2025年事業(yè)單位招聘考試綜合類專業(yè)能力測(cè)試試卷（審計(jì)類）——審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。下列每題只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)?jiān)诖痤}卡上對(duì)應(yīng)題號(hào)涂黑相應(yīng)的選項(xiàng)字母。）1.在審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的框架中，識(shí)別與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的重大風(fēng)險(xiǎn)通常發(fā)生在審計(jì)過程的哪個(gè)階段？A.審計(jì)完成階段B.審計(jì)計(jì)劃階段C.審計(jì)執(zhí)行階段D.審計(jì)報(bào)告階段2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的關(guān)系，如果評(píng)估某項(xiàng)控制風(fēng)險(xiǎn)為高水平，審計(jì)人員通常會(huì)采取的策略是？A.減少實(shí)質(zhì)性程序的數(shù)量B.依賴該控制運(yùn)行的有效性獲取審計(jì)證據(jù)C.忽略實(shí)質(zhì)性程序D.增加實(shí)質(zhì)性程序的數(shù)量或改變實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)3.“將部分風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任轉(zhuǎn)移給第三方”屬于哪種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略？A.規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)B.減輕風(fēng)險(xiǎn)C.轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)D.接受風(fēng)險(xiǎn)4.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行測(cè)試，其主要目的是為了？A.直接識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性分析程序5.在審計(jì)過程中，持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)是為了？A.完全消除所有已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)B.識(shí)別所有可能的新增風(fēng)險(xiǎn)C.確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施持續(xù)有效D.減少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的投入6.某審計(jì)項(xiàng)目涉及復(fù)雜的金融工具，審計(jì)人員缺乏相關(guān)專業(yè)知識(shí)。這種情況下，審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的哪個(gè)方面需要特別關(guān)注？A.風(fēng)險(xiǎn)溝通B.專業(yè)勝任能力C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)7.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)重要性原則，審計(jì)人員優(yōu)先關(guān)注的是？A.發(fā)生頻率高但單項(xiàng)影響小的風(fēng)險(xiǎn)B.發(fā)生頻率低但單項(xiàng)影響重大的風(fēng)險(xiǎn)C.發(fā)生頻率和單項(xiàng)影響都低的風(fēng)險(xiǎn)D.發(fā)生頻率和單項(xiàng)影響都高的風(fēng)險(xiǎn)8.制定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的主要目的是？A.詳細(xì)描述審計(jì)項(xiàng)目的每一個(gè)步驟B.確定審計(jì)過程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域C.規(guī)劃如何獲取審計(jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見D.為審計(jì)費(fèi)用提供詳細(xì)預(yù)算9.審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，收集被審計(jì)單位關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的初步信息通常通過什么方式？A.閱讀被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文件B.與被審計(jì)單位管理層訪談C.重新執(zhí)行被審計(jì)單位的內(nèi)部控制D.進(jìn)行詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性分析程序10.當(dāng)審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上時(shí)，意味著？A.控制風(fēng)險(xiǎn)無法評(píng)估B.內(nèi)部控制測(cè)試無需進(jìn)行C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)必然很高D.實(shí)質(zhì)性程序可以完全替代內(nèi)部控制測(cè)試二、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題5分，共20分。請(qǐng)將答案寫在答題紙上。）1.簡(jiǎn)述審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的核心要素。2.列舉并簡(jiǎn)要說明三種常見的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。3.審計(jì)過程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)溝通的重要性體現(xiàn)在哪些方面？4.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員如何識(shí)別和評(píng)估審計(jì)項(xiàng)目層面的重大風(fēng)險(xiǎn)？三、論述題（本大題共1小題，10分。請(qǐng)將答案寫在答題紙上。）論述在審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行過程中，如何監(jiān)控已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的變化以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性。四、案例分析題（本大題共2小題，共30分。請(qǐng)將答案寫在答題紙上。）背景資料：某中央級(jí)事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱“該單位”）主要負(fù)責(zé)國(guó)家某項(xiàng)重大科技項(xiàng)目的資金管理和使用。2024年，審計(jì)署計(jì)劃對(duì)該單位進(jìn)行年度審計(jì)。審計(jì)組在接受任務(wù)后，迅速組建了審計(jì)團(tuán)隊(duì)，并開始進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃工作。審計(jì)人員初步了解到的信息如下：（1）該單位內(nèi)部控制制度較為健全，但近年來內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告指出，部分控制措施執(zhí)行不到位的情況時(shí)有發(fā)生。（2）該單位資金規(guī)模巨大，涉及多個(gè)子項(xiàng)目和眾多受益單位，資金流向復(fù)雜。（3）審計(jì)組注意到，該單位近年來的項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低，且存在個(gè)別項(xiàng)目超預(yù)算現(xiàn)象，但單位解釋主要由于項(xiàng)目外部環(huán)境變化所致。（4）審計(jì)組成員小張是首次參與此類科技專項(xiàng)資金審計(jì)，對(duì)相關(guān)行業(yè)政策和具體項(xiàng)目情況不熟悉。問題：1.根據(jù)上述背景資料，指出審計(jì)項(xiàng)目過程中可能存在的幾項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)，并分別說明其風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)。（10分）2.針對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)組在審計(jì)計(jì)劃階段和執(zhí)行階段可以采取哪些主要的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施？（20分）試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.D3.C4.B5.C6.B7.B8.B9.B10.C二、簡(jiǎn)答題1.審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的核心要素通常包括：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)溝通和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。2.常見的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括：*規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：通過放棄或停止某項(xiàng)活動(dòng)來消除風(fēng)險(xiǎn)或其影響。*轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)：將風(fēng)險(xiǎn)的一部分或全部轉(zhuǎn)移給第三方（如購(gòu)買保險(xiǎn)、簽訂合同）。*減輕風(fēng)險(xiǎn)：采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減輕風(fēng)險(xiǎn)影響。*接受風(fēng)險(xiǎn)：不采取行動(dòng)，愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的后果（可能是主動(dòng)接受，也可能是被動(dòng)接受）。3.風(fēng)險(xiǎn)溝通的重要性體現(xiàn)在：*確保項(xiàng)目組成員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有共同的理解。*促進(jìn)項(xiàng)目組成員之間以及與被審計(jì)單位就風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行有效信息交流。*及時(shí)獲取關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)變化和應(yīng)對(duì)措施效果的信息。*管理被審計(jì)單位的期望，爭(zhēng)取其對(duì)審計(jì)工作的支持。4.審計(jì)計(jì)劃階段識(shí)別和評(píng)估審計(jì)項(xiàng)目層面的重大風(fēng)險(xiǎn)方法：*與被審計(jì)單位管理層溝通，了解其風(fēng)險(xiǎn)看法和管理措施。*閱讀被審計(jì)單位的報(bào)告、文件，了解其經(jīng)營(yíng)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)狀況。*評(píng)估被審計(jì)單位所處行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)。*審計(jì)組內(nèi)部討論，結(jié)合審計(jì)人員的專業(yè)判斷。*識(shí)別可能影響審計(jì)項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部因素。三、論述題在審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行過程中，監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)變化和應(yīng)對(duì)措施有效性至關(guān)重要。首先，審計(jì)人員應(yīng)持續(xù)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)外部環(huán)境的變化，如經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)政策、管理層的變動(dòng)、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等，這些變化可能帶來新的風(fēng)險(xiǎn)或改變?cè)酗L(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和程度。其次，通過執(zhí)行審計(jì)程序（如檢查、詢問、觀察、重新執(zhí)行），獲取證據(jù)評(píng)估已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的狀況，判斷風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生變化，以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否按計(jì)劃實(shí)施。再次，審計(jì)人員應(yīng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的效果，例如，測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，判斷其是否達(dá)到了預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)降低目標(biāo)；評(píng)估實(shí)質(zhì)性程序的充分性和適當(dāng)性，判斷其是否能有效應(yīng)對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)。最后，監(jiān)控結(jié)果應(yīng)及時(shí)記錄，并在必要時(shí)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，包括修改審計(jì)程序、增加審計(jì)資源或重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)工作能夠應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變化，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。四、案例分析題1.可能存在的幾項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)：*資金管理和使用合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)（法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)）：由于資金規(guī)模巨大、流向復(fù)雜，存在違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、預(yù)算管理規(guī)定、專項(xiàng)資金使用范圍規(guī)定等風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)：可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)損失、法律處罰、損害政府公信力。*內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)（運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)）：內(nèi)部控制制度雖健全，但執(zhí)行不到位，可能導(dǎo)致內(nèi)部控制設(shè)計(jì)效果無法實(shí)現(xiàn)，增加財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)或操作失誤的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)：可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、管理效率低下、審計(jì)范圍擴(kuò)大。*項(xiàng)目績(jī)效和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)（合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)/管理風(fēng)險(xiǎn)）：預(yù)算執(zhí)行率偏低、個(gè)別項(xiàng)目超預(yù)算，可能表明項(xiàng)目管理不善、資源利用效率不高，甚至可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，影響國(guó)家科技項(xiàng)目的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)：可能導(dǎo)致資源浪費(fèi)、項(xiàng)目失敗、政治影響。*審計(jì)人員專業(yè)勝任能力風(fēng)險(xiǎn)（項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)）：審計(jì)組成員對(duì)特定行業(yè)政策和項(xiàng)目情況不熟悉，可能影響其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)判斷的準(zhǔn)確性，影響審計(jì)質(zhì)量。風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)：可能導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論偏差、審計(jì)程序執(zhí)行不到位、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加。2.針對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)的主要風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：*針對(duì)資金管理和使用合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)：*在審計(jì)計(jì)劃階段：將此作為關(guān)鍵審計(jì)領(lǐng)域，設(shè)計(jì)和執(zhí)行詳細(xì)的實(shí)質(zhì)性程序（如細(xì)節(jié)測(cè)試、分析性程序）以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。*在審計(jì)執(zhí)行階段：重點(diǎn)關(guān)注資金撥付、使用、核算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，利用數(shù)據(jù)analytics技術(shù)分析資金流向和異常模式，選取高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目或環(huán)節(jié)進(jìn)行深入審計(jì)。*針對(duì)內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)：*在審計(jì)計(jì)劃階段：評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，將其作為重要的審計(jì)程序。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定是否需要執(zhí)行穿行測(cè)試、控制測(cè)試。*在審計(jì)執(zhí)行階段：選取關(guān)鍵控制進(jìn)行測(cè)試，評(píng)估控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性；對(duì)于執(zhí)行不到位的控制，增加針對(duì)其覆蓋范圍較廣或風(fēng)險(xiǎn)較高的實(shí)質(zhì)性程序。*針對(duì)項(xiàng)目績(jī)效和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)：*在審計(jì)計(jì)劃階段：將項(xiàng)目績(jī)效和管理情況納入審計(jì)范圍，設(shè)計(jì)針對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、項(xiàng)目進(jìn)度、產(chǎn)出成果的審計(jì)程序。*在審計(jì)執(zhí)行階段：獲取項(xiàng)目預(yù)算、決算、合同