《稅法二》稅務(wù)師考試試卷與參考答案2025年一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題1.5分，共30分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個最符合題意）1.2024年某制造業(yè)企業(yè)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用200萬元（未形成無形資產(chǎn)），其中委托境外研發(fā)費(fèi)用80萬元。根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策，該企業(yè)可加計扣除的研發(fā)費(fèi)用總額為（）萬元。A.160B.180C.200D.2202.居民個人王某2024年發(fā)生與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（醫(yī)保目錄范圍內(nèi)）12萬元。其大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的最高限額為（）萬元。A.6B.8C.10D.123.根據(jù)《印花稅法》，下列合同中適用0.3‰稅率的是（）。A.借款合同B.建設(shè)工程合同C.技術(shù)合同D.運(yùn)輸合同4.某企業(yè)2024年自有房產(chǎn)原值8000萬元，其中2000萬元房產(chǎn)用于對外出租，年租金300萬元（不含增值稅）。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值減除比例為30%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.67.2B.75.6C.84D.92.45.李某因城市改造拆遷取得補(bǔ)償款200萬元，后購置新住房支付價款280萬元（不含增值稅）。當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，李某應(yīng)繳納契稅（）萬元。A.0B.2.4C.8.4D.8.46.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)項(xiàng)目取得土地使用權(quán)支付金額5000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本8000萬元，利息支出1000萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額）。當(dāng)?shù)匾?guī)定其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%，該項(xiàng)目可扣除的開發(fā)費(fèi)用總額為（）萬元。A.1000B.1650C.2050D.23007.甲企業(yè)2024年6月通過出讓方式取得一宗土地，7月完成土地登記手續(xù)，8月開始開發(fā)建設(shè)。其城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.2024年6月B.2024年7月C.2024年8月D.2024年9月8.某運(yùn)輸公司2024年擁有貨車10輛（整備質(zhì)量每噸8噸），掛車5輛（整備質(zhì)量每噸8噸）。當(dāng)?shù)刎涇囓嚧惸昊鶞?zhǔn)稅額為每噸80元，該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.64000B.72000C.80000D.880009.根據(jù)國際稅收協(xié)定，下列情形中構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的是（）。A.專為儲存貨物設(shè)立的固定場所B.持續(xù)6個月的建筑工地C.專為采購貨物設(shè)立的固定場所D.持續(xù)12個月的安裝工程10.2024年某企業(yè)資產(chǎn)總額5800萬元，從業(yè)人數(shù)320人，應(yīng)納稅所得額280萬元。該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，其實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.7B.14C.28D.42二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分。每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分）1.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.行政事業(yè)性收費(fèi)D.政府性基金E.居民企業(yè)之間的股息收入2.居民個人綜合所得包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.經(jīng)營所得3.下列合同中，免征印花稅的有（）。A.農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品簽訂的買賣合同B.金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)簽訂的借款合同（2027年底前）C.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)采購藥品簽訂的買賣合同D.個人出租住房簽訂的租賃合同E.發(fā)電廠與電網(wǎng)簽訂的購售電合同4.下列房產(chǎn)原值中，應(yīng)計入房產(chǎn)稅從價計征計稅依據(jù)的有（）。A.取得土地使用權(quán)支付的地價款B.與房屋不可分割的附屬設(shè)備C.對房屋的日常維修支出D.房屋改建增加的價值E.獨(dú)立于房屋的圍墻5.下列行為中，應(yīng)繳納契稅的有（）。A.受讓土地使用權(quán)B.法定繼承人繼承房屋C.以房屋抵債D.接受贈與房屋E.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更房屋權(quán)屬三、計算題（共2題，每題8分，共16分。每題由4小題組成，每小題2分）（一）甲企業(yè)為制造業(yè)增值稅一般納稅人，2024年經(jīng)營情況如下：-主營業(yè)務(wù)收入8000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬元（其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本300萬元）；-主營業(yè)務(wù)成本5000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1200萬元；-管理費(fèi)用1500萬元（含研發(fā)費(fèi)用400萬元，其中委托境外研發(fā)費(fèi)用150萬元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元）；-銷售費(fèi)用800萬元（含廣告費(fèi)600萬元）；-財務(wù)費(fèi)用100萬元（含向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息60萬元，借款本金500萬元，年利率12%，金融企業(yè)同期同類貸款利率8%）；-營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會組織捐贈40萬元）；-投資收益100萬元（含從境內(nèi)居民企業(yè)分回股息60萬元，國債利息收入40萬元）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.甲企業(yè)2024年會計利潤為（）萬元。A.1350B.1450C.1550D.16502.甲企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除應(yīng)納稅所得額調(diào)減（）萬元。A.260B.300C.340D.4003.甲企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅所得額調(diào)整（）萬元。A.調(diào)增40B.調(diào)增50C.調(diào)增60D.調(diào)增704.甲企業(yè)2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.121.25B.131.25C.141.25D.151.25（二）居民個人張某2024年取得收入及扣除如下：-工資薪金收入20萬元（已預(yù)扣個人所得稅1.2萬元）；-勞務(wù)報酬收入5萬元（已預(yù)扣個人所得稅0.8萬元）；-稿酬收入3萬元（已預(yù)扣個人所得稅0.336萬元）；-特許權(quán)使用費(fèi)收入2萬元（已預(yù)扣個人所得稅0.32萬元）；-三險一金個人負(fù)擔(dān)部分3萬元；-專項(xiàng)附加扣除：子女教育（2個子女，均上小學(xué)）2.4萬元，贍養(yǎng)老人（父母均滿60歲）3.6萬元，住房貸款利息1.2萬元；-無其他扣除。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.張某綜合所得收入額為（）萬元。A.28.4B.29.2C.30.0D.31.62.張某綜合所得應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.10.4B.11.2C.12.0D.12.83.張某綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元。A.1.08B.1.32C.1.56D.1.804.張某2024年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）個人所得稅（）萬元。A.退0.976B.退0.736C.補(bǔ)0.264D.補(bǔ)0.504四、綜合分析題（共2題，每題12分，共24分。每題由6小題組成，每小題2分）（一）某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2024年開發(fā)某住宅項(xiàng)目，相關(guān)資料如下：-2023年1月取得土地使用權(quán)支付地價款5000萬元，繳納契稅200萬元；-開發(fā)成本：拆遷補(bǔ)償費(fèi)1000萬元，前期工程費(fèi)800萬元，建筑安裝工程費(fèi)6000萬元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)1200萬元，公共配套設(shè)施費(fèi)500萬元；-開發(fā)費(fèi)用：利息支出1200萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)證明，且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額），其他開發(fā)費(fèi)用按規(guī)定比例扣除；-2024年12月銷售全部開發(fā)產(chǎn)品，取得含稅收入33900萬元（增值稅適用一般計稅方法，稅率9%）；-轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加共120萬元；-該企業(yè)所在地規(guī)定，其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.該項(xiàng)目計算土地增值稅時可扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額為（）萬元。A.5000B.5200C.5400D.56002.該項(xiàng)目計算土地增值稅時可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（）萬元。A.9500B.10000C.10500D.110003.該項(xiàng)目計算土地增值稅時可扣除的開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A.1200B.1725C.2250D.27754.該項(xiàng)目計算土地增值稅時可扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為（）萬元。A.120B.132C.144D.1565.該項(xiàng)目土地增值稅扣除項(xiàng)目總額為（）萬元。A.16545B.17345C.18145D.189456.該項(xiàng)目應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.4560B.5130C.5700D.6270（二）我國居民企業(yè)A公司2024年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為5000萬元。A公司在甲國設(shè)有分公司B，在乙國設(shè)有子公司C（A公司持股80%）。相關(guān)信息如下：-B公司2024年應(yīng)納稅所得額1000萬元（已按甲國稅率20%繳納企業(yè)所得稅200萬元）；-C公司2024年應(yīng)納稅所得額2000萬元（已按乙國稅率15%繳納企業(yè)所得稅300萬元），稅后利潤按持股比例分配給A公司；-甲國與我國簽訂了稅收協(xié)定，乙國未與我國簽訂稅收協(xié)定；-我國企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮預(yù)提所得稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.A公司2024年境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額為（）萬元。A.1250B.1500C.1750D.20002.B公司已納甲國稅款可抵免的限額為（）萬元。A.200B.250C.300D.3503.C公司分配給A公司的股息為（）萬元。A.1020B.1120C.1220D.13204.C公司股息還原后的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.1275B.1375C.1475D.15755.C公司已納乙國稅款可抵免的限額為（）萬元。A.318.75B.343.75C.368.75D.393.756.A公司2024年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.1281.25B.1381.25C.1481.25D.1581.25參考答案一、單項(xiàng)選擇題1.B（委托境外研發(fā)費(fèi)用可加計扣除的限額為境內(nèi)符合條件研發(fā)費(fèi)用的2/3，即（200-80）×2/3=80萬元，80萬元≤80萬元（實(shí)際發(fā)生額80萬元），故可加計扣除（120+80）×100%=200萬元？需修正：正確計算應(yīng)為境內(nèi)研發(fā)費(fèi)用120萬元，委托境外8