2025年浙江省事業(yè)單位招聘考試綜合類專業(yè)能力測試試卷（審計類）——審計信息化與審計質(zhì)量控制考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（每題1分，共20分）1.在審計信息系統(tǒng)中，通常將產(chǎn)生業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)并直接處理的系統(tǒng)稱為（）。A.核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)B.數(shù)據(jù)倉庫C.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)D.審計分析工具2.以下哪種方法不屬于傳統(tǒng)統(tǒng)計抽樣方法？（）A.簡單隨機抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.回歸分析3.在使用數(shù)據(jù)分析工具進行異常值檢測時，箱線圖（BoxPlot）主要利用了數(shù)據(jù)的哪個統(tǒng)計量？（）A.均值和中位數(shù)B.標準差和方差C.四分位數(shù)D.最小值和最大值4.持續(xù)審計的核心特征是（）。A.事后審計B.定期審計C.過程實時監(jiān)控與自動報告D.結(jié)果抽樣驗證5.獲取電子證據(jù)時，為了保證其合法性，通常需要遵循的原則是（）。A.完整性原則B.合法性原則C.及時性原則D.經(jīng)濟性原則6.根據(jù)《中國內(nèi)部審計準則》，內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)接受（）的指導(dǎo)和監(jiān)督。A.財政主管部門B.內(nèi)部審計師協(xié)會C.單位治理層D.單位審計委員會7.審計計劃階段進行的風險評估，主要目的是（）。A.確定審計收費B.識別、評估和應(yīng)對審計風險C.分配審計人員D.編制審計報告8.審計工作底稿的編制應(yīng)遵循的原則不包括（）。A.完整性原則B.重要性原則C.謹慎性原則D.趣味性原則9.以下哪項不屬于審計質(zhì)量控制體系的要素？（）A.組織架構(gòu)B.審計委員會C.人力資源政策D.社交媒體賬號管理10.審計報告發(fā)出后，對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行跟蹤是審計質(zhì)量控制程序的（）環(huán)節(jié)。A.審計計劃B.審計執(zhí)行C.審計報告D.后續(xù)跟蹤11.利用計算機輔助審計技術(shù)（CAAT）進行數(shù)據(jù)驗證時，以下哪個功能最為關(guān)鍵？（）A.數(shù)據(jù)透視B.統(tǒng)計分析C.查詢與篩選D.邏輯測試12.云計算在審計中的應(yīng)用，可能帶來的主要優(yōu)勢是（）。A.降低硬件成本B.提高數(shù)據(jù)安全性C.增強審計獨立性D.減少審計人員數(shù)量13.人工智能在審計中可能被用于（）。A.自動生成審計報告B.評估審計人員職業(yè)道德C.獨立作出審計決策D.完全替代審計師14.審計質(zhì)量復(fù)核的主要目的是（）。A.確保審計工作符合獨立審計準則B.提高審計收費C.替代審計人員的專業(yè)判斷D.審批審計費用支出15.內(nèi)部審計機構(gòu)負責人通常由（）提名，并報請單位治理層批準。A.單位總經(jīng)理B.審計委員會C.財務(wù)總監(jiān)D.內(nèi)部審計師協(xié)會16.審計過程中，溝通主要發(fā)生在（）之間。A.審計人員與被審計單位管理層B.審計人員與審計委員會C.審計人員與外部審計師D.以上所有17.以下哪種情況可能導(dǎo)致審計獨立性受到損害？（）A.審計人員接受被審計單位提供的免費交通服務(wù)B.審計機構(gòu)從被審計單位獲得大部分收入C.審計人員與被審計單位某關(guān)鍵崗位人員是親屬D.審計機構(gòu)按照政府規(guī)定收取審計費用18.審計抽樣風險中，與樣本量大小成反向關(guān)系的是（）。A.可信賴程度B.可容忍錯報C.抽樣風險D.置信水平19.信息化環(huán)境下，審計證據(jù)的主要形式可能包括（）。A.電子郵件B.電子文檔C.數(shù)據(jù)庫記錄D.以上所有20.審計質(zhì)量控制準則通常要求對（）進行定期復(fù)核。A.審計工作底稿B.審計計劃C.審計報告D.以上所有二、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述審計信息化的主要優(yōu)勢。2.簡述內(nèi)部審計機構(gòu)開展審計工作時應(yīng)遵循的基本原則。3.解釋什么是持續(xù)審計，并簡述其與傳統(tǒng)審計的主要區(qū)別。4.簡述審計質(zhì)量控制體系應(yīng)包含的關(guān)鍵要素。三、案例分析題（每題10分，共30分）1.某公司使用一套集成的ERP系統(tǒng)管理其財務(wù)和運營數(shù)據(jù)。內(nèi)部審計部門計劃對該系統(tǒng)的財務(wù)報告模塊進行審計。請說明在進行審計前，審計人員需要進行哪些與審計信息系統(tǒng)相關(guān)的準備工作？2.審計師小王負責對某單位的采購業(yè)務(wù)進行審計。在審計過程中，他發(fā)現(xiàn)部分采購合同存在審批流程不規(guī)范、價格異常等問題。請結(jié)合審計質(zhì)量控制的要求，說明小王在處理這些發(fā)現(xiàn)時應(yīng)遵循哪些程序？3.某內(nèi)部審計機構(gòu)近年來積極擁抱數(shù)字化轉(zhuǎn)型，引進了先進的審計數(shù)據(jù)分析平臺，并建立了基于風險的審計計劃體系。請分析該內(nèi)部審計機構(gòu)在提升審計信息化水平和質(zhì)量控制方面可能采取的其他措施。---試卷答案一、選擇題（每題1分，共20分）1.A2.D3.C4.C5.B6.C7.B8.D9.D10.D11.D12.A13.A14.A15.B16.D17.C18.A19.D20.D二、簡答題（每題5分，共20分）1.審計信息化的主要優(yōu)勢：*提高審計效率：自動化處理大量數(shù)據(jù)，減少手工操作，縮短審計周期。*增強審計效果：利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)更深入地識別風險、發(fā)現(xiàn)舞弊線索，提升審計質(zhì)量。*擴大審計范圍：能夠處理更龐大的數(shù)據(jù)量，覆蓋更廣泛的審計領(lǐng)域。*降低審計成本：長期來看，自動化和智能化可以減少對大量審計人員的需求，降低人力成本。*提升審計風險應(yīng)對能力：實現(xiàn)對業(yè)務(wù)過程的實時或近實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題。*促進審計證據(jù)的可靠性：電子記錄的完整性和不可篡改性（若控制得當）可以提高證據(jù)質(zhì)量。2.內(nèi)部審計機構(gòu)開展審計工作時應(yīng)遵循的基本原則：*獨立性原則：內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)在組織架構(gòu)上獨立，工作獨立，人員獨立，確保審計結(jié)果的客觀公正。*客觀性原則：審計工作應(yīng)基于事實和證據(jù)，不受利益沖突或偏見的影響，公正地評價被審計事項。*專業(yè)性原則：內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗，并持續(xù)學習，保持專業(yè)勝任能力。*保密性原則：對審計過程中獲取的信息和審計結(jié)果應(yīng)嚴格保密，僅限于授權(quán)人員知悉。*價值增值原則：內(nèi)部審計應(yīng)致力于通過其工作幫助組織實現(xiàn)其目標，改善風險管理、控制和治理過程，創(chuàng)造價值。*合法合規(guī)性原則：內(nèi)部審計工作應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部政策規(guī)定。3.什么是持續(xù)審計，并簡述其與傳統(tǒng)審計的主要區(qū)別：*持續(xù)審計是指利用自動化技術(shù)，在業(yè)務(wù)活動發(fā)生的同時或接近實時地對數(shù)據(jù)進行監(jiān)控、分析和報告，以識別和應(yīng)對風險，確保持續(xù)符合要求的一種審計方式。它是一種連續(xù)的、動態(tài)的審計過程，而非傳統(tǒng)的周期性審計。*主要區(qū)別：*時間點不同：傳統(tǒng)審計通常是事后或周期性審計；持續(xù)審計是實時或近實時審計。*頻率不同：傳統(tǒng)審計頻率較低（如年度）；持續(xù)審計是連續(xù)的或高頻次的。*技術(shù)依賴不同：傳統(tǒng)審計可能較少依賴自動化技術(shù)；持續(xù)審計高度依賴自動化和數(shù)據(jù)分析技術(shù)。*目的側(cè)重不同：傳統(tǒng)審計側(cè)重于事后發(fā)現(xiàn)和報告問題；持續(xù)審計側(cè)重于實時監(jiān)控、預(yù)警和快速響應(yīng)。*反饋速度不同：傳統(tǒng)審計反饋較慢；持續(xù)審計能提供近乎即時的反饋。4.審計質(zhì)量控制體系應(yīng)包含的關(guān)鍵要素：*組織架構(gòu)與職責分配：明確內(nèi)部審計機構(gòu)的地位、權(quán)限，以及內(nèi)部審計人員的職責和獨立性。*人力資源政策與程序：確保內(nèi)部審計人員具備所需的勝任能力（知識、技能、經(jīng)驗），并建立合理的薪酬、晉升和培訓(xùn)機制。*審計業(yè)務(wù)流程：建立涵蓋審計計劃、準備、執(zhí)行、報告和后續(xù)跟蹤等環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制標準和程序。*審計工作底稿：規(guī)定工作底稿的編制、復(fù)核、歸檔和保存要求，作為審計證據(jù)和質(zhì)量控制的依據(jù)。*審計質(zhì)量控制復(fù)核：實施分層次的復(fù)核程序（如現(xiàn)場復(fù)核、報告復(fù)核），確保審計工作符合標準。*溝通與報告：建立與治理層、管理層以及被審計單位的有效溝通機制，確保審計發(fā)現(xiàn)得到恰當報告和回應(yīng)。*對審計質(zhì)量的監(jiān)督：通過內(nèi)部或外部評價，持續(xù)監(jiān)控和評估審計質(zhì)量，并推動改進。*職業(yè)道德規(guī)范：確立并執(zhí)行嚴格的職業(yè)道德和行為規(guī)范，維護內(nèi)部審計的獨立性和客觀性。三、案例分析題（每題10分，共30分）1.在進行審計前，審計人員需要進行哪些與審計信息系統(tǒng)相關(guān)的準備工作？*了解被審計單位信息系統(tǒng)：研究ERP系統(tǒng)的功能模塊、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、主要流程、關(guān)鍵控制點以及其在財務(wù)報告中的作用。*了解數(shù)據(jù)來源與處理：明確財務(wù)數(shù)據(jù)的生成過程、存儲位置（數(shù)據(jù)庫）、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換和聚合邏輯。*評估系統(tǒng)風險：識別與財務(wù)報告模塊相關(guān)的重大錯報風險，特別是由于系統(tǒng)設(shè)計、實施或運行缺陷導(dǎo)致的風險。*確定審計方法：根據(jù)風險評估結(jié)果，確定是依賴內(nèi)部控制（測試控制或執(zhí)行控制測試）還是實質(zhì)性分析程序（利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行分析），或兩者結(jié)合。*規(guī)劃數(shù)據(jù)獲取與測試：設(shè)計從系統(tǒng)中獲取審計所需數(shù)據(jù)的方案（如使用CAAT工具連接數(shù)據(jù)庫或?qū)С鰯?shù)據(jù)文件），并規(guī)劃對系統(tǒng)內(nèi)部控制的測試程序。*獲取系統(tǒng)權(quán)限與訪問：確保審計人員獲得必要的系統(tǒng)訪問權(quán)限，以便執(zhí)行審計程序。2.小王在處理采購合同審批不規(guī)范、價格異常等問題時應(yīng)遵循的程序：*充分收集和固定證據(jù)：仔細查閱相關(guān)的采購合同、審批記錄、系統(tǒng)日志、采購申請單、發(fā)票等，確保證據(jù)充分、可靠，能夠證明問題確實存在。*深入分析問題原因：不僅要確認問題表象，更要追溯根本原因。分析審批不規(guī)范是流程設(shè)計缺陷、執(zhí)行不到位還是管理層干預(yù)；分析價格異常是市場波動、信息不對稱、存在舞弊還是內(nèi)部定價機制問題。*評估審計發(fā)現(xiàn)的影響：判斷這些問題的性質(zhì)、發(fā)生的頻率、涉及金額的大小，評估其對財務(wù)報表的潛在影響程度。*按照規(guī)定程序溝通：將審計發(fā)現(xiàn)的問題及時、清晰地與被審計單位的相關(guān)人員進行溝通（如采購部門負責人、財務(wù)部門負責人、相關(guān)審批人），聽取對方的解釋和說明。*專業(yè)判斷與報告：基于收集的證據(jù)和分析結(jié)果，獨立做出專業(yè)判斷，形成審計結(jié)論。將審計發(fā)現(xiàn)及其評估的影響、被審計單位的解釋（如有）、審計人員的判斷寫入審計工作底稿，并在審計報告中以恰當?shù)姆绞接枰苑从场?跟蹤整改情況：在審計報告發(fā)出后，按照審計質(zhì)量控制要求，對被審計單位針對審計建議的整改情況進行跟蹤，確保問題得到有效解決。3.該內(nèi)部審計機構(gòu)在提升審計信息化水平和質(zhì)量控制方面可能采取的其他措施：*加強數(shù)據(jù)分析平臺的應(yīng)用：不僅用于審計項目，還可以建立常態(tài)化的數(shù)據(jù)分析機制，對組織整體運營數(shù)據(jù)進行監(jiān)控，實現(xiàn)更主動的風險預(yù)警。*開發(fā)或引入自動化審計程序：將常用的審計程序（如憑證抽查、余額重分類檢查、邏輯性測試）開發(fā)成自動化腳本或工具，提高效率和一致性。*建立審計知識庫：將優(yōu)秀的審計案例、方法論、常用模板、風險評估矩陣等資源進行系統(tǒng)化整理和共享，提升團隊整體能力。*加強審計人員信息技術(shù)培訓(xùn)：定期組織審計人員學習數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)庫管理、CAAT工具使用、網(wǎng)絡(luò)安全等與信息化相關(guān)的知識和技能。*完善審計信息系統(tǒng)自身的安全與審計功能：確保內(nèi)部審計部門使用的審