1月初級審計理論與實務試題庫（附參考答案）一、單選題（共20題，每題1分，共20分）1.下列有關國家審計計劃管理的表述，正確的是（）。?A．審計署只負責管理部署本級審計項目計劃B．本級政府行政首長和相關領導機關要求審計的項目應該納入審計項目計劃C．審計計劃管理有利于保證審計測試的規(guī)劃和完成D．審計項目計劃僅包括上級審計機關統(tǒng)一組織項目和授權項目2.審計方法的選用，一般在重大問題的審計中可采用的方法有()。?A．抽樣法B．順查法C．逆查法D．詳查法3.按照《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》，下列各項中屬于內部審計權限的是：()。?A．對違法違規(guī)行為的直接責任人進行處罰B．對與審計事項有關的問題向相關人員進行調查，并取得證明材料C．對本單位最高領導人員及所屬單位領導人員進行經濟責任審計D．對可能隱匿的會計憑證可不經任何人批準予以封存4.審計人員在審查應收賬款的可收回金額時，應采取的審計程序是（）。?A．編制應收賬款明細表B．計算并分析應收賬款周轉率C．抽取部分銷售業(yè)務并追查相關原始憑證D．編制應收賬款賬齡分析表5.注冊會計師接受委托實施財務報表審計，體現(xiàn)的審計職能是()A．經濟評價職能B．經濟鑒證職能C．經濟防護職能D．經濟分析職能6.審計人員分析銀行存款中定期存款占全部存款的比例，該程序檢驗的審計目標是（）。?A．完整性B．真實性C．所有權D．過賬和匯總的正確性7.注冊會計師接受委托實施財務報表審計，體現(xiàn)的審計職能是（）。?A．經濟鑒證職能B．經濟抵御職能C．經濟評價職能D．經濟核算職能8.國家審計中，審計人員應當嚴格依照法定的審計職責、權限和程序進行審計監(jiān)督，規(guī)范審計行為是指（）。?A．嚴格依法B．客觀公正C．嚴格守法D．正直坦誠9.審計人員審計資產負債表項目時，檢查固定資產折舊、存貨計價等會計處理是否與前期所采用的方法一致，是為了證實被審計單位是否遵循了（）。?A．重要性原則B．實際成本計價原則C．一貫性原則D．穩(wěn)健性原則10.在國家審計中，為了完成審計項目任務，審計組負責編制的有關審計全過程的安排是（）。?A．年度審計計劃B．審計工作方案C．審計工作報告D．審計實施方案11.根據(jù)內部控制要求，企業(yè)下列人員中，可以承擔向客戶寄送應收賬款對賬單職責的是（）。?A．銷售人員B．應收賬款記賬人員C．出納人員D．信用調查人員12.（）涉及審計的全過程，它既是審計管理的平臺，又是開展審計的平臺。?A．審計全過程管理軟件B．聯(lián)網審計軟件C．非聯(lián)網審計軟件D．專業(yè)審計軟件13.審計人員對某企業(yè)長期股權投資進行審計時，發(fā)現(xiàn)年度中該企業(yè)對股票投資的處理方式由成本法改為權益法，以下理由中正當?shù)氖牵ǎ?A．采用權益法更能體現(xiàn)企業(yè)對投資管理的重視B．該企業(yè)在被投資企業(yè)的持股比例發(fā)生了變化C．企業(yè)預計被投資企業(yè)年內將發(fā)生虧損，出于穩(wěn)健性原則而對會計政策進行了調整D．采用成本法不利于及時了解被投資企業(yè)的經營情況14.第一個注冊會計師的專業(yè)團體是（）。?A．愛丁堡會計師協(xié)會B．威尼斯會計協(xié)會C．中國注冊會計師協(xié)會D．美國注冊會計師協(xié)會15.下列關于國家審計的審計報告的說法中，正確的是（）。?A．審計組的審計報告含文號B．審計機關的審計報告是審計結果的最終載體和全面反映C．我國國家審計的審計報告包括僅指審計機關的審計報告D．審計發(fā)現(xiàn)的移送處理事項的事實和移送處理意見，對于涉嫌犯罪等要告知被審計單位知悉的事項16.下列有關審計管理的表述中，正確的是()。?A．審計管理要注重對審計人員的管理B．審計管理的目的僅包括提高審計工作的質量C．審計管理主要在審計實施和審計報告階段執(zhí)行D．審計管理要服從審計準則17.社會審計人員在財務報表審計中對內部控制進行初評后，認為應該測試內部控制有效的情況是（）。?A．內部控制預期運行有效B．難以對內部控制的健全性做出評價C．管理當局極不重視內部控制建立工作D．內部控制的設置極不健全18.下列各項中，不屬于信息系統(tǒng)測試方法的是（）.?A．測試數(shù)據(jù)法B．圖形描述法C．虛擬實體法D．平行模擬法19.下列各項中，屬于績效審計中常用的定性分析方法的是（）?A．回歸分析B．比較分析C．價值分析D．內容分析法20.實物盤點屬于（）。?A．事中控制B．會計信息控制C．察覺式控制D．經營決策控制二、多選題（共20題，每題1分，共20分）1.控制環(huán)境是內部控制的要素之一，其內容包括（）。?A．人事政策B．管理當局的觀念和經營風格C．審計風險的評估D．員工的素質E．組織結構的設置2.審查財務報表的目標有（）A．評價企業(yè)的風險管理水平B．評價企業(yè)的經營業(yè)績C．確認報表編制方法的一貫性D．確認報表編制方法的合規(guī)性E．證實報表內容的真實性3.下列屬于審計作用的有()A．服務作用B．促進作用C．調控作用D．保證作用E．防護作用4.標準審計報告具備以下（）要素。?A．屬于無保留意見B．屬于非無保留意見C．沒有任何修飾性用語D．不能包含其他報告責任段E．不含有說明段、強調事項段5.審計風險的控制方法有()。?A．自我保護法B．風險排遣法C．風險轉移法D．風險回避法E．風險承受法6.下列審計程序中，有助于驗證短期借款人賬完整性的有（）。?A．向被審計單位開戶銀行函證B．分析利息費用賬戶C．審查借款合同登記簿D．審查借款程序E．審查債券發(fā)行的合法性7.審計管理的內容包括（）。?A．審計質量管理B．審計組織管理C．審計檔案管理D．審計風險管理E．審計計劃管理8.審計報告應當包括下列（）要素。?A．管理層對財務報表的責任段B．注冊會計師的簽名C．××公司審計報告D．注冊會計師的責任段E．報告日期9.審計管理的主體包括()。?A．人民法院B．內部審計機構C．個人D．社會審計組織E．國家審計機關10.審計質量管理的方法包括()。?A．全過程管理B．關鍵點質量控制C．全面管理D．質量檢查控制E．分層次分階段質量控制11.下列各項中，屬于國家審計計劃階段的主要工作是（）。?A．檢查重大違法行為B．編制審計工作方案C．編制年度審計項目計劃D．選派審計人員組成審計組E．按照審計實施方案獲取審計證據(jù)12.國家審計中，審計人員可以從（）方面調查了解被審計單位及其相關情況。?A．適用的業(yè)績指標體系以及業(yè)績評價情況B．財政財務管理體制和業(yè)務管理體制C．相關法律法規(guī)、政策及其執(zhí)行情況D．職責范圍或者經營范圍、業(yè)務活動及其目標E．單位性質、組織結構13.按審計范圍劃分的審計種類有（）。A．就地審計B．局部審計C．詳細審計D．全部審計E．抽樣審計14.應當被確認為其他綜合收益的核算情形有（）。?A．自用房地產轉換為以公允價值模式計量的投資性房地產時公允價值大于賬面價值的部分B．外幣財務報表折算差額C．以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產所產生的所有利得或損失D．交易性金融資產所產生的所有利得或損失E．處置固定資產的凈收益15.審計取證方法按其取證順序與記賬程序的關系可分為（）。?A．順查法B．抽查法C．逆查法D．詳查法E．猜測法16.審計人員對被審計單位在產品成本進行實質性審查的內容有（）。?A．審查產品的所有權B．檢查在產品盤存記錄是否完整、正確，核實盤存數(shù)量C．審查計價方法在一定期間有無變化D．審查產品的等級與質量E．審查在產品計價方法的合理性17.下列各項中，屬于變量抽樣法的有（）。?A．差異估計法B．單位均值估計法C．比率估計法D．發(fā)現(xiàn)抽樣法E．屬性抽樣法18.為審查工資費用分配是否正確，審計人員應審查的文件有（）。?A．工資費用分配表B．個人所得稅代扣代繳憑證C．員工調配單D．企業(yè)員工名冊E．工資結算匯總表19.審計人員在對被審計單位應納稅所得額進行審查時發(fā)現(xiàn)下列事項，其中屬于應在稅前會計利潤基礎上予以調增的項目有（）。?A．因污染環(huán)境而支付的罰款B．向關聯(lián)企業(yè)的捐贈C．向稅務機關繳納的稅收滯納金D．加計扣除的研究開發(fā)費用E．所購國債的利息收入20.為查找資產負債表日未人賬的應付款項，審計人員可實施的審計程序有（）。?A．追蹤資產負債表日之前簽發(fā)的驗收單B．追蹤資產負債表日后若干天的購貨發(fā)票，審查相應的收貨記錄C．核對應付款項明細賬與總賬D．審查資產負債表日后貨幣資金支出憑證E．取得賣方對賬單，并與應付款項明細表相核對答案與解析一、單選題答案1.參考答案：B詳解：A選項，審計項目計劃一般包含上級審計機關統(tǒng)一組織項目、授權項目、領導交辦項目和自行安排項目等；B選項，審計署負責管理審計署統(tǒng)一組織的審計項目計劃和審計署本級審計項目計劃；D選項，審計計劃管理有利于保證年度計劃的編制和完成。2.參考答案：D詳解：詳查法是對被審計對象在審計期內的所有經濟業(yè)務和會計資料進行全面、詳細審查的方法。在重大問題的審計中，由于問題重大，需要全面、細致地審查，詳查法能夠更全面、準確地發(fā)現(xiàn)問題，確保審計質量，所以一般可采用詳查法。順查法和逆查法相對來說針對性和全面性不如詳查法在重大問題審計中那么突出；抽樣法適用于總體規(guī)模較大、業(yè)務復雜、審計資源有限的情況，對于重大問題審計通常不太能滿足全面準確審查的需求。3.參考答案：B詳解：選項B，內部審計機構的主要職責是對本單位及所屬單位的財政收支、財務收支及其有關的經濟活動進行審計，而不是對本單位最高領導人員及所屬單位領導人員進行經濟責任審計，經濟責任審計通常由專門的審計機構或部門按照規(guī)定進行；選項C，內部審計機構沒有對違法違規(guī)行為的直接責任人進行處罰的權限；選項D，對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務報表以及與經濟活動有關的資料，經本單位主要負責人或者權力機構批準，有權予以暫時封存，而不是不經任何人批準。所以正確答案是A，內部審計有權對與審計事項有關的問題向相關人員進行調查，并取得證明材料。內部審計權限包括調查取證等權力，目的是保障審計工作順利開展，獲取充分適當審計證據(jù)以揭示問題、促進單位規(guī)范管理。選項B超出了內部審計常規(guī)職責范圍；選項C處罰權不在內部審計權限內；選項D不符合審計程序中關于封存資料的規(guī)定，需經特定批準。4.參考答案：D詳解：編制應收賬款賬齡分析表，確定應收賬款的可實現(xiàn)價值。5.參考答案：B詳解：注冊會計師接受委托并通過財務報表審計出具的審計報告就體現(xiàn)了審計的經濟鑒證職能；國家審計機關經授權提交的審計結果報告也體現(xiàn)了審計的經濟鑒證職能。6.參考答案：C詳解：定期存款占全部存款比例的分析程序，有助于審計人員判斷被審計單位是否對銀行存款擁有所有權，因為不同所有權的存款在定期存款占比等方面可能存在差異，所以該程序檢驗的審計目標是所有權。7.參考答案：A詳解：注冊會計師接受委托實施財務報表審計，體現(xiàn)的就是審計的經濟鑒證職能。8.參考答案：A詳解：嚴格依法就是審計人員應當嚴格依照法定的審計職責、權限和程序進行審計監(jiān)督，規(guī)范審計行為。9.參考答案：C詳解：一貫性原則要求資產項目會計處理方法一經采用不應隨意變更，保持前后一致性。10.參考答案：D詳解：為了完成審計項目任務，審計組負責編制的有關審計全過程的安排是審計實施方案。11.參考答案：D詳解：由出納員、銷售及應收賬款記錄以外的人員按月向客戶寄發(fā)對賬單。12.參考答案：A詳解：審計全過程管理軟件涉及審計的全過程，它既是審計管理的平臺，又是開展審計的平臺。13.參考答案：B詳解：長期股權投資核算由成本法轉為權益法的情形包括：①因持股比例上升能夠對被投資單位施加重大影響或共同控制，由成本法轉為權益法；②因持股比例下降不再對被投資單位實施控制，但能夠對被投資單位施加重大影響或共同控制，由成本法轉為權益法。14.參考答案：A詳解：愛丁堡創(chuàng)立了第一個注冊會計師的專業(yè)團體——愛丁堡會計師協(xié)會。15.參考答案：B詳解：我國國家審計的審計報告包括審計組的審計報告和審計機關的審計報告兩種,選項A錯誤。審計組的審計報告不含文號，選項B錯誤；審計發(fā)現(xiàn)的移送處理事項的事實和移送處理意見，但是涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的事項除外，選項D錯誤。16.參考答案：A詳解：審計管理要服從審計目標，選項A錯誤；審計管理要貫穿于審計業(yè)務活動的始終，選項C錯誤；審計管理的目的是提高審計工作的質量和效率，選項D錯誤。17.參考答案：A詳解：在財務報表審計中，當內部控制預期運行有效時，社會審計人員會認為應該測試內部控制。選項A中內部控制設置極不健全，通常不會測試其有效性；選項C管理當局極不重視內部控制建立工作，也不利于測試內部控制有效；選項D難以對內部控制健全性做出評價時，也不是測試內部控制有效的情況。所以正確答案是B。18.參考答案：B詳解：C屬于信息系統(tǒng)描述的方法.19.參考答案：D詳解：其他方法，是定量分析方法。20.參考答案：C詳解：察覺式控制包括：實物盤點、會計記錄核對。二、多選題答案1.參考答案：ABDE詳解：控制環(huán)境主要內容包括管理當局的觀念和經營風格、組織結構的設置、董事會及其所屬審計委員會、授權及分配責任的方式、員工的素質、人事政策和外部影響。2.參考答案：C詳解：財務報表審計的目標包括證實報表內容真實性；確認報表編制方法合規(guī)性、一貫性；揭示現(xiàn)金收支變化趨勢，為確定審計范圍和重點提供依據(jù)；證實合并會計報表合并范圍的正確性。3.參考答案：BCDE詳解：審計的作用是由審計職能所決定的，而審計作用的發(fā)揮又受主客觀因素的制約和影響。一方面，可以將審計的作用劃分為防護性作用和建設性作用。另一方面，審計的作用還體現(xiàn)在其發(fā)揮職能產生的影響方面，具體包括保證作用、促進作用、調控作用。4.參考答案：ACE詳解：包含其他報告責任段，但不含有強調事項段或其他事項段的無保留意見的審計報告被視為標準審計報告。5.參考答案：ACDE詳解：審計風險的控制方法有：自我保護法、風險回避法、風險轉移法、風險承受法。選項ABCE正確。6.參考答案：ABC詳解：CD用來審查短期借款的合法性。7.參考答案：ACDE詳解：審計管理的內容：審計計劃管理、審計質量管理、審計風險管理、審計檔案管理。8.參考答案：ABDE9.參考答案：BDE詳解：審計管理的主體：國家審計機關、內部審計機構和社會審計組織。10.參考答案：BDE詳解：審計質量管理的方法有：分層次分階段質量控制、關鍵點質量控制法、質量檢查控制法。選項BDE正確。11.參考答案：BC詳解：國家審計計劃階段的主要工作包括：編制年度審計項目計劃、編制審計工作方案。12.參考答案：AB