會計實操文庫30/30記賬實操-期貨倉單回購業(yè)務的賬務處理分錄實例SOP一、期貨倉單回購業(yè)務基礎賬務處理實例1：初始買入期貨倉單業(yè)務場景：企業(yè)A為獲取商品資源，以100萬元價格買入一批期貨倉單，支付相關手續(xù)費5000元，款項均通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：衍生金融資產-期貨倉單1,000,000投資收益-手續(xù)費5,000貸：銀行存款1,005,000附件要求：期貨倉單購買合同、手續(xù)費發(fā)票、銀行付款回單實例2：持有期間倉單價值變動（公允價值上升）業(yè)務場景：資產負債表日，經評估該批期貨倉單公允價值上升至1,050,000元。會計分錄：借：衍生金融資產-公允價值變動50,000貸：公允價值變動損益-衍生金融工具50,000附件要求：倉單公允價值評估報告實例3：持有期間倉單價值變動（公允價值下降）業(yè)務場景：若資產負債表日該批期貨倉單公允價值下降至980,000元。會計分錄：借：公允價值變動損益-衍生金融工具20,000貸：衍生金融資產-公允價值變動20,000附件要求：倉單公允價值評估報告實例4：計提持有期間倉儲費用業(yè)務場景：持有期貨倉單期間，每月需計提倉儲費8000元。會計分錄：借：投資收益-倉儲費8,000貸：其他應付款-倉儲費8,000附件要求：倉儲費用計提計算表、倉儲合同實例5：支付倉儲費用業(yè)務場景：季度末支付本季度三個月倉儲費共24,000元。會計分錄：借：其他應付款-倉儲費24,000貸：銀行存款24,000附件要求：倉儲費發(fā)票、銀行付款回單實例6：期貨倉單持有到期正?；刭彉I(yè)務場景：期貨倉單到期，企業(yè)按約定以1,030,000元價格回購，款項通過銀行支付，同時結轉相關公允價值變動損益。假設之前公允價值上升50,000元。會計分錄：借：庫存商品（或相關資產科目，根據(jù)倉單對應商品確定）1,030,000貸：銀行存款1,030,000借：公允價值變動損益-衍生金融工具50,000貸：投資收益-公允價值變動損益結轉50,000附件要求：回購合同、銀行付款回單實例7：期貨倉單提前回購（溢價回購）業(yè)務場景：企業(yè)因資金需求，提前與對方協(xié)商回購期貨倉單，以1,060,000元價格回購，款項通過銀行支付。假設之前公允價值下降30,000元。會計分錄：借：庫存商品（或相關資產科目）1,060,000貸：銀行存款1,060,000借：投資收益-公允價值變動損益結轉30,000貸：公允價值變動損益-衍生金融工具30,000附件要求：提前回購協(xié)議、銀行付款回單實例8：期貨倉單提前回購（折價回購）業(yè)務場景：提前回購期貨倉單，價格為990,000元，款項已付。之前公允價值上升40,000元。會計分錄：借：庫存商品（或相關資產科目）990,000貸：銀行存款990,000借：公允價值變動損益-衍生金融工具40,000貸：投資收益-公允價值變動損益結轉40,000附件要求：提前回購協(xié)議、銀行付款回單實例9：期貨倉單違約未回購（處置倉單）業(yè)務場景：交易對方違約未按約定回購期貨倉單，企業(yè)決定處置該倉單，以1,040,000元價格在市場上出售，款項已收。之前公允價值無變動。會計分錄：借：銀行存款1,040,000貸：衍生金融資產-期貨倉單1,000,000投資收益-倉單處置收益40,000附件要求：倉單處置協(xié)議、銀行收款回單實例10：期貨倉單用于質押融資業(yè)務場景：企業(yè)將持有的期貨倉單質押給銀行獲取融資500,000元，期限3個月，年利率6%。會計分錄：借：銀行存款500,000貸：短期借款-質押借款500,000同時在備查簿中登記質押的期貨倉單信息附件要求：質押融資合同、銀行放款回單二、涉及套期保值的期貨倉單回購賬務處理實例11：確定套期關系（公允價值套期）業(yè)務場景：企業(yè)持有一批現(xiàn)貨商品，為規(guī)避價格波動風險，買入期貨倉單進行公允價值套期，倉單成本800,000元，手續(xù)費4000元，同時指定該倉單對現(xiàn)貨商品進行套期。會計分錄：借：衍生金融資產-期貨倉單800,000投資收益-手續(xù)費4,000貸：銀行存款804,000借：被套期項目-現(xiàn)貨商品（賬面價值）貸：庫存商品（或相關資產科目，按賬面價值結轉）附件要求：套期保值方案、期貨倉單購買合同、手續(xù)費發(fā)票、銀行付款回單實例12：公允價值套期下倉單價值變動（上升）業(yè)務場景：資產負債表日，期貨倉單公允價值上升至830,000元，同時現(xiàn)貨商品公允價值下降30,000元。會計分錄：借：衍生金融資產-公允價值變動30,000貸：套期損益30,000借：套期損益30,000貸：被套期項目-現(xiàn)貨商品30,000附件要求：期貨倉單與現(xiàn)貨商品公允價值評估報告實例13：公允價值套期下倉單價值變動（下降）業(yè)務場景：若期貨倉單公允價值下降至780,000元，現(xiàn)貨商品公允價值上升20,000元。會計分錄：借：套期損益20,000貸：衍生金融資產-公允價值變動20,000借：被套期項目-現(xiàn)貨商品20,000貸：套期損益20,000附件要求：期貨倉單與現(xiàn)貨商品公允價值評估報告實例14：現(xiàn)金流量套期下確認套期工具利得或損失業(yè)務場景：企業(yè)為預期采購商品進行現(xiàn)金流量套期，買入期貨倉單，成本600,000元，手續(xù)費3000元。資產負債表日，倉單公允價值上升至620,000元。會計分錄：借：衍生金融資產-期貨倉單600,000投資收益-手續(xù)費3,000貸：銀行存款603,000借：衍生金融資產-公允價值變動20,000貸：其他綜合收益-套期儲備20,000附件要求：套期保值方案、期貨倉單購買合同、手續(xù)費發(fā)票、銀行付款回單、公允價值評估報告實例15：現(xiàn)金流量套期下預期交易發(fā)生業(yè)務場景：預期采購商品交易發(fā)生，實際采購成本比套期保值鎖定成本高15,000元，同時結轉套期儲備。會計分錄：借：庫存商品（或相關資產科目）（實際采購成本）貸：銀行存款（或應付賬款等科目）（實際支付金額）借：其他綜合收益-套期儲備20,000貸：庫存商品（或相關資產科目）20,000借：庫存商品（或相關資產科目）15,000貸：其他綜合收益-套期儲備15,000附件要求：采購合同、發(fā)票、付款回單、套期有效性評估報告實例16：境外經營凈投資套期下確認套期工具利得或損失業(yè)務場景：企業(yè)對境外子公司凈投資進行套期，購入期貨倉單作為套期工具，成本900,000元，手續(xù)費4500元。資產負債表日，倉單公允價值下降至880,000元。會計分錄：借：衍生金融資產-期貨倉單900,000投資收益-手續(xù)費4,500貸：銀行存款904,500借：其他綜合收益-套期儲備20,000貸：衍生金融資產-公允價值變動20,000附件要求：套期保值方案、期貨倉單購買合同、手續(xù)費發(fā)票、銀行付款回單、公允價值評估報告實例17：境外經營凈投資套期下處置境外經營業(yè)務場景：企業(yè)處置境外子公司，同時處置套期工具，期貨倉單處置收入890,000元，之前套期儲備余額15,000元。會計分錄：借：銀行存款890,000衍生金融資產-公允價值變動20,000貸：衍生金融資產-期貨倉單900,000投資收益-倉單處置收益10,000借：投資收益-套期儲備結轉15,000貸：其他綜合收益-套期儲備15,000附件要求：境外子公司處置協(xié)議、期貨倉單處置協(xié)議、銀行收款回單實例18：套期關系再平衡（增加套期工具數(shù)量）業(yè)務場景：原公允價值套期業(yè)務中，因現(xiàn)貨商品數(shù)量增加，需增加期貨倉單數(shù)量以維持套期有效性。新增期貨倉單成本300,000元，手續(xù)費1500元。會計分錄：借：衍生金融資產-期貨倉單300,000投資收益-手續(xù)費1,500貸：銀行存款301,500附件要求：套期關系再平衡方案、新增期貨倉單購買合同、手續(xù)費發(fā)票、銀行付款回單實例19：套期關系再平衡（減少套期工具數(shù)量）業(yè)務場景：因部分現(xiàn)貨商品銷售，減少期貨倉單數(shù)量，處置部分期貨倉單賬面價值150,000元，處置收入152,000元。會計分錄：借：銀行存款152,000貸：衍生金融資產-期貨倉單150,000投資收益-倉單處置收益2,000附件要求：套期關系再平衡方案、期貨倉單處置協(xié)議、銀行收款回單實例20：套期關系終止（預期交易不再極可能發(fā)生）業(yè)務場景：現(xiàn)金流量套期業(yè)務中，因市場環(huán)境變化，預期采購商品交易不再極可能發(fā)生，終止套期關系，此時套期工具公允價值為550,000元，賬面價值530,000元，套期儲備余額18,000元。會計分錄：借：衍生金融資產-公允價值變動20,000貸：套期損益20,000借：套期損益18,000貸：其他綜合收益-套期儲備18,000借：其他綜合收益-套期儲備18,000貸：公允價值變動損益（或相關損益科目）18,000附件要求：套期關系終止說明、公允價值評估報告三、復雜期貨倉單回購業(yè)務賬務處理實例21：涉及多方交易的期貨倉單回購業(yè)務場景：企業(yè)A從企業(yè)B買入期貨倉單，價格750,000元，手續(xù)費3750元。之后企業(yè)A與企業(yè)C達成協(xié)議，以800,000元價格將倉單回購給企業(yè)C，企業(yè)C先支付50%款項，剩余款項在倉單交付時支付。會計分錄：買入時：借：衍生金融資產-期貨倉單750,000投資收益-手續(xù)費3,750貸：銀行存款753,750收到企業(yè)C首付款時：借：銀行存款400,000貸：預收賬款-企業(yè)C400,000交付倉單收到尾款時：借：銀行存款400,000預收賬款-企業(yè)C400,000貸：衍生金融資產-期貨倉單750,000投資收益-倉單回購收益50,000附件要求：與企業(yè)B的購買合同、手續(xù)費發(fā)票、銀行付款回單、與企業(yè)C的回購協(xié)議、銀行收款回單實例22：期貨倉單回購與實物交割結合業(yè)務場景：企業(yè)買入期貨倉單，計劃在回購時進行實物交割。倉單成本580,000元，手續(xù)費2900元。回購時，企業(yè)支付回購款600,000元，并支付相關交割費用10,000元，取得實物商品。會計分錄：買入時：借：衍生金融資產-期貨倉單580,000投資收益-手續(xù)費2,900貸：銀行存款582,900回購及交割時：借：庫存商品（或相關資產科目）610,000貸：銀行存款610,000借：投資收益-倉單回購成本調整20,000貸：衍生金融資產-期貨倉單20,000附件要求：期貨倉單購買合同、手續(xù)費發(fā)票、銀行付款回單、回購協(xié)議、交割費用發(fā)票、銀行付款回單實例23：期貨倉單回購業(yè)務跨多個會計期間業(yè)務場景：企業(yè)在年初買入期貨倉單，成本420,000元，手續(xù)費2100元。第一年末，倉單公允價值上升至450,000元。第二年末，企業(yè)以460,000元價格回購倉單。會計分錄：年初買入時：借：衍生金融資產-期貨倉單420,000投資收益-手續(xù)費2,100貸：銀行存款422,100第一年末：借：衍生金融資產-公允價值變動30,000貸：公允價值變動損益-衍生金融工具30,000第二年末回購時：借：庫存商品（或相關資產科目）460,000貸：銀行存款460,000借：公允價值變動損益-衍生金融工具30,000貸：投資收益-公允價值變動損益結轉30,000借：投資收益-倉單回購成本調整10,000貸：衍生金融資產-期貨倉單10,000附件要求：各階段公允價值評估報告、期貨倉單購買合同、手續(xù)費發(fā)票、銀行付款回單、回購協(xié)議、銀行付款回單實例24：期貨倉單回購涉及外幣交易業(yè)務場景：國內企業(yè)從國外供應商買入以美元計價的期貨倉單，價值50,000美元，當日匯率6.8，支付手續(xù)費3000元人民幣。資產負債表日，匯率變?yōu)?.7，倉單公允價值折合成人民幣為330,000元?；刭彆r，支付51,000美元，當日匯率6.75。會計分錄：買入時：借：衍生金融資產-期貨倉單（\(50,000×6.8）340,000投資收益-手續(xù)費3,000貸：銀行存款-人民幣賬戶3,000銀行存款-美元賬戶（\)50,000×6.8）340,000資產負債表日：借：公允價值變動損益-衍生金融工具10,000貸：衍生金融資產-公允價值變動10000會計移交流程主要包括交接前準備、移交點收、專人監(jiān)交以及交接后事宜，具體如下：1.交接前的準備工作：已經受理的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的應當填制完畢。尚未登記的賬目應當?shù)怯浲戤?，結出余額，并在最后一筆余額后加蓋經辦人印章。整理好應該移交的各項資料，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料。編制移交清冊，列明應該移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、公章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員應在移交清冊上列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)盤、磁帶等內容。會計機構負責人（會計主管人員）移交時，應將財務會計工作、重大財務收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚。2.移交點收：現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿記錄余額進行當面點交，不得短缺，接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時，移交人員在規(guī)定期限內負責查清處理。有價證券的數(shù)量要與會計賬簿記錄一致，有價證券面額與發(fā)行價不一致時，按照會計賬簿余額交接。會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中加以說明，由移交人負責。銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如有未達賬項，應編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符；各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額，要與總賬有關賬戶的余額核對相符；對重要實物要實地盤點，對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對。公章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、科目印章以及其他物品等必須交接清楚。實行會計電算化的單位，交接雙方應在電子計算機上對有關數(shù)據(jù)進行實際操作，確認有關數(shù)字正確無誤后，方可交接。3.專人負責監(jiān)交：一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構負責人（會計主管人員）監(jiān)交。會計機構負責人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。4.交接后的有關事宜：會計工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章，并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。接管人員應繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會計記錄前后銜接，內容完整。移交清冊一般應填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。財務部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據(jù)?。賬務登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數(shù)據(jù)與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經審批，優(yōu)先通過轉賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至會計崗生成財務報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊并移交會計存檔?。五、?風險防控要點?現(xiàn)金安全?：嚴禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財務章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風險?。假幣處理?：收到假幣需當場沒收并追究交款人責任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?財務會計核算制度一、總則目的：為加強公司財務管理，規(guī)范財務會計核算工作，保證會計信息質量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》等相關法律法規(guī)，結合本公司實際情況，制定本制度。適用范圍：本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構的財務會計核算活動?；驹瓌t：公司財務會計核算遵循權責發(fā)生制原則、客觀性原則、相關性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、配比原則、謹慎性原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。二、會計機構和會計人員會計機構設置：公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務會計核算工作。財務部門配備必要的會計人員，明確崗位職責，確保會計工作的順利進行。會計人員任職資格：會計人員應當具備相應的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。財務部門負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格或從事會計工作三年以上經歷。會計人員職業(yè)道德：會計人員應當遵守職業(yè)道德，誠實守信、廉潔奉公、堅持準則、客觀公正、保守秘密，不斷提高業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。三、會計核算基礎工作會計憑證原始憑證：經濟業(yè)務發(fā)生時，必須取得或填制原始憑證。原始憑證應當真實、合法、準確、完整，內容包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額等。對不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。記賬憑證：會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證應當內容完整、分類正確、摘要簡明、數(shù)字準確、編號連續(xù)。記賬憑證的內容包括填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人（會計主管人員）簽名或蓋章等。會計賬簿設置要求：公司按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬采用訂本式賬簿，明細賬可采用活頁式或卡片式賬簿。登記規(guī)則：會計人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿。登記賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，應當按照規(guī)定的方法進行更正，不得涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不得重新抄寫。會計報表編制要求：公司按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等財務報表。財務報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。審核與報送：財務報表編制完成后，由財務部門負責人審核簽字，并加蓋公司公章。財務報表按照規(guī)定的期限報送公司管理層、股東、稅務機關、審計機構等相關部門和單位。四、會計科目設置和使用科目設置原則：公司根據(jù)《企業(yè)會計準則》和本公司的實際業(yè)務情況，設置會計科目。會計科目設置應當符合合法性、相關性、實用性原則，能夠全面、準確地反映公司的財務狀況和經營成果。常用會計科目：公司設置資產類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類等會計科目。具體科目包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨、固定資產、無形資產、短期借款、應付賬款、應付職工薪酬、實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配、生產成本、制造費用、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、銷售費用、管理費用、財務費用等?？颇渴褂靡?guī)范：會計人員應當按照規(guī)定的會計科目進行賬務處理，不得隨意變更會計科目的名稱、編號和核算內容。在使用會計科目時，應當根據(jù)經濟業(yè)務的性質和特點，正確選擇會計科目，確保賬務處理的準確性。五、主要經濟業(yè)務的會計核算貨幣資金核算現(xiàn)金管理：公司嚴格遵守現(xiàn)金管理的有關規(guī)定，規(guī)范現(xiàn)金收支行為?，F(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應當符合現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，嚴格履行審批手續(xù)。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。銀行存款管理：公司加強銀行存款賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立和使用銀行存款賬戶。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時查明未達賬項的原因，并進行相應的處理。存貨核算存貨計價：存貨按照成本進行初始計量，成本包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨發(fā)出時，采用先進先出法、加權平均法或者個別計價法確定其實際成本。存貨盤點：定期對存貨進行盤點，每年至少進行一次全面盤點。盤盈、盤虧的存貨，應當及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。盤盈的存貨，沖減當期管理費用；盤虧的存貨，屬于自然災害等非常原因造成的，計入營業(yè)外支出，屬于其他原因造成的，計入管理費用。固定資產核算固定資產計價：固定資產按照成本進行初始計量，成本包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。折舊方法：固定資產采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。后續(xù)支出：固定資產的后續(xù)支出，符合固定資產確認條件的，計入固定資產成本；不符合固定資產確認條件的，在發(fā)生時計入當期損益。收入核算收入確認原則：公司在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品控制權時確認收入。收入確認的金額應當按照從客戶處收到或應收的合同價款確定，但已收或應收的合同價款不公允的除外。不同業(yè)務收入核算：銷售商品收入在同時滿足相關條件時予以確認，如商品所有權上的主要風險和報酬已轉移給購貨方、公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經濟利益很可能流入公司、相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量等。提供勞務收入根據(jù)完工百分比法在資產負債表日確認收入，建造合同收入根據(jù)完工百分比法或按照合同約定的結算方式確認收入。成本費用核算成本核算對象和方法：公司根據(jù)生產經營特點和管理要求，確定成本核算對象和成本核算方法。成本核算對象可以是產品品種、批次、步驟、訂單等，成本核算方法可以采用品種法、分批法、分步法等。費用核算：費用按照其性質和用途進行分類核算，包括銷售費用、管理費用、財務費用等。銷售費用是指公司在銷售商品和材料、提供勞