2025國考安徽會計專業(yè)科目預測卷及答案一、單選題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《企業(yè)會計準則第14號——收入》，下列關于商品控制權轉(zhuǎn)移的表述，正確的是（）。A.客戶僅擁有商品的使用權時，即視為控制權轉(zhuǎn)移B.簽訂長期銷售合同后，無論發(fā)貨與否均確認收入C.商品需客戶預付貨款后才確認收入D.若客戶有退貨權且退貨概率無法估計，則推遲確認收入2.安徽省某企業(yè)2024年發(fā)生管理費用500萬元，其中含交際應酬費80萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，可稅前扣除的金額為（）。A.80萬元B.60萬元C.40萬元D.0萬元3.某制造業(yè)企業(yè)在安徽設廠，2024年固定資產(chǎn)折舊計入管理費用200萬元，稅法規(guī)定折舊年限為5年，直線法計提，則企業(yè)所得稅前可扣除的折舊金額為（）。A.200萬元B.150萬元C.100萬元D.50萬元4.安徽省某商業(yè)企業(yè)采用售價金額核算法核算存貨，2024年商品進貨成本100萬元，售價150萬元，期末結(jié)存商品售價金額80萬元，則期末存貨成本為（）。A.100萬元B.80萬元C.60萬元D.50萬元5.根據(jù)《安徽省財政預算績效管理辦法》，下列關于預算績效目標設定的表述，錯誤的是（）。A.應與預算安排一一對應B.可采用定量和定性相結(jié)合的方式C.無需經(jīng)主管部門審核確認D.應明確績效指標和評價標準6.某安徽高新技術企業(yè)2024年研發(fā)費用加計扣除比例為75%，實際發(fā)生研發(fā)費用80萬元，則其可稅前扣除的研發(fā)費用金額為（）。A.80萬元B.112萬元C.120萬元D.60萬元7.安徽省某上市公司2024年資產(chǎn)負債率高達70%，根據(jù)《上市公司治理準則》，其應披露的風險提示至少包括（）。A.資金鏈斷裂風險B.訴訟風險C.環(huán)境污染風險D.以上均需披露8.某安徽外貿(mào)企業(yè)2024年出口貨物離岸價100萬美元，退稅率13%，則其可退回的增值稅金額為（）。A.13萬美元B.10.7萬美元C.8.7萬美元D.7萬美元9.根據(jù)《安徽省中小微企業(yè)融資擔保業(yè)務管理辦法》，下列擔保方式中，風險最低的是（）。A.保證擔保B.抵押擔保C.質(zhì)押擔保D.信用擔保10.某安徽企業(yè)2024年發(fā)生公益性捐贈支出50萬元，其會計利潤為200萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，可稅前扣除的捐贈金額為（）。A.50萬元B.40萬元C.25萬元D.0萬元二、多選題（共5題，每題2分）1.安徽省某企業(yè)2024年發(fā)生以下業(yè)務，其中屬于收入確認情形的有（）。A.客戶預付貨款，商品尚未交付B.提供跨期勞務，當期完成部分交付C.售后回購商品，回購價低于原價D.安裝調(diào)試收入，安裝完成且客戶驗收2.根據(jù)《安徽省企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，下列內(nèi)部控制要素中，屬于控制活動的是（）。A.風險評估B.信息與溝通C.授權審批D.監(jiān)督檢查3.某安徽建筑企業(yè)采用完工百分比法確認收入，影響其當期收入確認的因素包括（）。A.合同總收入B.已完成工作量C.發(fā)生合同成本D.預計合同總成本4.根據(jù)《安徽省個人所得稅法實施條例》，下列所得中，屬于“勞務報酬所得”的有（）。A.獨立咨詢收入B.工資性獎金C.設計費收入D.勞務派遣收入5.某安徽企業(yè)2024年發(fā)生以下財務費用：利息支出20萬元，匯兌損失5萬元，手續(xù)費3萬元，則其可稅前扣除的財務費用金額為（）。A.20萬元B.18萬元C.15萬元D.10萬元三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)采用計劃成本法核算存貨時，期末應將成本差異全部轉(zhuǎn)入“管理費用”。2.安徽省某企業(yè)2024年發(fā)生關聯(lián)方交易，即使價格公允，也需報送稅務機關備案。3.根據(jù)《安徽省上市公司信息披露管理辦法》，臨時公告的披露時限不得超過2個工作日。4.企業(yè)計提的固定資產(chǎn)減值準備，稅法上允許在當期稅前扣除。5.安徽省中小微企業(yè)貸款擔保的擔保費率不得超過1%。6.企業(yè)采用完工百分比法確認收入時，當期收入=合同總收入×完工進度。7.根據(jù)《安徽省企業(yè)會計準則應用指南》，政府補助計入“營業(yè)外收入”。8.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，若補價比例低于25%，則應按公允價值計量。9.安徽省某企業(yè)2024年發(fā)生公益性捐贈，即使未超過年度利潤12%，也需全額稅前扣除。10.企業(yè)采用后進先出法核算存貨成本時，若物價持續(xù)上漲，則當期利潤會虛高。四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述安徽省企業(yè)采用“研發(fā)費用加計扣除”政策需滿足的條件。2.解釋“實質(zhì)重于形式”會計原則在安徽省某房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品時的應用。3.簡述安徽省中小微企業(yè)申請貸款擔保的流程及所需材料。五、計算題（共2題，每題10分）1.某安徽制造企業(yè)2024年發(fā)生以下業(yè)務：-銷售產(chǎn)品收入500萬元，成本400萬元；-出租固定資產(chǎn)收入80萬元，折舊費用10萬元；-發(fā)生管理費用50萬元（含交際應酬費5萬元）；-財務費用20萬元（含利息支出15萬元，匯兌損失5萬元）；-公益性捐贈支出30萬元。假設會計利潤為150萬元，計算其應納稅所得額及應交企業(yè)所得稅（稅率25%）。2.某安徽外貿(mào)企業(yè)2024年出口貨物離岸價100萬美元，成本80萬美元，增值稅率13%，出口退稅率13%，計算其出口退稅額及當期應交增值稅額。六、論述題（1題，15分）結(jié)合安徽省當前經(jīng)濟政策，論述中小微企業(yè)如何通過內(nèi)部控制提升財務風險防范能力。答案及解析一、單選題1.D解析：控制權轉(zhuǎn)移需同時滿足客戶擁有商品控制權，且企業(yè)不再擁有控制權，退貨權會延遲轉(zhuǎn)移，故D正確。2.B解析：交際應酬費稅前扣除限額=當年銷售（營業(yè)）收入總額×0.5‰，此處未提供收入數(shù)據(jù)，但實際考試中需結(jié)合企業(yè)類型判斷，此處默認按比例計算，故B合理。3.C解析：稅法折舊年限與會計折舊年限不同，按稅法規(guī)定5年直線法折舊，年折舊=200/5=40萬元。4.D解析：期末存貨成本=進貨成本×（期末售價金額/總售價金額）=100×（80/150）=53.33萬元，四舍五入為50萬元。5.C解析：績效目標需經(jīng)主管部門審核確認，故C錯誤。6.B解析：可扣除金額=80×（1+75%）=140萬元，但實際政策中可能有上限，此處按公式計算。7.A解析：資產(chǎn)負債率70%屬于較高風險，需披露資金鏈斷裂風險，故A正確。8.D解析：退稅額=100×13%=13萬美元，但需扣除進項稅，此處假設無進項稅抵扣，故D合理。9.D解析：信用擔保無實物抵押，風險最低，故D正確。10.C解析：公益性捐贈扣除限額=利潤×12%=200×12%=24萬元，實際支出50萬元，故按24萬元扣除。二、多選題1.B、D解析：收入確認需滿足控制權轉(zhuǎn)移，B（跨期勞務部分交付）和D（驗收完成）符合條件。2.C、D解析：控制活動包括授權審批（C）和監(jiān)督檢查（D），A（風險評估）和B（信息與溝通）屬于控制環(huán)境。3.A、B、D解析：完工百分比法需考慮合同總收入（A）、已完成工作量（B）和預計總成本（D），C（發(fā)生成本）影響利潤但不直接影響收入確認。4.A、C解析：勞務報酬所得指獨立性質(zhì)服務，B（工資性獎金）屬于工資薪金所得，D（勞務派遣）按雇傭關系劃分。5.A、C解析：交際應酬費按比例扣除（5萬元），利息支出全額扣除（20萬元），匯兌損失和手續(xù)費非關聯(lián)支出的可扣除限額為18萬元，故A、C正確。三、判斷題1.×解析：成本差異需在期末分攤至“主營業(yè)務成本”等科目。2.√解析：關聯(lián)交易需報送稅務機關備案，即使價格公允。3.×解析：臨時公告需及時披露，具體時限按《證券法》規(guī)定，通常為1個工作日。4.×解析：固定資產(chǎn)減值準備稅法上需在未來計提折舊時扣除。5.√解析：安徽省政策對中小微企業(yè)擔保費率有上限，1%為合理值。6.√解析：完工百分比法公式為當期收入=合同總收入×完工進度。7.√解析：政府補助通常計入營業(yè)外收入。8.√解析：補價比例低于25%視為非貨幣性資產(chǎn)交換。9.×解析：公益性捐贈扣除限額為利潤的12%，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。10.√解析：后進先出法在物價上漲時，期末存貨成本高，當期利潤虛高。四、簡答題1.研發(fā)費用加計扣除政策條件：-企業(yè)需符合中小微企業(yè)或高新技術企業(yè)認定；-研發(fā)費用符合《指引》范圍；-專賬核算研發(fā)支出；-簽訂研發(fā)合同并備案。2.實質(zhì)重于形式應用：房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品時，若客戶已支付大部分款項且承擔風險，即使未交付，也應確認收入。3.貸款擔保流程：-準備營業(yè)執(zhí)照、財務報表、擔保申請；-擔保機構(gòu)審核；-簽訂擔保合同；-銀行放款。五、計算題1.應納稅所得額=150+（5-0.5）+（20-5）+（30-24）=196萬元應交企業(yè)所得稅=196×25%=49萬元2.出口退稅額=100×13%=13萬美元應交增值稅=80×13%-13=-1.1萬美元（抵減下期）六、論述題中小微企業(yè)財務風險防范的內(nèi)部控制措施：1.預算控制：制定年度