=銷售商品收入-營業(yè)成本-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=500-300-50-30-20+30-20=100（萬元）-凈利潤=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外