廣告公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則為加強(qiáng)廣告公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，保障公司的合法權(quán)益和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的部門(mén)和人員。二、財(cái)務(wù)組織與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理（1）全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度和流程，組織實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和預(yù)算計(jì)劃。（2）審核公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。（3）負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)等外部機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司的良好財(cái)務(wù)關(guān)系。（4）監(jiān)督和檢查公司的財(cái)務(wù)收支情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.會(huì)計(jì)（1）按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。（2）負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)申報(bào)和納稅工作，確保公司依法納稅。（3）審核公司的原始憑證和記賬憑證，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（4）負(fù)責(zé)公司的固定資產(chǎn)管理和盤(pán)點(diǎn)工作，確保資產(chǎn)的安全和完整。3.出納（1）負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（2）保管公司的庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，確保資金的安全。（3）負(fù)責(zé)公司的發(fā)票開(kāi)具和管理工作，確保發(fā)票的合規(guī)使用。（4）協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理，每年末由財(cái)務(wù)部門(mén)組織各部門(mén)編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)的實(shí)際情況，編制本部門(mén)的收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)編制的預(yù)算進(jìn)行匯總和審核，提出修改意見(jiàn)，經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，形成公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。3.公司管理層應(yīng)定期聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行情況的匯報(bào)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估和考核。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門(mén)和個(gè)人的績(jī)效考核掛鉤。2.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)和處罰。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司實(shí)行現(xiàn)金限額管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司的實(shí)際情況確定，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)，不得挪用現(xiàn)金。3.公司的現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得留存大量現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁未經(jīng)審批的現(xiàn)金支出。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在銀行開(kāi)設(shè)基本賬戶(hù)和一般賬戶(hù)。銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和注銷(xiāo)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.出納人員應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.公司的銀行存款收支應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁未經(jīng)審批的銀行存款支出。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，定期對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行清理和檢查，確保銀行賬戶(hù)的安全和合規(guī)使用。（三）資金籌集與使用1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循“合理、合法、效益”的原則，確保資金的安全和有效使用。3.公司的資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，優(yōu)先保證公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控和管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)估，提高資金使用效率。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司的固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按照公司的預(yù)算和審批程序進(jìn)行，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，公司管理層批準(zhǔn)后，方可購(gòu)置。3.固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、登記、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)應(yīng)建立健全的管理制度，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。4.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)1.公司的流動(dòng)資產(chǎn)包括存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款進(jìn)行清理和催收，確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全和有效使用。2.公司的無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用和處置應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司的規(guī)定進(jìn)行管理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，對(duì)廣告業(yè)務(wù)的成本進(jìn)行核算。成本核算應(yīng)遵循“權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比原則、實(shí)際成本原則”。2.成本核算的對(duì)象應(yīng)根據(jù)廣告業(yè)務(wù)的項(xiàng)目、客戶(hù)等進(jìn)行確定。成本核算的內(nèi)容包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。（二）費(fèi)用管理1.公司的費(fèi)用包括銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。費(fèi)用管理應(yīng)遵循“預(yù)算控制、節(jié)約開(kāi)支、合理使用”的原則。2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行費(fèi)用支出，不得隨意擴(kuò)大費(fèi)用開(kāi)支范圍和提高費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的審核和控制，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用支出應(yīng)予以拒絕。4.公司應(yīng)建立費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，明確費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的流程和標(biāo)準(zhǔn)。員工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的發(fā)票和憑證。七、收入管理（一）收入確認(rèn)1.公司的廣告業(yè)務(wù)收入應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。收入確認(rèn)應(yīng)同時(shí)滿(mǎn)足以下條件：（1）公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；（2）公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；（3）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；（4）相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；（5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.對(duì)于不同類(lèi)型的廣告業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和合同約定，合理確定收入確認(rèn)的時(shí)間和方法。（二）收入核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法，對(duì)廣告業(yè)務(wù)收入進(jìn)行核算。收入核算應(yīng)做到準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。2.公司應(yīng)建立收入臺(tái)賬，對(duì)每一筆收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息進(jìn)行記錄，以便于查詢(xún)和統(tǒng)計(jì)。（三）收入收款1.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)與客戶(hù)簽訂廣告合同，明確收款方式和收款時(shí)間。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入收款的管理，及時(shí)跟蹤客戶(hù)的付款情況，對(duì)逾期未付款的客戶(hù)應(yīng)進(jìn)行催收。3.公司應(yīng)建立收款獎(jiǎng)勵(lì)制度，對(duì)及時(shí)收回貨款的銷(xiāo)售人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.公司應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送公司管理層、股東和相關(guān)監(jiān)管部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量、成本費(fèi)用、預(yù)算執(zhí)行等方面的內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法，對(duì)公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出存在的問(wèn)題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)措施和建議。3.公司管理層應(yīng)定期聽(tīng)取財(cái)務(wù)分析報(bào)告的匯報(bào)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)估和決策。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與納稅申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更登記手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)應(yīng)做到準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得違反國(guó)家稅收法律法規(guī)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部監(jiān)督包括財(cái)務(wù)部門(mén)的自我監(jiān)督、審計(jì)部門(mén)的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。（